检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：王雪婷对外经济贸易大学

学位级别：硕士

~BVI以及开曼历来是跨国企业在离岸架构中常用的避税地，尤其在企业海外投资、红筹上市以及离岸信托中被广泛应用，也是高净值人士全球资产配置的重要工具。自2018年12月以来，BVI和开曼相继颁布了经济实质法案及相关指南。对在当地开... 详细信息

~BVI以及开曼历来是跨国企业在离岸架构中常用的避税地，尤其在企业海外投资、红筹上市以及离岸信托中被广泛应用，也是高净值人士全球资产配置的重要工具。自2018年12月以来，BVI和开曼相继颁布了经济实质法案及相关指南。对在当地开展相关业务的相关实体提出了经济实质要求及进行相关申报的要求，否则将面临严厉的惩罚性措施。同时，随着经济实质法案以及BEPS计划的实施和国内反避税政策的更新及征管的加强，中国税务机关通过税务信息交换更容易掌握中国税收企业或居民境外壳公司和金融账户的信息，从而加强对离岸架构的反避税征管。因此，在BVI、开曼等管辖区成立的各类实体，都将面临在税务合规、运营成本、税务风险等方面的诸多挑战。本文首先介绍了选题背景和选题意义，并对相关文献和理论进行了简要的整合和梳理；其次介绍研究的理论基础和我国对外投资的现状；再次对经济实质法案进行了具体的解读，并分析了跨国企业各类典型离岸架构下潜在的税务风险；接着结合全球税务信息交换背景以及中国相关反避税进程，分析了中国税务稽查风险；然后对于跨国企业各典型离岸架构提出了可能的应对思路；最后根据上述研究成果提出研究结论和建议。

关键词：经济实质法案反避税税收信息交换

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避税地经济实质法案:内容、影响和对策

引用

国际税收 2022年第6期 45-53页

作者：中国国际税收研究会课题组胡云松不详

长期以来,跨国企业通过在避税地进行无实质性经济活动,形成税基侵蚀和利润转移,造成各国税收收入大量流失。在国际社会的持续努力和强大压力下,12个避税地陆续出台经济实质法案,以响应国际反避税的共同要求。经济实质法案对跨国企业全... 详细信息

长期以来,跨国企业通过在避税地进行无实质性经济活动,形成税基侵蚀和利润转移,造成各国税收收入大量流失。在国际社会的持续努力和强大压力下,12个避税地陆续出台经济实质法案,以响应国际反避税的共同要求。经济实质法案对跨国企业全球价值链布局产生重要影响,并对税收征管带来新的挑战。本文在介绍经济实质法案主要内容的基础上,分析了该法案对跨国企业和税收征管产生的影响,提出了完善我国相关税收政策和跨境税源监管的建议。

关键词：避税地经济实质法案有害税收实践反避税

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走出去企业如何应对经济实质法案小议

引用

中外企业家 2019年第26期 228-228页

作者：李春芳中国海洋石油集团有限公司

税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划推出后,各国加大了对避税的打击力度。对于一般反避税的判定,原则是实质重于形式,即按照"经济实质"进行判定。在欧盟的推动下,各传统避税地纷纷出台《经济实质法案》。本文主要介绍了经济实... 详细信息

税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划推出后,各国加大了对避税的打击力度。对于一般反避税的判定,原则是实质重于形式,即按照"经济实质"进行判定。在欧盟的推动下,各传统避税地纷纷出台《经济实质法案》。本文主要介绍了经济实质法案的出台背景、主要内容,及"走出去企业"应如何应对,以更好地应对国际税收风险。

关键词： BEPS 避税地经济实质法案

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避税地的实质性活动标准立法及因应对策

引用

国际税收 2022年第3期 57-63页

作者：张佳琪北京市金杜律师事务所上海分所

实质性活动标准的立法化是避税地二十多年来在税制改革领域的重要进步,标志着自1998年经济合作与发展组织在《有害税收竞争:一个新兴的全球性问题》报告中提出实质性活动标准之后,第一次将该标准真正体现在避税地立法中。英属维尔京群... 详细信息

实质性活动标准的立法化是避税地二十多年来在税制改革领域的重要进步,标志着自1998年经济合作与发展组织在《有害税收竞争:一个新兴的全球性问题》报告中提出实质性活动标准之后,第一次将该标准真正体现在避税地立法中。英属维尔京群岛、开曼群岛发布的《经济实质法案》规定,相关实体从事相关业务时必须满足相应经济实质要求,致力于实现税收与经济实质性创造活动相匹配目标,防止离岸企业通过在避税地设立无实质性经营活动实体从而逃避居民国税收。与此同时,《经济实质法案》与实质性活动标准所希望达成的立法目标及立法价值仍存在一定距离。面对《经济实质法案》的生效和实施,中国“走出去”企业应积极应对,审慎评估商业影响,尽量满足经济实质要求;在完善国内税法时,可以合理借鉴《经济实质法案》对于实质性活动的认定思路和判断标准,与《经济实质法案》的实施进行有效联动。

关键词：避税地经济实质法案实质性活动标准

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避税地的实质性活动标准立法研究 ——以英属维尔京群岛和开曼群岛为例

避税地的实质性活动标准立法研究 ——以英属维尔京群岛和开曼群...

