检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：陈芳安徽大学

学位级别：硕士

2003年7月,国家税务总局发布了《纳税信用登记评定管理试行办法》,我国的纳税信用管理工作由此展开。2014年,国家税务总局发布了《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》,标志着我国的纳税信用管理工作走向... 详细信息

2003年7月,国家税务总局发布了《纳税信用登记评定管理试行办法》,我国的纳税信用管理工作由此展开。2014年,国家税务总局发布了《纳税信用管理办法(试行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》,标志着我国的纳税信用管理工作走向了新的阶段。同时,社会上对于纳税信用级别的应用也在不断扩大,涉及到企业的生产经营、商业贷款、招投标、相关资质的审核等等。2020年,国家税务总局在便民办税春风行动中,将“银税互动”贷款的应用,由原先纳税信用级别为A、B级的纳税人能申请,扩大到纳税信用级别为M级的纳税人也可申请;2021年,《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出,到2023年底前,建成以“信用+风险”为基础的税务监管新模式。综上所述,国家已将纳税信用管理放在了极其重要的位置。弋江区作为芜湖市中心城区之一,共有正常经营的登记户2.53万户,其中,企业户1.51万户,个体户1.02万余户,2021年度参与信用评价企业共14232户。随着经济的不断发展,经营者们的信用意识越来越高,对纳税信用的运用场景越来越广,弋江区税务局对于纳税信用管理也越来越重视,因此,本文从工作实际出发,通过调查芜湖市弋江区纳税信用管理工作的现状,梳理纳税信用管理的举措,找出存在的问题,分析问题产生的原因,在此基础上提出提高芜湖市弋江区纳税信用管理水平的对策。鉴于此,本文从六个部分论述了对芜湖市弋江区纳税信用管理的研究。第一部分是对本文课题进行介绍。第二部分是对芜湖市弋江区纳税信用管理研究涉及到的相关概念及基础理论的介绍。第三部分为芜湖市弋江区纳税信用管理的现状调查。第四部分,联系日常工作实践,总结芜湖市弋江区纳税信用管理的举措和取得的成效。第五部分为芜湖市弋江区纳税信用管理存在的问题与原因分析。存在的问题主要有纳税信用管理对象涵盖面仍不够宽、后续管理不力以及日常监管仍需加强等。存在问题的原因一是思想认识仍需提高,二是纳税信用管理制度仍需完善,三是纳税信用管理评价体系不够健全,四是税务部门对纳税信用管理投入不足,五是纳税信用管理协作协作机制不完善。第六部分为提高芜湖市弋江区纳税信用管理水平的对策。此部分是本论文的主要部分,主要是根据芜湖市弋江区纳税信用管理工作出现问题的原因针对性地提出合理化建议。一要切实提高纳税信用管理思想认识,二要健全纳税信用管理配套制度,三要优化纳税信用管理评价体系,四要加大对纳税信用管理工作的投入,五要建立健全纳税信用管理协作与信息共享机制。期望通过本文的研究,可以丰富县区税务机关对纳税信用的认识,优化纳税服务水平,提高县区税务机关的纳税信用管理水平,不断提高纳税人缴费人的满意度和获得感。

关键词：芜湖市弋江区纳税信用纳税信用管理

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智慧税务背景下H县纳税信用管理优化研究

智慧税务背景下H县纳税信用管理优化研究

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作者：姚芹长安大学

学位级别：硕士

近年来,党中央、国务院对我国的社会信用体系的构建给予了越来越多地关注,税收信用是社会信用体系中其中一个非常关键的组成部分。纳税信用管理工作,不仅是税务工作中的一项重要内容,也是构建和健全社会信用体系的一项重要内容。2021年3... 详细信息

近年来,党中央、国务院对我国的社会信用体系的构建给予了越来越多地关注,税收信用是社会信用体系中其中一个非常关键的组成部分。纳税信用管理工作,不仅是税务工作中的一项重要内容,也是构建和健全社会信用体系的一项重要内容。2021年3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,预期到2025年,深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大的智慧税务。为实现智慧税务建设愿景,提升纳税信用管理质效水平便是其中重要一环,智慧税务的建设为纳税信用管理工作带来了新挑战。笔者根据H县纳税信用管理工作的客观现状,使用文献综述、统计分析、问卷调查、比较分析等方法,以税收遵从理论、协同治理理论、利益相关者理论为理论基础,从纳税信用管理立法、纳税信用管理工作主观能动性、纳税信用等级评定系统方案、部门信息交流共享机制、信用等级结果运用奖惩制度方面对H县纳税信用管理工作中的问题进行了分析,并对其进行了国内外的经验借鉴,最终从健全纳税信用管理法律基础、加强税收宣传、完善信用评价体系、健全部门信息共享机制和强化信用评价结果应用五个方面提出行之有效的对策建议,为我国智慧税务的建设提供有力支持。笔者期望本论文的研究,对提高纳税人信用水平,树立诚信纳税意识,促进H县经济社会健康发展,优化营商环境,使纳税信用管理工作更适应新时代智慧税务背景,同时提升整个社会的信用水平。

