检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：顾艺雪南京审计大学

学位级别：硕士

为更好发挥审计在国家监督体系中的重要作用,推动打好污染防治攻坚战,国家将自然资源资产离任审计作为推动污染防治攻坚战的重要举措之一。2015年9月《生态文明体制改革总体方案》规定于包括呼伦贝尔等在内的五个市实施领导干部自然资... 详细信息

为更好发挥审计在国家监督体系中的重要作用,推动打好污染防治攻坚战,国家将自然资源资产离任审计作为推动污染防治攻坚战的重要举措之一。2015年9月《生态文明体制改革总体方案》规定于包括呼伦贝尔等在内的五个市实施领导干部自然资源资产离任审计试点,但目前理论界对自然资产离任审计具体效应的相关研究有限,难以对国家审计推动污染防治攻坚实践形成足够的理论支持。因此,加强对自然资源资产离任审计的政策效应研究具有重要的现实意义。基于以上背景,本文从理论、计量与案例等多视角研究了自然资源资产离任审计推动水污染防治的政策效应,并据此提出了相应对策。首先阐述自然资源资产离任审计与水污染防治相应的研究背景和意义、研究方法、研究思路和研究内容等;其次,主要基于外部性和委托代理理论等阐述自然资源资产离任审计如何影响水污染防治攻坚;第三,利用2007-2017年我国自然资源资产离任审计试点和非试点城市的面板数据,采用双重差分法和倾向得分匹配法量化分析自然资源资产离任审计对于水污染防治的政策效应;第四,以S省Q市针对水利局局长的自然资源资产离任审计为例,围绕案例涉及的背景展开概述,针对审计层面的方案、方式、内容、评估以及结果应用等展开深入研究,重点关注其如何作用于水污染防治攻坚,进一步佐证第三部分计量检验的结果;第五,根据第三部分的实证结果和第四部分的案例分析剖析自然资源资产离任审计存在的问题,发现其对生活水污染源防治效果比较显著,对工业水污染源和水体综合质量的影响不显著,审计实施过程也存在较多问题。针对以上结论提出:深入贯彻绿色发展观、促进自然资源资产离任审计问题整改以及结果运用、加强环境审计基础理论研究以提升审计效率等对策建议。创新之处包括:（1）运用计量经济学的双重差分法较准确地量化测度了自然资源资产离任审计试点政策的具体效应;（2）选用废水达标率、污水处理率等指标来衡量水污染防治行动开展情况,合理解决了部分水质数据缺失、时间空间外部性以及水污染强度距离衰减等复杂问题,更准确地衡量了各地的水污染防治情况;（3）综合运用理论分析、计量检验和案例分析的方法,保证了对自然资源资产离任审计影响水污染防治的效应评价结果是总体稳健的。

关键词：自然资源资产离任审计水污染防治双重差分法作用机制

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自然资源资产离任审计、绿色技术创新与产业结构升级

自然资源资产离任审计、绿色技术创新与产业结构升级

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作者：石慧敏内蒙古财经大学

学位级别：硕士

自然资源资产离任审计主要通过对领导干部的行为意识产生影响,来达到生态环境治理和资源保护的目的,它是一种具有中国特色的新型审计政策,于2013年的十八届三中全会上首次被提出,其目的就是助力我国的生态文明建设,破解多年来经济增长... 详细信息

