检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯（上） 2005年第6期 47-48页

作者：谌勇北华航天工业学院

一、会计政策变更中涉及的所得税处理会计政策变更采用追溯调整法,不因政策变更而调整'应交税金--应交所得税'.在应付税款法下,由于所得税等于应交税金,即应付税款法下会计政策变更所得税的影响数为零,不用调整'所得税'... 详细信息

一、会计政策变更中涉及的所得税处理会计政策变更采用追溯调整法,不因政策变更而调整'应交税金--应交所得税'.在应付税款法下,由于所得税等于应交税金,即应付税款法下会计政策变更所得税的影响数为零,不用调整'所得税'和'应交税金-应交所得税'.

关键词：会计政策变更重大会计差错更正所得税处理应交所得税纳税影响会计法应付税款法时间性差异永久性差异应交税金追溯调整法

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会计利润与纳税所得的差异及其核算模式

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辽宁师范大学学报（社会科学版） 1998年第5期21卷 21-22页

作者：刘连萍大连财贸职工学院

对会计利润与纳税所得差异及其核算模式的研究目前正在深入进行，由于会计与税收各有其不同的行为规范，导致会计利润与纳税所得之间出现差异。会计利润与纳税所得的差异有时间性差异和永久性差异两种。在会计实践中运用会计核算模式即... 详细信息

对会计利润与纳税所得差异及其核算模式的研究目前正在深入进行，由于会计与税收各有其不同的行为规范，导致会计利润与纳税所得之间出现差异。会计利润与纳税所得的差异有时间性差异和永久性差异两种。在会计实践中运用会计核算模式即应付税款法和纳税影响会计法，准确提供纳税资料。

关键词：时间性差异永久性差异应付税款法纳税影响会计法

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房地产开发企业递延所得税会计处理

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财会通讯（上） 2009年第10期 70-71页

作者：熊伟东北财经大学

一、新所得税会计准则的主要特点新准则下，所得税会计有了根本性变化，主要特点和突破有：第一，新准则只允许企业采用纳税影响会计法中的债务法。新所得税准则借鉴了《国际财务报告准则第12号——所得税》，并结合我国实际情况，要求... 详细信息

一、新所得税会计准则的主要特点新准则下，所得税会计有了根本性变化，主要特点和突破有：第一，新准则只允许企业采用纳税影响会计法中的债务法。新所得税准则借鉴了《国际财务报告准则第12号——所得税》，并结合我国实际情况，要求所得税会计采用资产负债表债务法。资产负债表债务法更注重暂时性差异，因而能更真实准确地反映企业某一时点的财务状况，提高会计信息质量。第二，新准则引入了资产的计税基础、负债的计税基础和暂时性差异等新概念。资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

关键词：所得税会计处理房地产开发企业资产负债表债务法国际财务报告准则所得税会计准则纳税影响会计法暂时性差异会计信息质量

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所得税会计处理方法的选择

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财务与会计 1999年第8期 21-22页

作者：李秀莲刘存强石家庄经济学院财会系

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所得税会计核算方法的比较与选择

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财务与会计 1995年第3期 29-31页

作者：刘翰林

由于《企业所得税暂行条例》对有关收支的确认采取了与财务会计制度不同的模式,故根据财务会计制度确定的会计所得,与按照税法确定的计税所得之间必然产生差异。这就引起了所得税会计问题。所得税会计包括对因会计所得与计税所得之间的... 详细信息

由于《企业所得税暂行条例》对有关收支的确认采取了与财务会计制度不同的模式,故根据财务会计制度确定的会计所得,与按照税法确定的计税所得之间必然产生差异。这就引起了所得税会计问题。所得税会计包括对因会计所得与计税所得之间的差异而影响纳税的金额的帐务处理及其在财务报表中的表达。本文主要阐述其中帐务处理方法的比较与选择问题。

关键词：会计所得时间性差异纳税影响会计法递延税款所得税会计处理应交所得税比较与选择应付税款法会计核算方法帐务处理方法

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年度所得税汇算业务会计处理

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财会通讯（上） 2006年第8期 39-40页

作者：曹汝洁河南郑州市自来水总公司

规定,企业所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法.企业采用应付税款法核算所得税时,应根据应纳所得税额,借记'所得税'科目,贷记'应交税金——应交所得税'科目;企业采用纳税影响会计法核算所得税时,应根据计... 详细信息

