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注册会计师行业监管体制评述

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会计之友 2005年第11A期 70-71页

作者：汪洪波太原大学

本文阐述了注册会计师行业监管的意义;着重分析了注册会计师行业监管体制的三种类型,并对它们的优缺点进行了分析,提出监管模式无优劣之分。应根据各国的历史、市场经济理念与具体社会经济环境进行取舍。

关键词：注册会计师行业监管行业监管体制社会经济环境市场经济理念监管模式各国

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注册会计师行业监管体制改革探讨

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财会月刊 2006年第5期 45-46页

作者：李长爱湖北经济学院

1．重部门经济利益，轻监管效率。无论是财政部、审计署、证监会，还是中国人民银行、工商行政管理局等政府行政部门，在管理CPA行业时，均普遍认为CPA行业是块“肥肉”。拥有对其的管理权就拥有了与其相关的经济利益。以至于政府行政... 详细信息

1．重部门经济利益，轻监管效率。无论是财政部、审计署、证监会，还是中国人民银行、工商行政管理局等政府行政部门，在管理CPA行业时，均普遍认为CPA行业是块“肥肉”。拥有对其的管理权就拥有了与其相关的经济利益。以至于政府行政部门在对内监管非常不力的情况下，都不愿放弃对CPA行业的监管。每个监管部门都在CPA行业监管上投入了人力、物力、财力，但都没有重视监管效率，浪费了的监管成本最终由国家（实际上是纳税人）承担。

关键词：行业监管体制注册会计师改革探讨 CPA行业监管工商行政管理局政府行政部门中国人民银行经济利益监管效率监管部门

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美国注册会计师行业监管体制及其对我国的启示

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会计之友 2006年第12Z期 94-95页

作者：汪洪波太原大学

安然事件的发生，促使美国的会计师行业监管体制由行业自律型转向独立监管型，为我国的注册会计师行业自律管理带来了有益的启示。

关键词：行业监管体制注册会计师美国行业自律管理安然事件独立监管

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注册会计师行业监管体制存在的问题及对策

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财会研究 2004年第8期 34-35页

作者：周润书广东惠州学院经管系

一、当前注册会计师行业监管体制存在的问题(一)监管主体过多 1.注册会计师协会对注册会计师行业的监管.规定,"注册会计师协会应当组织对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查"中注协的章程里也明确了宗旨是"服... 详细信息

一、当前注册会计师行业监管体制存在的问题(一)监管主体过多 1.注册会计师协会对注册会计师行业的监管.规定,"注册会计师协会应当组织对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查"中注协的章程里也明确了宗旨是"服务、监督、管理、协调".财政部制定的再次明确"审批会计师事务所和注册会计师,监督和管理其业务工作"是中注协的职能之一.

关键词：注册会计师行业监管体制中国会计师事务所审计质量行业自律民事法律责任

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英美CPA行业监管体制变迁及其启示

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会计之友 2007年第05S期 91-93页

作者：李长爱湖北经济学院会计学院

本文首先概括了英美CPA行业监管体制的变迁过程,分析了其体制变迁的主要动因;然后在对其进行简要评价的基础上,得出英美CPA行业监管体制变迁对我国的启示。

关键词： CPA行业监管体制变迁英美行业监管体制

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中国注册会计师行业监管体制研究

中国注册会计师行业监管体制研究

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作者：梁晶中国人民大学

学位级别：硕士

在经济全球化的推动下，服务贸易已经发展成为转变外贸增长方式，调整产业结构，促进经济社会协调发展的重要力量。注册会计师行业是服务行业中的高端行业，是担负着经济监督职能的中介行业，在改善经济运行模式、提高市场效率、化解市... 详细信息

