检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：邬佩佩江西财经大学

学位级别：硕士

公司的经营运作活动中,资金状态是影响公司建立、运作、维持、壮大的关键因素。当企业进一步发展需要对项目进行投资,资金不足时,银行借款这一方法是企业通常会采用的融资方法。商业银行等金融机构在发放贷款时会存在信用风险,信息不对... 详细信息

公司的经营运作活动中,资金状态是影响公司建立、运作、维持、壮大的关键因素。当企业进一步发展需要对项目进行投资,资金不足时,银行借款这一方法是企业通常会采用的融资方法。商业银行等金融机构在发放贷款时会存在信用风险,信息不对称也会产生逆向选择和道德风险。商业银行为了自身可持续发展,审慎交易,尽可能地避免或者降低风险。如此一来,商业银行就根据实际发展情况制定了“信贷配给”的政策。对信贷交易中资金的需求者有所选择地发放借款,对那些信息条件没有达到要求的借款者的申请采取拒绝措施。我国在2014年实施了纳税信用评级制度,并在次年披露A级纳税人名单。在2015的下半年,国家税务部门与各大银行联动合作,实施信息共享。共享部分纳税信用的信息,不同地区不同银行按照法律法规的要求,在合法的范围内参考税务机关共享过来的纳税信用信息。2016年,在信息共享的同时,将A级纳税信用在金融信用信息数据库中登记为优秀信用记录。政府大力支持银行的信贷资金向高等级的纳税信用企业倾斜,银行自身也可以利用自己的评估标准来判断,向他们认为可信任度高的企业发放贷款。在借款金额大小方面、借款审批速度方面以及借款审批的成功与否都会提供一定便利。纳税信用评级制度实施后,“银税互动”、联合激励政策的推行,搭建了商业银行与企业之间代表信任的“桥梁”,拓宽了企业融资的渠道。高的纳税信用等级的便利性,有效地推动企业的诚信纳税。高效率地将税务机关的税收征管与社会信用体系结合起来,不仅对督促企业诚信纳税十分有利,也为整个社会信用体系的建设奠定基础。本文从纳税信用评级制度的实质性效用为切入点,对企业的信贷融资情况进行研究分析,选择使用双重差分倾向得分匹配法(PSM-DID)的方法进行实证分析,探讨企业的纳税信用评级对企业自身信贷融资的影响。高的纳税信用等级一定程度上能说成是企业所拥有的“资产”,能够为企业带来实质性的利润和收益。参考纳税信用评级制度的发展实施现状与理论界里现有的研究结果,对纳税信用评级制度的发展与完善提出相关建议,比如在全社会范围内依次披露其他的纳税信用等级情况,利用大数据技术整合政府不同部门所收集的各种信用数据,建立健全信用管理法律体系,加强基础设施的完善;对不同主体提出稳中求进的经营,不断提高自身生命力,追求高等级的纳税信用评级;动态关注企业的信用,不断提高自身技术,与税务机关合作,正确放贷等针对性意见。

关键词：纳税信用评级信贷融资纳税信用管理社会信用体系

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诚信纳税对企业税负的影响 ——基于广东省制造业上市公司的数据

诚信纳税对企业税负的影响 ——基于广东省制造业上市公司的数据

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作者：吴方杰广东财经大学

学位级别：硕士

随着信用在经济交流中的作用日益凸显,企业信誉对于企业的发展尤为重要,同时企业税负作为企业资金流的一部分,其高低决定了企业资金流的多少,直接对其生产经营造成影响,诚信纳税意味着企业的税收遵从度高,直观上来说意味着税负较高,而... 详细信息