自然资源资产离任审计主要通过对领导干部的行为意识产生影响,来达到生态环境治理和资源保护的目的,它是一种具有中国特色的新型审计政策,于2013年的十八届三中全会上首次被提出,其目的就是助力我国的生态文明建设,破解多年来经济增长和环境保护的矛盾难题。产业结构升级是实现资源环境保护和经济社会可持续增长双赢的重要路径之一,研究自然资源资产离任审计试点的开展对产业结构升级的影响,不仅有利于自然资源资产离任审计体制的健全和改善,还能够为我们国家“2030年碳达峰”、“2060年碳中和”等环保指标的兑现提供有力参考。此外,我国地域辽阔,东中西部地区之间以及资源型和非资源型城市之间在资源禀赋、经济发展水平、金融化程度等各个方面都存在较大差异,分区域特征和城市特征进行分析,可以让自然资源资产离任审计制度的制定更具有针对性,使其能够因地制宜的推动城市产业结构升级的发展。基于此,本篇论文在进行相关理论推导的基础上,以2010-2017年31个省区地级市的面板数据为研究样本,运用多期DID模型实证分析自然资源资产离任审计对产业结构升级的影响及其作用机制。分析结果表明:从全国样本来看,自然资源资产离任审计能够助推产业结构高级化和绿色技术创新,并且可以通过绿色技术创新来推动产业结构高级化,绿色技术创新在其中发挥部分中介作用,但是自然资源资产离任审计对产业结构合理化的作用效果并不显著。上述结论在经过平行趋势检验、多期PSM-DID、更换因变量进行估计等一系列稳健性检验后,结论依然成立。为更进一步地分析区域异质性和城市异质性的影响,本文分别把样本数据分为东、中、西部三个样本,和资源型城市与非资源型城市两个样本,并对相应的样本开展实证分析。分区域样本的研究结果表明:对于东部地区而言,自然资源资产离任审计抑制产业结构合理化的发展,但是能够促进绿色技术创新的发展,并且可以通过绿色技术创新来缓解这种抑制作用,其对产业结构高级化没有显著影响;对于中部地区而言,自然资源资产离任审计既能够助推产业结构合理化,也能够助推产业结构高级化,但不能推动绿色技术创新;对于西部地区而言,自然资源资产离任审计能够助推产业高级化,但对产业结构合理化和绿色技术创新并无显著性作用。分资源型城市和非资源型城市样本的研究结果表明:对于资源型城市而言,自然资源资产离任审计能够促进产业结构高级化和绿色技术创新,但是对产业结构合理化并无明显作用,绿色技术创新也不能发挥中介效用;对于非资源型城市来讲,自然资源资产离任审计能够促进产业结构高级化和绿色技术创新,绿色技术创新在其中发挥完全中介效用,但其对产业结构合理化并无明显作用。

关键词：自然资源资产离任审计产业结构合理化产业结构高级化绿色技术创新多期DID 区域及城市异质性

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自然资源资产离任审计的治理效应研究 ——基于绿色经济视角

自然资源资产离任审计的治理效应研究 ——基于绿色经济视角

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作者：苗蕾中南财经政法大学

学位级别：硕士

为贯彻新发展理念,推动全面深化改革,十八届三中全会对自然资源资产离任审计作出明确部署。这项全新的审计工作不仅是完善领导干部政绩考核和责任追究制度的关键举措,更是坚持生态优先和绿色发展理念的重要探索。随着审计试点范围的逐... 详细信息

为贯彻新发展理念,推动全面深化改革,十八届三中全会对自然资源资产离任审计作出明确部署。这项全新的审计工作不仅是完善领导干部政绩考核和责任追究制度的关键举措,更是坚持生态优先和绿色发展理念的重要探索。随着审计试点范围的逐步扩大,探究其导致的治理效应,对于充分发挥审计监督职能,强化领导干部资源环境忧患意识,促进地区绿色经济高效发展,具有重要的现实和理论意义。近年来,学者们广泛探讨了自然资源资产离任审计的环境治理成效,肯定了自然资源资产离任审计在大气污染防治、森林资源保护等方面发挥的作用。然而,更关键的问题是,在面对综合性较强的政绩考核评价体系时,领导干部能否充分发挥主观能动性,最大限度地实现环境与经济的双赢?即能否实现绿色经济?这对于加快中国经济转型至关重要。毕竟,绿色经济是实现生态环境容量和发展增量相协调的重要经济形式。只有从本质出发,明确经济发展与生态平衡之间辩证统一的关系,相关部门才能为政策的设计提供正确的建议,为突出环境问题选择合适的解决方法,从而实现全面提高绿色经济发展水平的目标。因此,本文从绿色经济的角度出发,分析自然资源资产离任审计的治理效应。本文利用自然资源资产离任审计制度这一“准自然实验”,以2010年至2015年我国省级层面经济和环境数据为基础,运用多期双重差分法分析了该项审计制度对绿色经济的作用。本文研究发现,审计试点的开展能够充分发挥其激励作用和约束作用以提高地区的绿色经济发展水平,即审计试点前后,相对于非试点省份,试点省份绿色经济发展水平显著提高。进一步,本文研究发现:(1)审计试点的开展能够通过加大政府治理力度和提高企业控排水平的方式作用于地区的绿色经济发展;(2)自然资源资产离任审计制度对绿色经济的政策效果主要体现在中西部地区以及市场化水平低、经济发展水平低、经济责任审计力度小的地区中;(3)在审计试点地区,地方官员生态环境的履责情况越好,晋升机会越大;而在非试点地区,经济绩效仍是影响地方官员晋升的主要因素。目前,关于自然资源资产离任审计的研究主要集中在理论层面,鲜有经验证据证实。本文可能的贡献在于:第一,将审计学与环境经济学的内容相结合,以自然资源资产离任审计试点为契机,利用多期双重差分法探讨这一外部冲击对绿色经济的影响;第二,证实了自然资源资产离任审计对绿色经济的治理效应,明确了其所存在的作用机制与异质性,为自然资源资产离任审计制度实施的必要性和重要性,以及试点方向的正确性提供证据支撑,同时也为我国资源环境治理提供了有效的路径。

