检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：宋豪西北农林科技大学

学位级别：硕士

虚开增值税专用发票案件近年来愈演愈烈,不仅消耗了基层税务部门大部分精力,更是造成了大量的国家税款损失。近年来,国家各级税务部门高度重视虚开增值税专用发票案件,国家税务总局联合公安部、中国人民银行、国家海关总署等部门对虚开... 详细信息

虚开增值税专用发票案件近年来愈演愈烈,不仅消耗了基层税务部门大部分精力,更是造成了大量的国家税款损失。近年来,国家各级税务部门高度重视虚开增值税专用发票案件,国家税务总局联合公安部、中国人民银行、国家海关总署等部门对虚开增值税专用发票犯罪的行为进行持续高压打击。然而在如此高压之下,虚开增值税专用发票案件依然呈现日益增加的趋势,并且展现出专业化、团伙化、智能化等特点,这就要求我们不能遵循守旧,要创新管理方法。本文主要采用了文献研究法、案例分析法,详细梳理了虚开增值税专用的特点、手段趋势,并对之前的治理方法进行了剖析与总结。结合虚开增值税专用发票的最新特点,本文试图从大数据理论运用角度切入,依托江苏税务系统目前在用的各类数据系统,构建大数据平台,深挖大数运用潜能。主要从以下几个方面寻求治理虚开增值税专用发票犯罪新途径:1.充分利用大数据平台,构建科学的预警模型。发挥税务局数据优势,利用云平台、数据平台等系统,构建虚开预警模型,特别是对新办企业、高风险企业的监管。2.充分发挥大数据技术在稽查方面的运用。稽查作为税收征管的最后一道防线,也是目前打击虚开增值税专用发票违法犯罪最有效的手段,但是在实际工作中,依然面临案源选取不准确,检查工作量太大等问题。本文试图运用大数据方法分析处理数据,对虚开案件进行精准画像,及时发现疑点企业,为主动选案提供基础。在精准选案的基础上,运用大数据平台对涉案企业进行全方位的查前分析,做到有的放矢,从而提高稽查的精准度。大数据技术是近年来的热门话题,其在政府管理特别是税收管理上有着很大的优势,大数据技术可以对各行业的涉税数据进行综合的分析,通过对过往案例的学习可以对行业风险进行建模,从而有效的提升管理效率。本文主要是依托现有税务系统的大数据平台,对涉税数据进行了综合运用,为大数据在税务管理中的运用作出了有效探索。

关键词：增值税虚开增值税专用发票治理大数据

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“行刑衔接”语境下虚开增值税专用发票行为的解释

“行刑衔接”语境下虚开增值税专用发票行为的解释

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作者：杨譞苏州大学

学位级别：硕士

作为我国的第一大税种，增值税占国家总体税收收入的比例达到近1/3，因此无论是刑法还是行政法都对以骗取税款为目的实施的虚开增值税专用发票的行为施以严厉打击，但两者定性结论一为虚开，另一为偷税，存在较大差异。随着社会经济形... 详细信息

作为我国的第一大税种，增值税占国家总体税收收入的比例达到近1/3，因此无论是刑法还是行政法都对以骗取税款为目的实施的虚开增值税专用发票的行为施以严厉打击，但两者定性结论一为虚开，另一为偷税，存在较大差异。随着社会经济形势的变化，近年来逐步衍生出了不以骗取税款为目的的单一虚开行为，这些行为大多基于虚构业绩以谋取非法利益，但因如实缴纳税款并未造成国家税款的实际损失。对此，刑法学界针对虚开增值税专用发票罪的不法性质展开讨论，“行为犯”“目的犯”“抽象危险犯”“实害犯”等多种观点激烈碰撞，各类会议、函复和司法解释中也一再申明对上述单一虚开行为持出罪的裁判立场，而行政法并未就新行为作出特殊处理说明。至此，两法领域内关于虚开行为的定性差异进一步扩大。　　基于此，实有必要分析研究当下行刑领域对同种不法行为予以定性的逻辑思路，以明晰两法产生差异化定性结果是否具备合理性，兼为进一步优化两法衔接提出解释路径。本文以当下实务中常见的“环开”行为为例，简单摘录了刑事判决书和行政处罚决定书中的定性片段，引出行刑机关对同种行为的不同定性问题。随后以是否具备骗取税款的主观意图为界限，将虚开行为分为“不以骗取税款为目的的单一虚开行为”和“以虚开为手段、骗取税款为目的的复合行为”，以具体案例和两法规范对照为切入点，简单归纳了当下实务中对两类虚开行为的行刑定性之结果差异及法律依据。之后，本文寻本溯源，对虚开增值税专用发票罪的违法本质深入展开讨论，逐一评析了“行为犯”“目的犯”“抽象危险犯”“实害犯”等学说观点，在认可其“目的犯”属性的基础上，创新性提出刑法中虚开一罪应为短缩二行为犯的不法本质，从而坚定了刑法对单一行为之“不罚”的立场;同时基于行政法的秩序管理职能和刑法的谦抑性原则，又明晰了行政法对单一行为之“罚”的依据，最终认可了两法领域对单一虚开行为施以“罚与不罚”的差异化定性，并重申了两法应各自坚持对单一行为违法性施以独立、实质判断的原则。而对于复合行为，本文在认可两法统一入罚的处理前提下，通过分析行为主体、对象、方式，指出复合行为兼具“骗税”（体现为增值税）和“逃税”（体现为企业所得税）双重性质，解释了行刑机关分别予以“偷税罚”和“虚开罚”的逻辑正当性，但也通过实例引出前后置法予以差异化定性结果易带来衔接错位问题。最后，本文尝试提出应在厘清两法对应关系的基础上，适时推动行政法领域的定性向“虚开”转变，并细化对应的行政处罚规则，最终实现两法领域内的统一定性，从根本上解决两法在涉及处理复合行为时的衔接错位困境。