随着信用在经济交流中的作用日益凸显,企业信誉对于企业的发展尤为重要,同时企业税负作为企业资金流的一部分,其高低决定了企业资金流的多少,直接对其生产经营造成影响,诚信纳税意味着企业的税收遵从度高,直观上来说意味着税负较高,而纳税信用管理办法的奖惩机制理论上一方面直接给予诚信纳税企业税收优惠及其他激励政策,另一方面能够让诚信纳税企业拥有高纳税评级,获得好声誉,缓解企业融资约束进而可以通过税盾效应减轻税负。但诚信纳税能否降低企业税负?诚信纳税影响企业税负的影响机制是什么?目前存在什么样的问题?从企业税负的视角出发怎样进一步完善纳税信用管理办法?基于此,通过研究企业诚信纳税对其税负的影响既具有理论意义又有实践价值。本文从《纳税信用管理办法》实施的视角出发,本文首先介绍了赏罚机制、诚信纳税、企业税负等相关概念,梳理了企业税负、诚信纳税的相关文献。其次,结合博弈论、税收遵从理论、声誉理论、税盾效应理论等探讨了诚信纳税对企业税负的影响机制,并结合理论分析及现有研究提出本文的研究假设:企业的诚信纳税程度越高,其企业税负越低。随后梳理了纳税信用管理办法的演变过程及评级方法。实证部分以广东省2015年-2021年制造业上市公司为样本,运用面板模型进行回归,实证分析了诚信纳税对企业税负考察企业诚信纳税对于税负的影响,实证结果显示,诚信纳税能够降低企业税负,随后进行了稳健性检验,表明实证结果稳健。按照企业性质与规模进行异质性分析发现诚信纳税对企业税负对国有企业的影响比非国有企业更显著,对大型企业的影响比中小型企业更显著。最后,本文结合纳税信用管理办法的现状与前面的研究结果,对纳税信用管理办法提出了诸如提高纳税信用评级结果的透明度、健全纳税信用奖惩机制等针对性建议。

关键词：纳税信用管理诚信纳税企业税负

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协同治理视角下长三角区域纳税信用体系建设研究

协同治理视角下长三角区域纳税信用体系建设研究

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作者：王逸凡宁波大学

学位级别：硕士

习近平主席在2018年宣布支持长三角区域最高质量一体化发展并上升为国家战略后,长三角区域在经济协调发展方面已经取得许多重要成果,税收作为经济发展不可或缺的一部分,在调节和保障经济稳定上发挥着作用。2019年末,首次召开关于支持税... 详细信息

习近平主席在2018年宣布支持长三角区域最高质量一体化发展并上升为国家战略后,长三角区域在经济协调发展方面已经取得许多重要成果,税收作为经济发展不可或缺的一部分,在调节和保障经济稳定上发挥着作用。2019年末,首次召开关于支持税收及服务长三角一体化的发展联席会议,《关于共同推进税收支持和服务长三角一体化发展协议》由上海市、江苏省、浙江省、安徽省、宁波市的税务局联合签署,提出在长三角区域探索共同纳税人信用动态监控评价信息和评价结果,搭建信用信息共享平台,推进信用体系共建。但目前,由于长三角区域纳税信用体系构建处于起步阶段,暴露出一些问题,主要有起步阶段法律基础薄弱、长三角区域纳税信用体系建设程度不一、信用信息共享仍有欠缺、评价作用不明显等。根据这些问题分析出背后的原因,有外部环境的原因,也有内部体系、后续管理等原因。区域纳税信用体系建设是在国家信用体系建设的基础上实施的,以全局的视角审视探讨问题才是最佳解决途径。通过对国内外重要的几个区域纳税信用体系建设的经验借鉴,得出一些启示,并由此提出适当的对策建议。本文研究方面主要有三大亮点:一是理论视角创新,以协同治理理论为理论视角,将政府各部门、社会组织和纳税人均视为治理参与主体,在长三角区域一体化发展的背景下,探讨政府各部门、社会组织和纳税人之间的协作关系,提出有针对性的解决对策。二是选取案例数据详实可靠,选取浙江省B市的纳税信用体系建设的实际案例与相关问题调查,结合目前长三角地区“信用共认”的实践成果,剖析纳税信用体系目前在长三角一体化进程中的税收协调作用和限制因素。三是填补国内研究空白,纳税信用管理在中国则是刚刚起步,区域经济一体化与纳税信用管理相关联的研究几乎没有,但是纳税信用体系作为目前我国社会信用体系建设中的重要内容,对深化长三角一体化发展发挥着积极作用。