关键词：纳税信用纳税信用管理纳税信用评价智慧税务

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Q市H区税务局纳税信用管理水平评价研究

Q市H区税务局纳税信用管理水平评价研究

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作者：曲艺璇哈尔滨工程大学

学位级别：硕士

改革开放以来,我国的社会主义市场经济持续发展,经济环境走向成熟,社会信用体系建设也日益完善。纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分之一,有助于鼓励纳税人提高诚信意识,在社会面形成重视信用、以信为本的良好风气,打造更优质的营... 详细信息

改革开放以来,我国的社会主义市场经济持续发展,经济环境走向成熟,社会信用体系建设也日益完善。纳税信用作为社会信用体系的重要组成部分之一,有助于鼓励纳税人提高诚信意识,在社会面形成重视信用、以信为本的良好风气,打造更优质的营商环境。在纳税信用管理办法公布以来,Q市H区税务局通过完善组织架构、积极与政府部门及银行业金融机构合作、推广纳税信用信息共享应用等措施,不断提升自身纳税信用管理水平,并取得了一定成效。但随着税收征管体制的改革、税收营商环境的革新,目前Q市H区税务局的信用管理体系也面临着诸多挑战。本文从纳税信用管理办法实施以来Q市H区税务局纳税信用管理现状入手展开研究。首先,以公共选择理论和税收遵从理论为基础,结合调研情况和详实数据,对Q市H区税务局纳税信用管理现状进行分析;其次,根据相关政策和文献分析构建了纳税信用管理水平评价体系,并运用层次分析法确定了指标体系权重;再次,通过发放调查问卷收集数据,运用模糊评价法进行数据运算,对Q市H区税务局纳税信用管理水平进行了综合评价,基于评价结果对目前Q市H区税务局纳税信用管理工作存在的问题进行分析;最后,针对存在问题,提出了据有针对性的对策建议,并给出了保障措施。

关键词：纳税信用纳税信用管理层次分析法模糊综合评价法

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税收政策对中小微企业纳税信用管理的影响研究

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2024年第11期 0258-0261页

作者：郑绮珊国家税务总局珠海市税务局广东珠海519000

本研究聚焦于中小微企业,旨在探讨税收政策如何影响其纳税信用管理。通过文献综述与理论分析,确认了税收政策不仅是经济调控的重要手段,还对中小微企业的纳税信用管理具有深远影响。本文采用比较分析与实证研究相结合的方法,深入剖析了... 详细信息

本研究聚焦于中小微企业,旨在探讨税收政策如何影响其纳税信用管理。通过文献综述与理论分析,确认了税收政策不仅是经济调控的重要手段,还对中小微企业的纳税信用管理具有深远影响。本文采用比较分析与实证研究相结合的方法,深入剖析了不同税收政策对中小微企业纳税信用评估的具体作用。研究发现,税收减免与税收优惠等政策措施能够显著提升中小微企业的纳税信用等级,然而,也需警惕过度依赖税收优待可能削弱企业的市场决策能力。基于此,本文提出构建健全、公平、透明的税收政策体系是提升中小微企业纳税信用的关键,并建议对税收优惠政策进行适度调整,以充分发挥其积极作用并规避潜在负面效应。本研究不仅为政府税收政策制定者提供了有价值的参考,也为中小微企业纳税信用管理实践提供了新的理论视角与实用策略。

关键词：税收政策中小微企业纳税信用管理实证分析税收优惠

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个体工商户纳税信用管理研究——以L市为例

个体工商户纳税信用管理研究——以L市为例

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作者：布林琳山东大学

学位级别：硕士

随着社会现代化程度的提高,社会成员间的经济交易、社会交往活动越来越频繁,信用逐渐成为重要资本。在此背景下,涵盖经济交易、金融运行、社会生活、行政管理等各个领域的社会信用体系渐甄成熟,并不断向纵深发展。纳税信用管理作为社会... 详细信息