关键词：虚开增值税专用发票行政违法刑事违法行刑衔接

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国爱俊虚开增值税专用发票、偷税案辩护词

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税法解释与判例评注 2012年第1期 164-175页

作者：夏建三北京市汉衡律师事务所

【目次】第一部分虚开增值税专用发票罪第二部分偷税罪审判长、审判员:根据法律的规定,北京市汉衡律师事务所接受本案被告人国爱俊近亲属的委托,并征得国爱俊的同意,依法出席法庭为其辩护。律师的责任是以事实为依据,以法律为准绳,提出... 详细信息

【目次】第一部分虚开增值税专用发票罪第二部分偷税罪审判长、审判员:根据法律的规定,北京市汉衡律师事务所接受本案被告人国爱俊近亲属的委托,并征得国爱俊的同意,依法出席法庭为其辩护。律师的责任是以事实为依据,以法律为准绳,提出被告人无罪、罪轻或者免予刑事处罚的辩论和意见。下面根据阅卷、会见被告人和今天的法庭调查,现就本案的事实和法律提出以下辩护意见请合议庭考虑。

关键词：虚开增值税专用发票被告人税务机关公安机关总公司偷税罪

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大数据背景下虚开增值税专用发票打防研究

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贵州警察学院学报 2021年第6期33卷 120-127页

作者：李丽张凯山西警察学院侦查系山西太原030401 中国刑事警察学院经济犯罪侦查学院辽宁沈阳110035

作为涉税领域违法犯罪的头号顽疾,虚开增值税专用发票当前呈现出利用新经济形态、网络技术、非法软件进行虚开等新形态,虽然警税部门推进信息化建设、开发数据工具,形成打击合力,通过"云端战役"发起系列专项打击取得了显著的... 详细信息

作为涉税领域违法犯罪的头号顽疾,虚开增值税专用发票当前呈现出利用新经济形态、网络技术、非法软件进行虚开等新形态,虽然警税部门推进信息化建设、开发数据工具,形成打击合力,通过"云端战役"发起系列专项打击取得了显著的战果,然而虚开增值税专用发票却依然屡打不尽。面对虚假注册阻断关联、风险防控不足、综合治理不全面、制度和法律滞后缺位等虚开增值税专用发票的打防困境,要从加强信息化建设、做强数据工具、社会协同治理、完善有关制度和立法等方面,完善打防体系,倍增打防效能,营造公平公正有序的营商环境。

关键词：虚开增值税专用发票信息化大数据打防对策

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我国虚开增值税专用发票法律治理探究

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上海政法学院学报（法治论丛） 2019年第4期34卷 41-51页

作者：许多奇杨健复旦大学上海交通大学

近年来,虚开增值税专用发票案件几乎占到税收违法案件的60%以上,打击虚开行为成为税务稽查的重点。但一直以来,我国对"虚开"乱象的法律治理存在部门规章碎片化,以及法律和行政法规的相关内容过于原则性;对"虚开"行... 详细信息

近年来,虚开增值税专用发票案件几乎占到税收违法案件的60%以上,打击虚开行为成为税务稽查的重点。但一直以来,我国对"虚开"乱象的法律治理存在部门规章碎片化,以及法律和行政法规的相关内容过于原则性;对"虚开"行为的治理呈现治标不治本,重事后惩处,轻事前、事中治理等局限性。对"虚开"乱象的系统性法律治理要从5方面入手:一是完善增值税制度;二是建立与完善行刑联动机制;三是建立和完善企业的内控制度;四是进行"区块链+税务"创新探索;五是加强纳税人权利保护。

