检索结果-内蒙古大学图书馆

品牌研究 2024年第1期 154-156页

作者：孙琳四川财经职业学院

一直以来,财务舞弊都是资本市场上关注的焦点.文章基于舞弊三角模型理论,以K公司为例,从动机与压力、机会以及态度与借口三个方面分析财务舞弊的原因,并提出了健全相关法律制度以提高财务造假成本;建立有效的公司内部治理机制;加强外部... 详细信息

一直以来,财务舞弊都是资本市场上关注的焦点.文章基于舞弊三角模型理论,以K公司为例,从动机与压力、机会以及态度与借口三个方面分析财务舞弊的原因,并提出了健全相关法律制度以提高财务造假成本;建立有效的公司内部治理机制;加强外部监管,保持中介机构的独立性;提高中小投资者的风险意识和维权意识,推动其参与公司治理;提升管理层职业道德等五个方面的治理措施来防范财务舞弊,保护中小投资者的合法利益.

关键词：舞弊三角模型财务舞弊防范措施

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基于舞弊三角模型的雅百特跨境舞弊案例研究

基于舞弊三角模型的雅百特跨境舞弊案例研究

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作者：陈宣屹北京交通大学

学位级别：硕士

近年来,随着“一带一路”倡议的深入推进,我国越来越多的上市公司响应国家号召,参与到“走出去”的进程当中,开展跨境投资项目。自2013年以来,我国企业对外投资净额每年保持两位数的增长率,更多的公司乐于在国际舞台上扩大其国际影响力... 详细信息

近年来,随着“一带一路”倡议的深入推进,我国越来越多的上市公司响应国家号召,参与到“走出去”的进程当中,开展跨境投资项目。自2013年以来,我国企业对外投资净额每年保持两位数的增长率,更多的公司乐于在国际舞台上扩大其国际影响力。然而,跨境业务由于监管难度大、关联方交易复杂、中介机构跨境业务能力较弱等客观因素的限制,逐渐成为上市公司财务舞弊的目标。仅在2017年,我国就有两起跨境舞弊案件的发生,上市公司财务舞弊已经表现出向境外扩张的趋势。因此,在“一带一路”新的投资环境下,分析上市公司跨境舞弊动因,从而提升会计师事务所跨境舞弊的识别能力具有重要的意义。研究问题:本文以中国证监会查处的我国第一起上市公司重大跨境财务舞弊案江苏雅百特为例,研究了公司跨境舞弊的手段有哪些?跨境舞弊的动因是什么?以及会计师事务所应当如何提升跨境舞弊的识别能力?研究发现:会计师事务所可以从业绩承诺的合理性、上市公司的行业地位和是否存在融资压力三方面识别被审计单位的舞弊压力;从公司内部治理情况、境外项目情况和跨境关联方交易识别公司的舞弊机会;从公司高管的背景和价值观等方面识别被审计单位舞弊的借口。同时,注册会计师应当提前了解当地政策、法规等相关知识来提升自身跨境业务能力;会计师事务所还可以通过加强与境外监督部门的联系来提升跨境业务的审计效率和质量。综上所述,随着“一带一路”倡议的深入推进,对雅百特跨境舞弊案例的研究有助于帮助注册会计师从上市公司的种种警戒信号中察觉舞弊的可能性,提高审计质量;随着我国越来越多的公司在境外开展投资业务,对于上市公司跨境舞弊的研究对资本市场的健康发展将具有积极的意义。

关键词：跨境舞弊舞弊三角模型防范

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基于舞弊三角模型的创业板公司IPO舞弊研究 ——以欣泰电气为例

基于舞弊三角模型的创业板公司IPO舞弊研究 ——以欣泰电气为例

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作者：闫昱广州大学

学位级别：硕士

21世纪以来,我国资本市场经历了迅速的发展,形成了较为完整的多板块市场体系。随着我国资本市场的不断完善,上市融资也越来越成为国内企业获得资金的最佳途径,但是因为IPO后企业和管理层财富的急剧增加等原因,使得我国IPO舞弊的现象愈... 详细信息