随着社会现代化程度的提高,社会成员间的经济交易、社会交往活动越来越频繁,信用逐渐成为重要资本。在此背景下,涵盖经济交易、金融运行、社会生活、行政管理等各个领域的社会信用体系渐甄成熟,并不断向纵深发展。纳税信用管理作为社会信用体系重要分支,在推进财税领域诚信建设中发挥着积极作用。自2004年以来,税务部门围绕企业纳税人生产经营、纳税申报等环节科学设置信用评价指标,逐步搭建了涵盖纳税信用信息采集、评价、归集、分析、应用全过程的数字化纳税信用管理体系。但在实践中,现有较为成熟的纳税信用管理体系的管理对象主要针对的是企业纳税人,对于以个体工商户纳税人为管理对象的纳税信用管理尚处于探索起步阶段。个体工商户作为重要市场主体,在激活市场活力、释放政策红利等助力社会经济发展过程中发挥着不可或缺的作用。近年来,各级政府持续深化“放管服”改革,扶持引导、依法规范个体工商户等小微经济市场主体健康发展,进一步完善优化营商环境,为个体工商户高质量发展壮大创造了更为宽松友好的外部环境。加强对个体工商户纳税信用管理的研究,发挥信用机制规范引导个体工商户市场主体的纳税行为,正是税务部门优化税收营商环境的有力举措,对于降低纳税人征税成本、提高纳税遵从度和市场主体满意度、提振市场信心活力、提升社会综合治理水平等具有重要意义。本文选取L市为例,对个体工商户的纳税信用管理情况进行实证分析。结合L市税务部门近年来在个体工商户纳税信用管理中的第一手真实数据,通过查阅文献资料、采用问卷调查法和访谈法等进行原始数据的收集、分析,分别从纳税信用管理制度、信息采集、评价指标、结果发布等多个维度探析问题与不足,并透过交易成本和信息不对称的理论视角,深入剖析问题背后的原因在于制度立法层级、个体工商户税源特性、评价机制、社会信息共享等方面的不完善。最后从流程再造理论切入,从健全税收信用法律体系、培育良好信用环境、构建科学评价体系、畅通内外部协同管理和主动融入社会信用监管体系等方面提出进一步加强个体工商户纳税信用管理的对策。这对今后进一步规范个体工商户税收管理与服务、健全纳税信用管理机制、丰富社会信用体系建设等具有积极的实践参考价值。

关键词：纳税信用纳税信用管理社会信用体系个体工商户

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D县税务机关自然人纳税信用管理问题与对策研究

D县税务机关自然人纳税信用管理问题与对策研究

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作者：高兴乐曲阜师范大学

学位级别：硕士

孔子曰:“言必信,行必果。”诚实守信自古以来就是中华民族的传统美德。习近平总书记要求:“既要抓紧建立覆盖全社会的征信系统,又要完善守法诚信褒奖机制和违法失信惩戒机制。”自然人信用是社会信用体系的重要组成部分,因此自然人纳... 详细信息

孔子曰:“言必信,行必果。”诚实守信自古以来就是中华民族的传统美德。习近平总书记要求:“既要抓紧建立覆盖全社会的征信系统,又要完善守法诚信褒奖机制和违法失信惩戒机制。”自然人信用是社会信用体系的重要组成部分,因此自然人纳税信用建设也十分重要。随着国家经济的发展,自然人取得的收入越来越多样化和隐蔽化,个人税收领域存在自然人逃税问题较为严重、自然人纳税遵从度低和自然人纳税信用管理相对缺失的问题,因此提升自然人纳税信用管理水平刻不容缓。国内外关于纳税信用的研究,多是针对法人纳税人。此文以自然人为研究视角,运用政府规制理论、信用创造理论和纳税遵从理论,在理论分析和实践调研的基础上,以问卷调查法、数据分析法为依据,通过征管数据和调查问卷结果分析D县税务机关自然人纳税信用管理的现状,找出自然人纳税信用管理中存在的问题,包括税务机关强制约束力薄弱、自然人纳税信用评价制度尚未建立、多主体参与不足、自然人税收征管责任错位、存在信息孤岛等。总结出现问题的原因,包括税务机关守信激励和失信惩戒措施缺失、纳税信用建设缺乏法律支撑、税务机关重视程度不够、税务机关税款查补力度不足、部门间协作机制不完善等。最后,针对D县税务机关自然人纳税信用管理中存在的问题,提出加强税务机关自然人纳税信用管理的对策,包括加快自然人纳税信用法制建设、构建自然人纳税信用评价制度、提升税务机关征管能力和纳税服务水平、实现部门间信息共享和联合奖惩、维护自然人纳税人的合法权益。以期对自然人纳税信用管理理论起到一定的补充作用,进一步完善社会信用管理体系,提升自然人自主纳税意识,对解决征管中自然人纳税遵从度低、税款流失和征管成本高的现实问题提供具有实务操作价值的参考和借鉴。