关键词：虚开增值税专用发票营改增法律治理区块链行刑联动

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论虚开增值税专用发票罪的抽象危险犯本质——兼与陈兴良教授和张明楷教授商榷

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上海政法学院学报（法治论丛） 2020年第1期35卷 57-72页

作者：周铭川上海交通大学

对于虚开增值税专用发票罪的本质,主要有行为犯说、非法定的目的犯说、"抽象的危险犯说"三种观点,但均不妥当。虚开发票行为本身并不具有导致国家税款或财产遭受损失的任何危险,是利用虚开的发票实施逃税行为或者骗取出口退... 详细信息

对于虚开增值税专用发票罪的本质,主要有行为犯说、非法定的目的犯说、"抽象的危险犯说"三种观点,但均不妥当。虚开发票行为本身并不具有导致国家税款或财产遭受损失的任何危险,是利用虚开的发票实施逃税行为或者骗取出口退税行为才具有这种危险,不应将不同犯罪所具有的危险混为一谈。虽然虚开发票行为本身没有这种危险,但是为了更好地预防利用虚开的发票去实施逃税或者骗税行为,有必要提前处罚虚开发票行为,因而本罪属于为了预防其他犯罪而提前处罚其他犯罪之"预备"行为的抽象危险犯,既不属于行为犯或目的犯,也不属于"抽象的危险犯说"实际上所指的具体危险犯。对本罪法定刑过重的问题,只能通过修改立法来解决,而不能通过限制解释来解决。

关键词：虚开增值税专用发票目的犯行为犯危险犯

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大数据背景下虚开增值税专用发票犯罪案件侦防对策研究

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公安研究 2020年第7期 30-36,83页

作者：陈敏中国刑事警察学院

近年来,虚开增值税专用发票犯罪案件日益增多,并且呈现出分工专业化、范围广泛化、手段隐蔽化、作案智能化等发展趋势。在大数据时代背景下,通过云计算技术建立一套“事前监测预警,事中有力打击、事后服务发展”的数据平台用来侦查和防... 详细信息

近年来,虚开增值税专用发票犯罪案件日益增多,并且呈现出分工专业化、范围广泛化、手段隐蔽化、作案智能化等发展趋势。在大数据时代背景下,通过云计算技术建立一套“事前监测预警,事中有力打击、事后服务发展”的数据平台用来侦查和防范虚开增值税专用发票犯罪案件势在必行。本文详细介绍了L省L市“5·17”特大虚开增值税专用发票案的具体情况,在分析、总结案件侦办过程中使用的深挖数据信息、打破数据壁垒等数据化侦查思路的基础上,有针对性的提出建立预警模型、加强警税合作、强化队伍建设等防范对策。大数据背景下侦查部门应主动适应时代变化,运用数据化思维,有效遏制虚开增值税专用发票犯罪的高发态势,以维护公平税收秩序,保护国家税收利益。

关键词：大数据虚开增值税专用发票侦防对策

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《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》的理解与适用

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人民司法 2018年第34期 23-25页

作者：耿磊最高人民法院

2018年8月22日,最高人民法院印发《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法[2018]226号,以下简称《通知》)。为了司法实践中正确理解和适用,现就《通知》的制定背景与经过、主要内容等问题介绍如下。

关键词：虚开增值税专用发票定罪量刑标准最高人民法院《通知》司法实践

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从人大代表到阶下囚——泉州市富商陈松柏虚开增值税专用发票案纪实

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福建税务 2001年第10期 15-16页

作者：苏翔天陈尚仁

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胡银峰虚开增值税专用发票案

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中华人民共和国最高人民检察院公报 1999年第5期 28-29页

被告人胡银峰,男,37岁,捕前系农民。1997年6月13日,浙江省金华县公安局对被告人胡银峰立案侦查并刑事拘留。1997年12月26日移送检察机关审查起诉。1998年10月8日金华市人民检察院向金华市中级人民法院提起公诉。起诉书认定案件事实如下... 详细信息

被告人胡银峰,男,37岁,捕前系农民。1997年6月13日,浙江省金华县公安局对被告人胡银峰立案侦查并刑事拘留。1997年12月26日移送检察机关审查起诉。1998年10月8日金华市人民检察院向金华市中级人民法院提起公诉。起诉书认定案件事实如下:被告人胡银峰自1995年6月起,以虚假的验资报告等资料分别在金华县白龙桥镇和罗埠镇

关键词：虚开增值税专用发票浙江省被告人虚开增值税专用发票罪金华县白龙桥镇中级人民法院证据不足提起公诉

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