<企业会计制度>规定,企业所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法.企业采用应付税款法核算所得税时,应根据应纳所得税额,借记'所得税'科目,贷记'应交税金——应交所得税'科目;企业采用纳税影响会计法核算所得税时,应根据计算出的所得税费用数额,借记'所得税'科目,根据计算出的应纳所得税额,贷记'应交税金——应交所得税'科目,根据时间性差异影响未来所得税数额,借记或贷记'递延税款'科目.上述会计处理方法看似合理,但却与实际工作不符,因为按<企业所得税暂行条例>第15、16条规定'缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴;……年度终了后四个月内汇算清缴,多退少补';纳税人应当在'年度终了后四十五日内,向其所在地税务机关报送会计决算报表和所得税申报表'.由此可见,企业所得税的实际核算业务分为两个阶段,一是分月或者分季预缴的所得税处理业务,二是年度所得税汇算清缴业务.根据实际业务时间,年度所得税汇算清缴业务一般要在下一会计年度的1月至2月份进行,从年度所得税汇算的时间和业务实质出发,笔者认为,年度所得税汇算业务应作为资产负债表日后调整事项处理.

关键词：《企业所得税暂行条例》会计处理方法汇算清缴业务《企业会计制度》纳税影响会计法应纳所得税额会计决算报表时间性差异应付税款法

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企业所得税会计管理和核算中存在的问题及对策

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商场现代化 2006年第3X期 271-272页

作者：吕林根盐城工学院

随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,企业所得税在财政收入中所占的比重愈来愈大,已成为国家非常重要的税源之一。目前企业所得税会计管理和核算中存在很多问题、不足,需要解决、研究,不断改进、规范和完善。

关键词：企业所得税差异纳税影响会计法税收法规

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生产用固定资产所得税的纳税调整

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财会研究 2005年第7期 34-36页

作者：尹芳湖南怀化学院

所得税会计处理规定:'在采用纳税影响会计法核算所得税时,只有影响当期利润总额的时间性差异才会影响应纳税所得额,此时可抵减或应纳税时间性差异的所得税影响才能确认为递延税款的借方或贷方;而不影响当期利润总额的时间性差异不... 详细信息

所得税会计处理规定:'在采用纳税影响会计法核算所得税时,只有影响当期利润总额的时间性差异才会影响应纳税所得额,此时可抵减或应纳税时间性差异的所得税影响才能确认为递延税款的借方或贷方;而不影响当期利润总额的时间性差异不确认递延税款的借方或贷方.'对于生产用固定资产,当会计与税法规定折旧年限、方法不一致或存在固定资产减值准备时,则存在时间性差异.根据上述规定,纳税影响会计法下时间性差异对所得税影响的会计处理应采用利用利润表法而非资产负债表法,那么企业在年终进行所得税纳税调整时所带来的问题:一是如何确定时间性差异对所得税的影响即'递延税款'金额;二是存在固定资产减值准备情况下时间性差异如何转销.在此,笔者拟就这些问题进行分析和探讨,以供大家商榷.

关键词：纳税调整纳税影响会计法时间性差异固定资产减值准备应纳税所得额资产负债表法利润总额递延税款所得税会计处理规定折旧年限会计处理不一致利润表核算才能

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会计政策和估计变更对净利润的影响

引用

会计之友 2006年第08S期 21-22页

作者：刘慧翮河南纺织高等专科学校

会计政策变更或会计估计变更,引起变化的损益项目,有永久性差异和暂时性差异之分,而所得税的会计处理,又有应付税款法和纳税影响会计法之别,因此对所得税费用和净利润的影响额也存在差异。本文分别分析了会计政策变更和会计估计变更引... 详细信息

会计政策变更或会计估计变更,引起变化的损益项目,有永久性差异和暂时性差异之分,而所得税的会计处理,又有应付税款法和纳税影响会计法之别,因此对所得税费用和净利润的影响额也存在差异。本文分别分析了会计政策变更和会计估计变更引起的损益项目为永久性差异和暂时性差异对净利润的影响。

关键词：会计估计变更会计政策变更净利润纳税影响会计法暂时性差异永久性差异所得税费用应付税款法会计处理存在差异

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暂时性差异财税分析

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财会通讯（上） 2010年第5期 115-116页

作者：陈玲娣金陵科技学院

新的企业会计准则对于所得税的会计核算采用了资产负债表债务法，与原有企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法（其中包括收益表债务法）有着本质的区别。同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布，会计准则与企业所... 详细信息

新的企业会计准则对于所得税的会计核算采用了资产负债表债务法，与原有企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法（其中包括收益表债务法）有着本质的区别。同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布，会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得税会计核算带来了极大的困扰，特别是由于对暂时性差异的理解不足，造成了实际工作中对于暂时性差异的核算不完整、不准确，甚至不正确，严重导致了会计报表的失实。

关键词：暂时性差异资产负债表债务法企业所得税法企业会计准则纳税影响会计法财税会计核算企业会计制度

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