关键词：长三角一体化协同治理纳税信用管理纳税信用体系

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税收违法黑名单实施中的信用修复机制研究

税收违法黑名单实施中的信用修复机制研究

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作者：朱园梦西南政法大学

学位级别：硕士

当前我国社会信用体系正在建设中,但各种“信用”风险却层出不穷。纳税信用是社会信用体系的重要一环,为提升纳税遵从度,保障税款征收,规制税收领域的各类失信行为,国家税务总局于2014年正式建立了税收违法黑名单。在此之后,为充分发挥... 详细信息

当前我国社会信用体系正在建设中,但各种“信用”风险却层出不穷。纳税信用是社会信用体系的重要一环,为提升纳税遵从度,保障税款征收,规制税收领域的各类失信行为,国家税务总局于2014年正式建立了税收违法黑名单。在此之后,为充分发挥制度效用,国家税务总局依据税收实践情况对相关文件进行多次修改,取得了显著成效。总体看来,我国纳税信用状况不断改善,税收违法黑名单的实施产生了积极效应。但由于我国一直以来“重惩戒、轻激励”,随着税收违法黑名单实施力度的加大以及联合惩戒部门、范围的双扩围,税收违法黑名单对失信纳税人的过度影响也开始引发社会关注,失信纳税人能否获得信用修复成为亟待解决的问题。 2016年国家税务总局在税收违法黑名单中增加了信用修复机制,保障失信纳税人的合法权益,藉此在一定程度上矫正了逐渐失衡的征纳关系。但该机制在适用中仍然存在诸多问题,如立法位阶较低,实体规范落后于税收实践,程序机制不健全以及信用修复监督不到位。在此背景下,为了引导失信纳税人恢复信用,实现纳税人与税务机关之间的良性互动,必须完善信用修复机制。本文通过分析税收违法黑名单中实施信用修复的案例,探讨当前信用修复机制的不足,同时借鉴域外国家在纳税信用管理方面的有益经验,结合我国税收管理的实际情况,提出信用修复机制的改善建议以优化税收违法黑名单的制度功能。全文除引言和结语外,共分为四个部分。第一部分分别阐述了税收违法黑名单的概念、本质属性以及信用修复的内涵、特征,分析了信用修复机制在税收违法黑名单中的地位,明确了以税收违法黑名单中的信用修复机制为研究对象的写作动因。分析税收违法黑名单中信用修复的价值所在,总结出实施信用修复在缓解税收违法黑名单联合惩戒带来的严重法律后果、拓宽失信人在税收违法黑名单中的退出渠道、增强纳税人信用责任意识、促进纳税信用动态化调整方面有重要意义。第二部分指出在税收违法黑名单中实施信用修复机制的相关规范依据,解读涉及税收违法黑名单及信用修复的具体规范,并进一步说明其实施效果。第三部分结合相应案例,在此基础上揭示其立法位阶较低,实体规范落后于税收实践、程序机制以及监督方面存在不足。第四部分是从重塑征纳关系平衡的基本理念、优化实体规范、健全程序机制、完善信用修复监督举措四个方面完善税收违法黑名单中的信用修复机制,以平衡征纳关系这一原则为总领,为具体问题的解决提供指引。

关键词：税收违法黑名单信用修复纳税信用管理

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我国自然人纳税信用制度研究

我国自然人纳税信用制度研究

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作者：熊迪西南政法大学

学位级别：硕士

自然人纳税人是我国纳税主体的重要组成,具有数量多、分布广、流动性强、税源多样化的特点,并且涉税信息较难掌握,税款追缴、稽查成本高,税款流失严重。纳税信用制度是指直接用于对纳税主体开展纳税信用管理工作的一系列制度规范,主要... 详细信息