关键词：自然资源资产离任审计治理效应绿色经济

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自然资源资产离任审计中责任界定研究 ——以S市水资源审计为例

自然资源资产离任审计中责任界定研究 ——以S市水资源审计为例

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作者：潘雪娇南京审计大学

学位级别：硕士

领导干部自然资源资产离任审计作为一项新兴的审计,在历经了初探阶段和试点阶段后,现已步入了正式的全面推开阶段。自然资源资产离任审计工作要想顺利推进,必须在每个环节都发挥好应有的作用。在自然资源资产离任审计中,责任界定是审计... 详细信息

领导干部自然资源资产离任审计作为一项新兴的审计,在历经了初探阶段和试点阶段后,现已步入了正式的全面推开阶段。自然资源资产离任审计工作要想顺利推进,必须在每个环节都发挥好应有的作用。在自然资源资产离任审计中,责任界定是审计评价的必要基础,没有责任界定,也就无法客观公正地评价领导干部在管理自然资源和保护生态环境方面的履职水平。然而,对于领导干部资源环境责任界定的理论研究还处于相对空白的阶段,有待深入和完善。因此,将其作为本文的研究对象,具有重要的意义。首先,本文在已有的理论研究成果和对试点中责任界定的进展情况进行分析总结的基础上,发现现实中存在诸多影响责任界定的因素,如法律体系不配套使定责无依据、自然资源基础数据薄弱导致领导干部的履职成果难以量化、环境成因复杂影响定责的准确性、相关责任部门职责不清导致难以落实主体责任以及审计资源不足导致定责存在不够全面和客观的风险。接着,本文基于权责一致理论,在分析领导干部的具体责任与相应审计内容之间内在关系的基础上,并且在充分考虑资源环境的时滞性、潜伏性和外部性特征以及自然因素影响的前提下,从积极责任和消极责任两个角度出发,构建了责任界定的理论框架,主要包括领导干部资源环境积极责任和消极责任的界定事项与领导干部资源环境积极责任和消极责任的界定思路两大方面内容。然后,文章借助S市领导干部自然资源资产离任审计中水资源审计的案例进行分析论证,通过将案例中责任界定的情况与责任界定的理论框架进行对比分析,发现案例中的责任界定存在一些不足,主要体现在两方面,一是没有深入分析与资源环境相关的措施的合理性和科学性,从而没有建立起自然资源实物量和环境质量的变化情况与措施之间的因果关系;二是在某些问题上,审计组没有将责任界定建立在问题成因的基础之上,忽略了环境的时滞性影响,导致责任界定按问题表象进行。最后,基于理论分析和实践研究,文章从完善自然资源方面的立法、加快摸清自然资源资产底数、加强自然资源资产离任审计队伍的专业化建设和充分考虑资源环境问题背后的成因共四大方面提出相应的建议,以期为自然资源资产离任审计责任界定的有效进行提供一定程度的理论参考。

关键词：自然资源资产离任审计领导干部资源环境积极责任领导干部资源环境消极责任权责一致理论责任界定

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自然资源资产离任审计框架体系及应用研究——以J市为例

自然资源资产离任审计框架体系及应用研究——以J市为例

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作者：郝逸群山东财经大学

学位级别：硕士

人类的生存离不开自然资源，社会创造物质财富同样也离不开自然资源物。改革开放以来，中国大规模、粗放型的经济增长模式使中国一跃成为世界经济强国，但与此同时带来的却是能耗高、物耗大、排放多、污染重的负面影响。中国正在面对着... 详细信息