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作者：张佳琪厦门大学

学位级别：硕士

现行国际税收制度中的漏洞和错配导致应税利润消失,或者使利润转移到没有或几乎没有实际经营活动的低税地。OECD在BEPS行动计划中提出确保利润在经济活动发生地和价值创造地征税,重点关注并试图强化现有国际标准中对纳税人开展实质性活... 详细信息

现行国际税收制度中的漏洞和错配导致应税利润消失,或者使利润转移到没有或几乎没有实际经营活动的低税地。OECD在BEPS行动计划中提出确保利润在经济活动发生地和价值创造地征税,重点关注并试图强化现有国际标准中对纳税人开展实质性活动的要求,实质性活动标准在BEPS包容性框架下成为一种全球共识。碍于国际社会施加的压力,以BVI、开曼为首的避税地纷纷展开了《经济实质法案》的立法工作,以便符合BEPS包容性框架下所提出的实质性活动标准。本文将探究避税地实质性活动标准的确立过程、形成脉络及其主要内容,并以BVI和开曼为例,探究实质性活动标准立法的进展和落实情况,梳理经济实质法案的规范内容,同时进一步思考,BVI和开曼所制定的《经济实质法案》是否贯彻并达成了包容性框架下所提出的实质性活动要求,是否完成了其立法目标并达成其最初设想的核心价值,以及我国应如何应对经济实质法案,国内立法应与其如何衔接? 本文分为四章,第一章对实质性活动标准的提出、确立过程、主要内容以及在欧盟的落实情况进行了分析总结。实质性活动标准最初由OECD提出并在BEPS包容性框架下成为一种国际共识。第二章以BVI和开曼为例对避税地实质性活动标准的立法进行探究,从主体范围、业务范围以及不同业务活动涉及的具体要求等方面对避税地经济实质法案的规范内容进行梳理。第三章从立法框架、立法内容和立法效果等层面分析实质性活动标准立法所取得的进展,并从立法目标、核心价值等角度分析实质性标准立法的不足。第四章总结并提出了我国“走出去”企业及国内立法对避税地实质性活动标准立法的回应之策。

关键词：避税地实质性活动标准立法经济实质法案

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国际避税地新规下我国企业“走出去”对策研究

国际避税地新规下我国企业“走出去”对策研究

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作者：侯正宇吉林大学

学位级别：硕士

随着世界经济格局的重大调整和变化,我国适时提出共建“一带一路”发展蓝图,聚焦互联互通,深化务实合作,实现互利共赢、共同成长,在这样的背景下越来越多的中国企业以“一带一路”为契机实施“走出去”发展战略,企业在国际化成长过程中... 详细信息

随着世界经济格局的重大调整和变化,我国适时提出共建“一带一路”发展蓝图,聚焦互联互通,深化务实合作,实现互利共赢、共同成长,在这样的背景下越来越多的中国企业以“一带一路”为契机实施“走出去”发展战略,企业在国际化成长过程中也不断面临新的发展机遇和挑战。国际避税地为跨国企业国际税收活动带来显著成效,因此吸引众多“走出去”企业以国际避税地为“踏板”进行国际化经营,但相关经济活动却给各资本来源国的税收利益造成巨大冲击。对此,世界主要国家与国际组织都出台了相应的反避税措施来打击跨国企业通过国际避税地来偷逃税款,维护本国税收主权。本文探讨CRS共同申报准则和避税地经济实质法案等针对国际避税地的新规内容,通过理论分析和企业、政府的案例剖析,进而研究国际避税地新规对“一带一路”下本国企业“走出去”国际化经营的相应影响,并从税收角度对我国政府相应的税收政策和企业国际化经营提出相应的对策建议。本文通过分析国际避税地新规下的CRS共同申报标准和避税地经济实质法案具体内容及影响,结合当前我国“一带一路”倡议下企业“走出去”国际化发展,针对性的将国际避税地新规对我国企业“走出去”所产生的影响进行阐述。在借鉴我国企业海底捞国际化发展经验的基础上,分析国际避税地新规对其所可能产生的影响,通过具体的案例分析、企业架构辨识、风险评估来使得相关影响更加生动具体、可理解,便于“走出去”企业在国际经营时进行借鉴。而美国作为国际税收制度的领导者,在充分分析美国税收法案和特朗普税改的基础上,为本国政府助力企业“走出去”以及公司国际化发展提供相关经验借鉴。最后,综合“走出去”企业和外国政府的实际案例基础,以政府和企业为主体对国际避税地新规下我国企业“走出去”提出相应对策,使我国更好的建设发展“一带一路”。

关键词：国际避税地共同申报准则经济实质法案企业“走出去”

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