自然人纳税人是我国纳税主体的重要组成,具有数量多、分布广、流动性强、税源多样化的特点,并且涉税信息较难掌握,税款追缴、稽查成本高,税款流失严重。纳税信用制度是指直接用于对纳税主体开展纳税信用管理工作的一系列制度规范,主要包括规范与纳税信用管理相关的信用信息采集、信用评价、信用调整以及信用奖惩等管理活动的制度规定,该制度对加强我国自然人纳税信用管理,引导、督促自然人纳税人诚信纳税,降低税款流失风险具有重要意义。2019年8月,发改委与国税总局联合发文,对加强我国个人所得税纳税信用建设的相关事项作出具体指示,这也为确立我国自然人纳税信用制度明确了方向。本文通过对我国当前自然人纳税信用制度建设的状况进行分析研究,并参考、学习我国对企业纳税人进行纳税信用管理的具体方法以及税制发达国家在相关方面的经验,从信息采集、信用评价、信用奖惩以及信用动态调整四个方面着手,尝试为我国确立自然人纳税信用制度提供一些思路。本文除了引言和结语外,分为以下四个部分:第一部分是自然人纳税信用制度的内涵。笔者通过对自然人纳税人、纳税信用、纳税信用制度的概念进行界定,明确自然人纳税人是基于其发生的应税行为,依照法律规定,需要向国家缴纳税款的个人,具有数量多、分布广、流动性强、税源多样化等特点;纳税信用是纳税人在税收领域的诚信度,能够反映纳税人是否诚信纳税;纳税信用制度则是直接用于对纳税主体开展纳税信用管理工作的一系列制度规范,主要包括规范与纳税信用管理相关的信用信息采集、信用评价、信用调整以及信用奖惩等管理活动的制度规定。第二部分是我国自然人纳税信用制度建设的现状及确立依据。笔者分别从基本规范与地方实践两个方面研究我国自然人纳税信用制度建设现状,并发现目前缺乏系统的对自然人纳税人进行纳税信用管理的制度规范,因而也未在全国范围内全面开展自然人纳税信用管理工作。但是个别地区进行了初步尝试,并在信息采集、信用评价以及信用评价结果的应用等方面进行了丰富的实践,为确立我国自然人纳税信用制度奠定了基础。关于确立依据,一是符合税收契约理论的要求,有助于实现税收公平、提高税收效率;二是我国当前较为成熟的企业纳税信用制度建设经验能够为确立自然人纳税信用制度提供整体思路框架以及经验,现代信息技术手段也为此提供了技术方面的保障。因此,确立我国自然人纳税信用制度有充分的依据。第三部分是我国确立自然人纳税信用制度面临的难题。笔者通过分析我国自然人纳税信用制度建设现状,发现确立自然人纳税信用制度面临自然人纳税信用信息采集制度不完善、自然人纳税信用评价制度未建立、自然人信用奖惩制度不健全以及自然人纳税信用动态调整制度缺失四个方面问题。因此,需要着重解决上述四个方面存在的问题。第四部分是具体的路径选择。笔者认为当前确立我国自然人纳税信用制度,一是要完善自然人纳税信用信息采集制度,拓宽信息获取渠道,加强信息共享,加强涉税信息安全保障;二是要建立自然人纳税信用评价制度,参考企业纳税信用评价指标设计思路,结合自然人纳税人税收征管特点,设计科学合理的评价指标;三是要健全自然人纳税信用奖惩制度,既要丰富激励措施,增强激励力度,又要建立科学惩戒机制,准确把握惩戒限度;四是要构建自然人纳税信用动态调整制度,通过信用修复以及实行信用降级管理,提高税收征管效率,促进征纳关系和谐。

关键词：自然人纳税人纳税信用纳税信用管理

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企业纳税信用奖惩机制实施效果及优化对策 ——基于厦门的实践研究

企业纳税信用奖惩机制实施效果及优化对策 ——基于厦门的实践研究

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作者：尹南婷厦门大学

学位级别：硕士

2014年以来,随着我国市场经济体制的日益完善,国家逐步简政放权,由市场来承担主导经济发展的职能。诚信作为市场经济活动的基本原则之一,得到了业界以及学界的广泛关注。在此背景下,国家大力推进社会信用体系建设并取得了一定的建设成... 详细信息