在经济全球化的推动下，服务贸易已经发展成为转变外贸增长方式，调整产业结构，促进经济社会协调发展的重要力量。注册会计师行业是服务行业中的高端行业，是担负着经济监督职能的中介行业，在改善经济运行模式、提高市场效率、化解市场风险、促进国民经济全面协调可持续发展等方面发挥着越来越重要的作用。\n 近年来，国内外证券市场上发生的一系列造假事件几乎都与注册会计师有关，大大降低了社会公信力，对注册会计师行业的监管问题已经成为公众关心的焦点。注册会计师行业监管模式有四种：政府监管、自律监管、独立监管和混合监管。不同国家因其政治、经济、法律、文化等方面的差异，而选择不同的监管模式。在经历了一系列财务丑闻之后，注册会计师行业监管模式的选择问题，再一次引发了国内外专家学者的讨论。不论是理论界还是实务界都普遍赞同政府的干预，但是，注册会计师行业监管模式该何去何从却众说纷纭，如何重塑社会公众对资本市场的信心也值得探讨。\n 在监管理论研究方面，国内外学者运用政府管制、市场失灵和博弈论等理论分析会计监管问题，对政府监管、自律监管、独立监管及混合监管体制进行了深入的探讨。虽然经济学已经形成了一系列关于监管的理论和学说，但其与注册会计师行业监管的结合却几乎是空白。从国内外关于注册会计师行业监管研究的文献综述可以看出，国内外不少专家对会计监管问题已有许多较为成熟的论述和深入的研究，但大部分文献是从会计监管的宏观角度进行研究，论述的是广泛意义上的会计监管，对于注册会计师行业监管体制问题的研究尚少有专门的论述。\n 虽然大部分文献肯定了政府在注册会计师行业监管中的作用，提出我国应建立政府监管为主，行业自律为补充的注册会计师行业监管模式，但是，这种模式是否是最佳选择，无法用经验数据验证。有些研究提出了发挥注册会计师协会作用的问题，但是未能提出有效的解决办法。目前的研究多停留在制度层面，多数政策建议是原则性的，缺乏针对性、可操作性和前瞻性，很少涉及注册会计师行业监管中的重要现实问题。更重要的是，如何构建一个适合我国国情且高效率的注册会计师行业监管模式，仍是一个亟待解决而又难以解决的问题，需要理论界和实务界广泛和深入的研究。\n 加强监管和提高会计信息的真实性是大多数国内外学者普遍得出的研究结论。但是，几年过去了，以美国为代表的独立监管体制效果如何?是否是最佳的监管模式?其他国家的监管体制等对中国注册会计师行业监管有哪些借鉴意义?中国注册会计师行业监管何去何从?\n 针对上述问题，笔者以经济学的相关理论为理论基础，采用演绎法对注册会计师行业监管的必要性进行研究；采用历史分析和对比分析等方法，探讨美、英、德、日等发达国家注册会计师行业监管模式的形成及特点，以及对中国注册会计师行业监管体制的借鉴意义。当然，其他国家的经验固然宝贵，但并不一定完全适合我国的具体国情，要在保留我国已有的、行之有效的做法的基础上，对其他国家的成功经验加以吸收和借鉴。\n 为此，笔者从历史、政治、经济、法律、文化等角度，结合在注册会计师协会10余年的工作经验，分析中国注册会计师行业监管体制的历史和特点、存在的问题、问题的成因等，在研究过程中运用归纳等方法，最终提出适应中国特色的注册会计师行业监管体制改革建议。\n 在我国注册会计师行业起步晚、发展快、发展不规范、制度性问题较多、执业环境较差的情况下，注册会计师行业的发展，还离不开政府的支持和监管，尤其是在当前注册会计师行业执业环境还比较紊乱、执业风险还很高的情况下，加强政府的监管很有必要，以解决自律管理独立性不够、威慑力不强的问题。但是，我们在加强政府监管的同时不能一味地夸大政府的作用。否则，注册会计师行业将更加混乱。针对我国注册会计师行业监管的现状，结合国际上的实际经验，我们国家应该走一条行业自律管理和行政管理各司其职，政府监管与行业自律相结合的监管模式。\n 近年来，政府和行业协会在推动中国注册会计师行业发展方面做出了巨大努力，取得了丰硕成果。但是，政府应着力改善注册会计师执业的宏观和微观环境，指导行业协会切实发挥自律监管职能，进一步改善注册会计师执业的内部环境，促进注册会计师行业的持续健康发展。\n 由于各国历史、文化、政治、经济、法律等方面的差异，世界上不存在适合所有国家的万能的注册会计师行业监管模式。但是，随着全球经济的日益融合，全球注册会计师行业面临监管的协调问题。为此，全球注册会计师行业有必要加强国际合作，建立信息共享机制，降低交易成本。这为注册会计师行业监管提出了新的课题，留待以后研究。\n 笔者已在注册会计师行业协会工作10余年，了解行业发展最新情况，以及职能转换后行业协会所做的工作和面临的困难。在研究创新方面提出了更适应中国特色的注册会计师行业监管体制的改革建议。但是，由