人类的生存离不开自然资源，社会创造物质财富同样也离不开自然资源物。改革开放以来，中国大规模、粗放型的经济增长模式使中国一跃成为世界经济强国，但与此同时带来的却是能耗高、物耗大、排放多、污染重的负面影响。中国正在面对着由于不顾后果发展经济而带来的极为严峻的生态危机，水资源污染、土壤沙漠化、森林消失、草场退化、空气污染……如何建设美丽中国，已经成为新时期最值得关注的问题之一。自然资源是人民群众的，而人民群众将自然资源的管理权力委托给了政府，因此政府有义务对自然资源进行妥善管理。十分有必要敦促领导干部对自然资源资产进行有效妥善管理、对生态环境进行得力保护。自然资源资产一直面临着严重的流失问题，这极大阻碍中国对生态文明的建设。为解决这一问题，党在十八届三中全会中明确提出“要加快生态文明建设，探索编制自然资源资产负债表”。自然资源资产流失越来越受到政府的关注，对其进行审计也是势在必行，政府已经建立了终身责任制，要求领导干部对自然资源资产流失进行审计，并要对损害的生态环境终身负责。\n 本文主要包括规范研究与案例研究两大部分。规范研究部分包括文献综述、概念界定、理论基础、理论研究现状、实践研究现状、目前存在问题、定义要素内涵、构建工作流程。先是回顾了自然资源资产离任审计和自然资源资产负债表相关的研究文献；在此基础上对自然资源资产离任审计下定义并对其特征进行归纳，通过对四大基础理论的分析，为探索其框架体系奠定了理论基础；通过对试点情况的了解进而对实践研究现状进行梳理，并提出了目前的不足之处；最后对自然资源资产离任审计的框架要素内涵进行定义并分析其内在关系，接着对其审计工作流程进行构建，形成框架体系。案例研究部分着重于将理论研究部分构建的自然资源资产离任审计的框架体系运用于J市的自然资源资产离任审计中。首先对J市的经济社会发展及其自然资源资产进行简单概述；接着将自然资源资产离任审计的要素内涵和工作流程运用至J市经济技术开发区管理委员会原主任YB同志的自然资源资产离任审计工作中，验证了本文构建的审计框架体系具备可操作性。通过本文的研究和分析，可以为自然资源资产离职审计提供理论参考。

关键词：自然资源资产离任审计框架体系可操作性

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自然资源资产离任审计胜任特征与胜任力指数研究

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福建农林大学学报（哲学社会科学版） 2016年第5期19卷 88-94页

作者：林进添福建江夏学院会计学院福建省社科研究基地财务与会计研究中心福建福州350108

自然资源资产离任审计质量控制的首要关键是评价和提升审计项目组的胜任情况。结合素质测评理论中的胜任特征模型知识,构建自然资源资产离任审计项目组层次的胜任特征模型,独立性、专业性和凝聚力是审计项目组的核心能力要求。在此基础... 详细信息

自然资源资产离任审计质量控制的首要关键是评价和提升审计项目组的胜任情况。结合素质测评理论中的胜任特征模型知识,构建自然资源资产离任审计项目组层次的胜任特征模型,独立性、专业性和凝聚力是审计项目组的核心能力要求。在此基础上,建立了包含独立性、专业性和凝聚力等3项子指数的胜任力指数的评价体系,以及基于云理论的评价方法。

关键词：自然资源资产离任审计胜任特征模型胜任力指数云理论

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自然资源资产离任审计促进了城市绿色技术创新吗?

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西安石油大学学报（社会科学版） 2023年第5期32卷 55-63页

作者：侯晓靖敬坤西安石油大学经济管理学院陕西西安710065

绿色技术创新已成为实现国家高质量发展的重要载体。利用2012—2017年我国281个地级以上城市面板数据,实证检验自然资源资产离任审计对城市绿色技术创新的影响机制和数字经济发展的调节作用。研究发现:自然资源资产离任审计能显著促进... 详细信息

绿色技术创新已成为实现国家高质量发展的重要载体。利用2012—2017年我国281个地级以上城市面板数据,实证检验自然资源资产离任审计对城市绿色技术创新的影响机制和数字经济发展的调节作用。研究发现:自然资源资产离任审计能显著促进城市绿色技术创新,数字经济发展显著提高了自然资源资产离任审计对城市绿色技术创新的正向效应。机制检验结果表明,自然资源资产离任审计通过加强环境监管和优化资源配置两条渠道推动了城市绿色技术创新。从推进审计工作数字化转型、因地制宜制定环境监管法规等方面提出政策建议。