21世纪以来,我国资本市场经历了迅速的发展,形成了较为完整的多板块市场体系。随着我国资本市场的不断完善,上市融资也越来越成为国内企业获得资金的最佳途径,但是因为IPO后企业和管理层财富的急剧增加等原因,使得我国IPO舞弊的现象愈演愈烈。而这其中新兴的创业板市场更是成了舞弊的高发地带,这与其较宽松的上市条件、简化的发审程序和选择性的信息披露等不无关系。创业板市场作为针对中小创新企业融资设立的市场,其良好的发展为中小企业的做大做强提供了保证,代表着我国经济创新与发展的力量,因此,应对创业板企业的财务舞弊,促进创新型企业健康发展势在必行。本文以近年来创业板欺诈上市第一股欣泰电气为案例,梳理欣泰电气整个财务舞弊的过程,企业相继采用虚构应收款项回收、少计成本、隐瞒重大事项等几大舞弊手段;之后重点从造假企业对外提供的年报和一些可公开获得的信息中分析企业的舞弊所暴露出的财务和非财务信息,无论是从资产的规模、财务指标的变化、现金流量情况、付款政策的变化时点等哪个方面分析,欣泰电气都存在着一些不合常理的变化;在进行了舞弊的手段分析以及公开信息中对舞弊的识别之后,本文基于舞弊三角模型理论从动机与压力、机会、态度与借口三个维度对企业财务舞弊的动因进行深层剖析,国家宏观经济的放缓、企业高管的逐利需求、企业内部控制的缺失、中介机构的配合、监管市场的不到位等诸多因素促成了欣泰电气的财务舞弊。最后,在欣泰电气舞弊动因分析的基础之上进行总结,企业自身方面需要从提高管理层素养、树立良好的企业文化、加强内部控制几方面努力,而对于外部环境,则要从改善事务所的聘任机制、扩宽融资途径等方面入手,各方一起努力为广大投资者创造一个良好的投资环境。

关键词：财务舞弊欣泰电气创业板 IPO 舞弊三角模型

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基于fsQCA方法的企业税收不遵从影响路径研究

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税务与经济 2024年第5期 24-34页

作者：马桑鱼宁馨云南大学政府管理学院云南昆明650500

运用模糊集定性分析方法(fsQCA)考察28个企业的逃税案例,构建“压力—机会—自我合理化”分析框架,研究企业税收不遵从行为的生成逻辑。研究表明,在经营压力、税负压力、监管局部失灵、自我合理化和惩罚预期五个因素中,尽管存在多重并... 详细信息

运用模糊集定性分析方法(fsQCA)考察28个企业的逃税案例,构建“压力—机会—自我合理化”分析框架,研究企业税收不遵从行为的生成逻辑。研究表明,在经营压力、税负压力、监管局部失灵、自我合理化和惩罚预期五个因素中,尽管存在多重并发关系,但监管局部失灵和自我合理化才是税收不遵从的主因,由此产生了“有机可乘型”和“自我开解型”两类税收不遵从的组态结构。前者表明,只要存在纳税主体感知的监管缺位,即使没有任何经营或税收压力,纳税主体也有可能发生舞弊行为;后者表明,即使没有压力,且有较高的被罚预期,但只要纳税主体存在偏狭认知、错误自负或推诿心态,其也有可能发生税务舞弊行为。因此,在税收征管简政放权和柔性治理背景下,仍需注意放管结合、强化数字化建设、进行事前和事中的认知干预设计,降低税收不遵从的发生频率,提升国家的税收征管能力。

关键词：税收不遵从舞弊三角模型 fsQCA 税务稽查

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上市公司财务舞弊风险识别与治理对策研究--以瑞幸咖啡为例

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会计之友 2022年第3期 55-61页

作者：熊方军张龙平韩粤广西财经学院中南财经政法大学

近年来上市公司财务舞弊事件频发,严重影响了我国资本市场的稳定发展,这不符合我国上市公司高质量发展的目标要求,因此对上市公司财务舞弊风险识别与治理对策的研究显得尤为重要。文章以瑞幸咖啡为例,结合瑞幸咖啡所处环境、行业财务指... 详细信息

近年来上市公司财务舞弊事件频发,严重影响了我国资本市场的稳定发展,这不符合我国上市公司高质量发展的目标要求,因此对上市公司财务舞弊风险识别与治理对策的研究显得尤为重要。文章以瑞幸咖啡为例,结合瑞幸咖啡所处环境、行业财务指标及自身财务指标,运用舞弊三角模型与灰色关联度模型对瑞幸咖啡财务舞弊的诱因风险与结果风险分别进行了识别,并针对瑞幸咖啡财务舞弊风险提出了相关治理对策。通过对瑞幸咖啡财务舞弊风险识别与治理对策的研究,可以为资本市场上其他上市公司预防并有效地监督财务舞弊行为提供借鉴。

关键词：上市公司财务舞弊舞弊三角模型灰色关联度模型

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上市公司财务舞弊治理研究——基于2010-2021年的舞弊样本

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国际商务财会 2023年第3期 41-46页

作者：赵荣康韩育霖新疆财经大学会计学院

近年来,上市公司财务舞弊现象频发,文章以2010—2021年证监会查处并出具处罚公告的180家上市公司为样本,对财务舞弊现状及动因进行分析。研究发现:虽然在2020年正式实施新《证券法》,但上市公司财务舞弊行为却愈发严重,仅2021年就有42... 详细信息