关键词：税务机关自然人纳税信用管理

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Y市B区纳税信用管理评价研究

Y市B区纳税信用管理评价研究

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作者：陈洁哈尔滨工程大学

学位级别：硕士

随着我国不断推进社会信用体系建设,纳税信用在社会信用体系建设中的作用与地位也不断突出,我国经济社会发展离不开良好的收税信用的支撑。虽然我国纳税信用管理工作也在逐步发展,但是我国纳税信用管理工作起步晚,之前形成的纳税信用管... 详细信息

随着我国不断推进社会信用体系建设,纳税信用在社会信用体系建设中的作用与地位也不断突出,我国经济社会发展离不开良好的收税信用的支撑。虽然我国纳税信用管理工作也在逐步发展,但是我国纳税信用管理工作起步晚,之前形成的纳税信用管理方面的相关理论适应新发展阶段的新形势能力不强,无法满足当下的需求,阻碍了纳税人纳税遵从度的提升。必须要精准解决目前存在的问题,才能更好的发挥纳税信用在提高征管效率、优化征纳关系、降低征管成本方面的优势作用。本文以Y市B区企业纳税信用管理体系为主体进行研究,在阅读大量文献资料和政策法规的基础上,结合Y市B区日常纳税信用管理工作,选定了6个一级指标和27个二级指标,通过专家调查法向相关领域专家发放了两轮调查问卷,最终确定了包括6个一级指标,23个二级指标的Y市B区企业纳税信用管理体系的评价指标体系,紧接着通过熵权法与DEMATEL法获得评价指标的组合权重,应用模糊综合评价法对Y市B区纳税信用管理体系进行评价,对指标体系进行运算,最终得到Y市B区企业纳税信用管理体系的总体评价。通过对二级指标进行评价分析获得各指标的具体评价分值,从而直观地反映出指标结果,通过分析总结评价结果,找出Y市B区纳税信用管理工作中目前存在的问题,从优化工作流程、加强宣传辅导、优化奖惩措施和加强外部门合作四个方面针对性提出优化建议,为增强Y市B区纳税信用管理水平提供借鉴。

关键词：纳税信用纳税信用管理熵权法 DEMATEL法模糊综合评价法

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S市纳税信用管理问题与对策研究

S市纳税信用管理问题与对策研究

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作者：张双南京理工大学

学位级别：硕士

随着市场经济的发展,社会信用体系建设受到广泛关注。作为社会信用体系建设的关键环节,纳税信用对提升社会信用水平,助推市场经济运行,提高纳税服务以及税收管理能力,营造良好的营商环境具有举足轻重的作用。纳税信用管理在国内的推行... 详细信息

随着市场经济的发展,社会信用体系建设受到广泛关注。作为社会信用体系建设的关键环节,纳税信用对提升社会信用水平,助推市场经济运行,提高纳税服务以及税收管理能力,营造良好的营商环境具有举足轻重的作用。纳税信用管理在国内的推行时间较短,有关研究尚不充分,如何提高纳税信用管理工作水平,构建覆盖全体、科学有效的纳税信用管理体系,是当下亟需研究的课题。本文立足S市税务局的纳税信用管理实际,采用文献分析、对比分析和调查问卷等方法,研究S市纳税信用管理现状及新举措,总结提炼出纳税信用管理目前存在认知不够充分、指标设置不够精准、救济程序不够严谨、结果应用不够全面、预警机制不够成熟等问题。深入分析纳税信用管理问题及原因,并从加强纳税信用环境建设、深化部门协作共享机制、优化纳税信用评价体系、强化纳税信用管理结果应用和创新纳税信用管理工作机制等方面提出优化S市纳税信用管理的建议。希望本篇文章通过对S市纳税信用管理现状、存在问题及原因的分析,以及对优化举措的探索,能够呈现一个基本视角和切口,对纳税信用管理工作的完善和发展提供一定的启发和参考。

关键词：纳税信用纳税信用管理纳税信用评价

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纳税信用管理问题研究 ——以内蒙古自治区X县为例

纳税信用管理问题研究 ——以内蒙古自治区X县为例

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作者：张旭天津财经大学

学位级别：硕士

纳税信用不仅仅是税务机关开展税收征管工作的重要载体之一,更是全社会信用体系中,不可或缺的重要组成部分。随着社会信用体系建设初见成效,以及税收征管体制改革的不断深入,纳税信用管理工作也必然要紧跟发展形势,持续深入完善,以不断... 详细信息