关键词：自然资源资产离任审计城市绿色技术创新环境监管资源配置数字经济

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关于自然资源资产离任审计的理论思考

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审计研究 2014年第5期 3-9页

作者：蔡春毕铭悦西南财经大学会计学院中国政府审计研究中心邮政编码611130

自然资源资产离任审计是一个新兴的交叉学科研究领域,是环境审计与经济责任审计深度融合的产物,是一项具有中国特色的自然资源资产监管制度。本文分析了自然资源资产离任审计的重大意义、特殊性、基本动因及基础理论,提出并强调了构建... 详细信息

自然资源资产离任审计是一个新兴的交叉学科研究领域,是环境审计与经济责任审计深度融合的产物,是一项具有中国特色的自然资源资产监管制度。本文分析了自然资源资产离任审计的重大意义、特殊性、基本动因及基础理论,提出并强调了构建自然资源资产离任审计理论体系的十大关键性问题,包括自然资源资产责任主体与责任人的认定、目标责任的确立、资产负债表的编制、计量属性与计量方法的选择、确权认定、审计主体确定、审计准则的研究与制订、收益表的编制、审计目标与审计内容以及离任审计与任中审计的结合等。本文还对建立自然资源资产离任审计相关配套制度提出了初步思考,包括健全自然资源产权制度和用途管制制度、制定生态红线与健全生态环境保护责任追究制以及建立自然资源有偿使用制度和生态补偿机制等。

关键词：自然资源资产离任审计资产负债表受托经济责任

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自然资源资产离任审计的实施障碍与对策——兼评《领导干部自然资源资产离任审计规定(试行)》

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湖南财政经济学院学报 2018年第3期34卷 98-104页

作者：张薇湖南财政经济学院会计学院湖南长沙410205

自然资源资产离任审计基础信息薄弱、组织工作难度大、审计过程存在"误受"与"误拒"风险等实施障碍,《领导干部自然资源资产离任审计规定(试行)》赋予各地审计机关对于审计内容的自由裁量权,审计的信息收集、组织得... 详细信息

自然资源资产离任审计基础信息薄弱、组织工作难度大、审计过程存在"误受"与"误拒"风险等实施障碍,《领导干部自然资源资产离任审计规定(试行)》赋予各地审计机关对于审计内容的自由裁量权,审计的信息收集、组织得以有法可依,但要从根本上破解现实障碍,需要全面构建审计评价指标,合理推进自然资源资产监管与审计体制双重改革,部门联动构建数据共享平台,开展责任追究,培养复合型环境审计人才。

关键词：自然资源资产离任审计审计指标共享平台责任追究

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自然资源资产离任审计:绩效评价指标构建与应用研究

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河南工业大学学报（社会科学版） 2019年第3期15卷 61-72页

作者：牛彦绍河南工业大学管理学院

自然资源资产离任审计是促进社会经济持续发展的重要制度创新,实施领导干部自然资源资产离任审计的主要路径之一是构建审计绩效评价指标体系。在前人研究成果的基础上,分析了自然资源资产管理及监管法律法规和政策、环境、存量、利用、... 详细信息

自然资源资产离任审计是促进社会经济持续发展的重要制度创新,实施领导干部自然资源资产离任审计的主要路径之一是构建审计绩效评价指标体系。在前人研究成果的基础上,分析了自然资源资产管理及监管法律法规和政策、环境、存量、利用、资金之间的关系,设置了自然资源资产管理及监管法律法规和政策、环境、存量、利用、资金5个子项指标,考虑关键绩效指标,在子项指标下又分别设计了25项具体指标,从而建立了一套领导干部自然资源资产离任审计绩效评价指标体系。剖析了自然资源资产负债表、自然资源资产离任审计评价指标之间的关系。构建了相关模型,采用层次分析法测算了指标权重,确定了评价标准;以Z市为例,将指标实际值与目标值进行对比计算出各具体指标得分,再考虑指标权重,分别测算出各子项指标得分、总指标得分,以此对领导干部任期内自然资源资产环境责任开展审计绩效评价。研究结果表明,采用这些指标、方法切实可行,可以比较全面地考核领导干部任期内自然资源资产环境责任履行情况。

关键词：自然资源资产离任审计关键绩效指标层次分析法评价

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