近年来,上市公司财务舞弊现象频发,文章以2010—2021年证监会查处并出具处罚公告的180家上市公司为样本,对财务舞弊现状及动因进行分析。研究发现:虽然在2020年正式实施新《证券法》,但上市公司财务舞弊行为却愈发严重,仅2021年就有42家上市公司因财务舞弊被处罚,为何在证监会处罚力度加大的情况下出现这种现象值得深思。之后文章进一步从监管部门、会计师事务所以及财务舞弊公司的角度,构建“内部治理、外部监督”的财务舞弊治理模型,提出强化外部监管力度、独立公司内部控制体系、从严从重处罚等建议,以期促进上市公司财务舞弊治理。

关键词：财务舞弊舞弊三角模型新《证券法》舞弊处罚舞弊治理

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上市公司财务报表舞弊及审计应对措施

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中小企业管理与科技 2023年第23期 187-189页

作者：王晖立信会计师事务所(特殊普通合伙)青岛分所山东青岛266000

现阶段上市公司的业绩压力不断加大,部分业绩不佳的上市公司为了规避退市风险,不惜造假,主要表现为:上市公司为虚增公司资产规模、虚增公司营业利润与收入、虚假交易等,做出一些违反相关法律法规与会计准则规定的账务处理,进行财务报表... 详细信息

现阶段上市公司的业绩压力不断加大,部分业绩不佳的上市公司为了规避退市风险,不惜造假,主要表现为:上市公司为虚增公司资产规模、虚增公司营业利润与收入、虚假交易等,做出一些违反相关法律法规与会计准则规定的账务处理,进行财务报表舞弊。论文分析了上市公司财务报表舞弊的主要表现形式、上市公司财务报表舞弊的危害、审计失败的主要原因,并提出应对措施。

关键词：上市公司财务报表舞弊舞弊三角模型措施

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探讨如何防范上市公司财务舞弊

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现代营销 2022年第20期 52-54页

作者：赵芷昕华北电力大学北京 102206

随着中国资本市场的不断发展,信息不对称而引发的问题不断出现.财务舞弊一直是阻碍市场发展的重要问题,本文基于浙江聚力文化发展股份有限公司因失败的跨界收购引发的财务舞弊为例,提出防范财务舞弊的一些举措与建议.

关键词：财务舞弊舞弊三角模型舞弊冰山理论跨界收购

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农业类上市公司财务造假及应对策略研究

农业类上市公司财务造假及应对策略研究

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作者：顾笑对外经济贸易大学

学位级别：硕士

农业作为我国立国之本，是我国安天下、稳民心的战略产业。“十三五”期间提出农业发展战略中，农业实现规模化生产、集约化经营作为农业改革的一个重要目标。农业类上市公司是农业产业化的模范性企业，代表着我国农业性企业的较高标准... 详细信息

农业作为我国立国之本，是我国安天下、稳民心的战略产业。“十三五”期间提出农业发展战略中，农业实现规模化生产、集约化经营作为农业改革的一个重要目标。农业类上市公司是农业产业化的模范性企业，代表着我国农业性企业的较高标准，也是本文主要的研究对象。然而作为农业类公司的高水准企业，农业类上市公司财务造假案屡见不鲜，仅2016年就有6起造假案件被爆出，或年报造假，或重组造假，或IPO造假。这一现象令中介机构与投资人对农业类企业投融资或多或少失去信心，而农业作为重资产行业在产业化过程中仅靠国有资本、政府拨款是远远不够，市场化的运作不仅可以为农业行业注入新鲜资本血液，也可促进农业的产业化改革。\n 本文以舞弊三角模型作为研究的框架理论，并且穿插引用信息不对称理论和委托代理理论的观点。运用行业数据去分析农业类企业的特点，从行业特点角度探寻农业类上市公司财务造假的客观条件。并且援用近年财务造假的农业上市公司作为案例，从行业运营实际情况的角度探讨管理层能够进行财务造假的机会与条件。再以实际案例结合理论，分析管理层财务造假的动机和自我合理化的过程。最后站在第三方审计的角度，给出识别财务造假、规避审计风险的政策建议。\n 本文旨在说明农业类上市公司造假事件频发，不仅仅因为行业特殊性带来的财务造假的客观条件，也有管理层的主观动机和借口。虽然业务的复杂程度导致财务舞弊具有一定隐蔽性，但是并非无迹可寻，第三方审计也并非束手无策。为促进农业类企业良好发展，一方面需要做好行业规范，另一方面也需外部监督。

关键词：农业类上市公司财务造假舞弊三角模型审计策略

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