纳税信用不仅仅是税务机关开展税收征管工作的重要载体之一,更是全社会信用体系中,不可或缺的重要组成部分。随着社会信用体系建设初见成效,以及税收征管体制改革的不断深入,纳税信用管理工作也必然要紧跟发展形势,持续深入完善,以不断适应新时期的社会信用体系建设总要求。随着“放管服”和优化营商环境工作的持续推进,原有纳税信用管理模式存在的问题逐渐显露,在信息的采集、评价的方式、结果的应用等方面均亟需进一步完善。提升纳税信用管理成效,是推动提高数据治税水平的主要抓手,是探索建立“信用+风险”监管模式的必然要求,是深化税收征管体制改革、服务国家治理大局的重要环节。本文的相关研究是围绕如何解决纳税信用管理工作中存在的问题,阐述了纳税信用和纳税信用管理的概念,解释了协同治理理论、信息不对称理论的内涵和在纳税信用管理中如何应用,通过文献研究法、调查分析法、比较分析法,梳理和总结了内蒙古自治区纳税信用管理的基本情况、主要做法,结合基层税务部门纳税信用管理的具体实践,以内蒙古自治区X县基层税务局为例,从纳税人对纳税信用管理的满意度视角出发,深入分析了X县基层税务局纳税信用管理现状,进一步深入剖析了纳税信用管理存在的问题,主要是纳税信用管理范围不够广泛、外部信息获取渠道不够畅通、评价指标和方式不够科学、动态调整不够务实、结果应用不够充分等问题。借鉴和汲取了国内浙江省、江苏省、湖北省三个地区和英国、加拿大、日本三个国家的先进经验,并在此基础上总结了改进纳税信用管理的启示,从优化纳税信用评价制度、完善纳税信用奖惩制度、加强纳税信用管理信息化建设、扩大纳税信用管理应用范围、优化纳税信用环境等方面提出了行之有效的建议和对策,为其纳税信用管理的优化、工作的开展、政策的执行提供了经验借鉴,也有助于社会信用体系的早日建成。

关键词：基层税务部门纳税信用纳税信用管理

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纳税信用管理对企业信贷融资的影响

纳税信用管理对企业信贷融资的影响

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作者：庞志伟南开大学

学位级别：硕士

2014年,我国出台了全新的纳税信用管理制度,规定对纳税人采取信用评价和分级管理措施,此后制度不断发展和完善,2016年我国出台了联合激励措施,对A级纳税人提供银行信贷融资便利化等激励措施,丰富了分级管理举措。政策实施以来,对于政策... 详细信息

2014年,我国出台了全新的纳税信用管理制度,规定对纳税人采取信用评价和分级管理措施,此后制度不断发展和完善,2016年我国出台了联合激励措施,对A级纳税人提供银行信贷融资便利化等激励措施,丰富了分级管理举措。政策实施以来,对于政策效果进行检验的实证文章较少,本文运用上市公司的大数据样本对政策的效果进行实证检验,有效的补充了我国纳税信用管理的研究。纳税信用管理制度能促进企业规范纳税,提高企业的财务信息透明度,从而缓解银企之间的信息不对称问题和交易成本问题。基于以上理论,本文选择上市公司作为主要检验对象,通过面板数据双重差分模型进行实证分析,对纳税信用管理和企业信贷融资的关联性进行检验,结果表明纳税信用管理背景下,纳税信用A级纳税人的信贷融资水平显著增加。此外本文研究了部分发达国家和国内现行的纳税信用管理措施,本文选取了具有代表性的美国、日本和欧洲等国家和地区,对其纳税信用管理制度做了简要介绍,得出了对我国制度设计中优化数据处理、提高税务代理机构参与度等方面的启示。此外,本文梳理了现有的纳税信用管理政策,并对“银税互动”政策和纳税信用修复制度做了重点介绍,通过对政策的研究发现,国内制度还在信用评价能力、分级管理措施、信用信息共享等方面存在完善空间。最后得出了本文结论:纳税信用管理措施有效促进了A级企业获得信贷融资,而且提高了税务机关的征管效率。建议方面本文对三方主体提出了建议:税务机关应加快制定法律、提高评价能力、细化分析管理、促进信息共享等;企业应该规范纳税以获得激励措施;银行应提升信用评估授信决策机制的有效性。

关键词：纳税信用管理激励政策信贷融资信息不对称

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