2014年以来,随着我国市场经济体制的日益完善,国家逐步简政放权,由市场来承担主导经济发展的职能。诚信作为市场经济活动的基本原则之一,得到了业界以及学界的广泛关注。在此背景下,国家大力推进社会信用体系建设并取得了一定的建设成果。纳税信用是社会信用体系的组成部分,诸多专家学者对税务信用建设所开展的研究也愈来愈多,主要集中在对纳税信用和信用管理相关方面的研究上。欧美等税制发展较为成熟的国家在纳税信用管理上存在着诸多相似之处,但较为核心的共性是他们均建立了完善的涉税法律制度体系以及配套的信用奖惩制度,这些均会对企业的税收遵从度起到很大的提升作用。纳税信用的评价等级对企业并不会产生直接的影响,其对企业的约束力主要是通过对评价等级结果的应用来实现的,我国税务部门也出台了一系列有关纳税信用评价结果应用的奖惩机制及相应举措,主要体现在将企业划分为多个信用等级,并对不同等级施行差异化管理,以达到良好的分级分类管理效果,营造诚实守信的企业纳税环境。厦门就非常重视企业纳税信用奖惩机制的应用和管理,不仅严格按照国务院及国家税务总局规定的相关规定开展,同时也结合地方实际创新升级了一些奖惩举措的实际应用,厦门对企业纳税信用奖惩机制的实施正是全国的一个缩影。因此,通过了解和分析厦门企业纳税信用奖惩机制实施情况,发现实施过程中出现的问题,见微知著,进一步优化和完善我国纳税信用奖惩机制。本文在大量搜索和阅读国内外相关文献的基础上,以厦门企业纳税信用奖惩机制实施的实践经验入手,阐述了厦门企业纳税信用的开展评价阶段、评价结果阶段、结果应用阶段和取得成效阶段,再从实践经验和真实数据找出厦门企业纳税信用奖惩机制存在突出问题和成因分析,最后从完善纳税信用立法、创新分级分类管理、拓宽社会应用渠道、建立考核反馈机制四个方面为完善我国企业纳税信用奖惩机制建言献策。

关键词：纳税信用管理信用结果应用奖惩机制

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个税专项附加扣除信息申报不实的法律治理研究

个税专项附加扣除信息申报不实的法律治理研究

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作者：范晓豪河北经贸大学

学位级别：硕士

个人所得税专项附加扣除是2018年新个税法中的一大亮点,贯彻了为民切实减负的要求。为了保障专项附加扣除程序的平稳运行,国家先后出台了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《个人所得税专项附加扣除操作办法》对专项附加扣除进行了... 详细信息

个人所得税专项附加扣除是2018年新个税法中的一大亮点,贯彻了为民切实减负的要求。为了保障专项附加扣除程序的平稳运行,国家先后出台了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《个人所得税专项附加扣除操作办法》对专项附加扣除进行了更为详细的规范。由于专项附加扣除所涵盖的信息种类多、范围广,又需要通过纳税人自主上报相关扣除信息,容易产生专项附加扣除信息申报不实的问题。为了确保专项附加扣除的有效落实,强化税务机关对纳税人专项附加扣除申报的管理,需要从立法处着手加强对专项附加扣除信息申报不实的治理工作,完善对信息搜集与核实、事后惩戒等环节的法律规定,确保纳税人专项附加扣除稳定实施。因此,对纳税人专项附加扣除信息申报不实法律治理的讨论是十分有必要的,本文除引言和结语外主要通过以下几个部分对我国个人所得税专项附加扣除信息申报不实的法律治理进行了讨论:第一部分是对纳税人专项附加扣除信息申报不实基本内涵的研究。首先介绍了我国专项附加扣除的立法背景,然后提炼出专项附加扣除申报的具体范畴并对其特征进行了介绍与分析,引出专项附加扣除实施的难点—专项附加扣除信息申报不实,并对专项附加扣除申报不实行为进行了分类研究。第二部分对专项附加扣除信息申报不实的治理问题进行了讨论。解读专项附加扣除信息申报不实的深层次原因:纳税人的逐利心理、专项附加扣除申报程序复杂以及治理制度不健全的问题。通过法理视角检视治理过程中应当遵循的原则,分析目前我国专项附加扣除治理的立法现状,探究治理过程中存在的信息核实、事后惩戒障碍,找到专项附加扣除信息申报不实的法律治理方向。第三部分是通过对比美、日信息申报不实的治理制度,分析其共性价值,得出对我国专项附加扣除信息申报不实治理的启示。从美国和日本的信息管税、信用管税制度设计及其运行状态入手,分析日本与美国纳税信息申报不实治理制度中的合理内核,为完善我国的专项附加扣除信息申报不实治理立法提供帮助。第四部分是对我国纳税人专项附加扣除信息申报不实治理的立法建议。即在制度设计上需要加强专项附加扣除程序运行中对纳税人的权利保障,健全涉税信息共享的操作流程,完善纳税信用管理的立法工作。

关键词：个人所得税专项附加扣除涉税信息共享纳税信用管理

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G市纳税信用体系建设研究

G市纳税信用体系建设研究

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作者：王成欣西华师范大学

学位级别：硕士

党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视社会信用体系建设,将“提高全社会的诚信意识和信用水平”确立为建设目标。纳税信用体系建设是社会信用体系建设的重要组成部分,是完善税收征管体制、保障国家财政收入、营造社会诚... 详细信息

党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视社会信用体系建设,将“提高全社会的诚信意识和信用水平”确立为建设目标。纳税信用体系建设是社会信用体系建设的重要组成部分,是完善税收征管体制、保障国家财政收入、营造社会诚信和谐氛围的有力举措。近年来,G市持续开展纳税信用等级评价工作,探索建立完善纳税信用体系,取得了一定的成效,但仍存在亟待完善的地方,需要研究解决。基于此,本文对G市纳税信用体系建设进行了研究探索,以税收遵从理论、新公共服务理论、税收契约理论为理论基础,采用案例研究法、文献研究法、定量分析法等研究方法,分析了G市纳税信用体系建设的现状、存在问题、问题成因,借鉴了国内外纳税信用体系建设的先进经验,提出了建议。本文研究结果显示:自2014年以来,为完善纳税信用体系建设,G市采取了开展纳税信用等级评价、开展分级分类管理、加强税务风险管理等措施,使税务部门服务能力得到提高、纳税人纳税意识与水平得到提高、增进了征纳关系。但仍存在纳税信用管理对象单一、外部信息获取不畅、税务干部人力资源不足等问题。在借鉴国内外纳税信用体系建设先进经验的基础上,从制度建设、管理水平、政府建设、营造氛围等方面提出完善G市纳税信用体系建设的意见建议,助力社会信用体系建设。

关键词：纳税信用纳税信用管理纳税信用体系

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对纳税信用工作的认识及建议

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征信 2016年第9期34卷 38-40页

作者：韩鹏河南省国家税务局河南郑州450002

从《纳税信用管理办法(试行)》发布的意义出发,通过介绍当前纳税信用评价工作中存在的主要问题并分析其成因,提出拓展渠道、加强宣传、大胆借鉴、奖惩结合、各方合作、共建信用体系的工作建议。

关键词：纳税信用管理评价指标信用体系

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构建征、纳税信用相结合的税收信用体系

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湖南税务高等专科学校学报 2007年第4期20卷 10-12页

作者：曾方沅中南大学政治学与行政管理学院湖南长沙410083

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税... 详细信息

我国税收信用存在征税信用缺失和纳税信用缺失的双重缺失,应建设征税信用和征税信用相结合的税收信用体系:纳税人更广泛地参与税收立法、税收执法监督和税收使用监督等;税务机关不断改进和优化纳税服务;建立征税信用评估制度;完善纳税信用管理体系;把税收信用融入社会信用体系中。

关键词：税收信用征税信用纳税信用征税信用评估纳税信用管理社会信用体系

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