关键词：中国注册会计师行业监管体制证券市场演绎法

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我国注册会计师行业监管体制研究

我国注册会计师行业监管体制研究

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作者：尤兰兰合肥工业大学

学位级别：硕士

当前,我国证券市场上存在着虚假会计信息披露的现象,注册会计师作为会计信息披露质量控制的最重要一道关卡,在其中起着至关重要的作用。在一系列虚假陈述曝光之后,注册会计师不实审计问题也显现出来。我国注册会计师行业监管体制作为规... 详细信息

当前,我国证券市场上存在着虚假会计信息披露的现象,注册会计师作为会计信息披露质量控制的最重要一道关卡,在其中起着至关重要的作用。在一系列虚假陈述曝光之后,注册会计师不实审计问题也显现出来。我国注册会计师行业监管体制作为规范行业执业的重要方面,却存在监管力度弱化的问题。本论文从注册会计师行业监管体制要素分析入手,通过大量的数据说明行业监管体制中存在的问题,重点探讨了引发问题的关键原因,并客观地提出了见解。本文的主要研究工作如下: 首先介绍了研究背景、研究意义以及文献综述。概述了国内外的研究现状,综述了关于注册会计师行业监管体制已有的研究成果,针对行业监管主体选择和监管约束机制,提出了本论文的研究思路和立足点。其次介绍了注册会计师行业监管体制要素分析内容。通过对构成注册会计师行业监管体制各要素内容分析得出了两点结论:行业监管主体的选择是建立行业监管体制的前提;行业监管约束机制是行业监管体制有效运作的保证。再次介绍了我国注册会计师行业监管体制现状、问题及原因分析内容。从我国具体行业监管体制的现状分析出发,提出了行业监管体制中存在的问题,主要包括监管客体、监管主体两方面存在的问题,根据问题分析了存在于行业监管约束机制方面的原因。文章最后提出了完善我国注册会计师行业监管体制的对策。建议我国选择政府监管为主的构建三层约束机制的行业监管体制。

关键词：注册会计师行业监管体制

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英国房地产估价行业监管体制对我国的借鉴

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中国资产评估 2018年第10期 43-49页

作者：肖艳卢康重庆工商大学

通过20多年的发展,中国的房地产估价行业初具规模。不过,由于我国房地产估价行业监管体制不够完善,本文借鉴在国外房地产估价行业占主流地位的英国,在其房地产估价监管体系的基础上,从政府和行业协会两个方面分析和研究其行业监管的职能... 详细信息

通过20多年的发展,中国的房地产估价行业初具规模。不过,由于我国房地产估价行业监管体制不够完善,本文借鉴在国外房地产估价行业占主流地位的英国,在其房地产估价监管体系的基础上,从政府和行业协会两个方面分析和研究其行业监管的职能,再结合我国房地产估价行业的实际情况,从估价师的准入门槛、法律法规、政府监督等方面提出合理的意见,从而使得我国的房地产估价行业更好地发展。

关键词：房地产估价英国行业监管体制政府行业协会

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英国特许会计师行业监管体制及其改革对我们的启示

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Journal of Modern Accounting and Auditing 2005年第3期1卷 61-68页

作者：李柏生广东省注册会计师协会

英国是世界注册会计师行业的发源地，其注册会计师行业的监管体制在经过不断的改革和创新后，长期是世界性的典范。本文分析和归纳了英国注册会计师行业监管体制及其改革的经验，并在对我国注册会计师行业监管体制存在的主要问题进行对... 详细信息

英国是世界注册会计师行业的发源地，其注册会计师行业的监管体制在经过不断的改革和创新后，长期是世界性的典范。本文分析和归纳了英国注册会计师行业监管体制及其改革的经验，并在对我国注册会计师行业监管体制存在的主要问题进行对比分析后，从法律规范、政府监督和行业自律管理三个方面提出了改进体制的对策：在法律规范方面，应从修改与注册会计师行业相关的国家法律和制定地方相关法规两条途径来进一步明确政府、协会和注册会计师各自的权力和责任；在政府监督方面，按照《注册会计师法》的要求，财政部门应成为政府监督的唯一部门，财政部门的监督应是宏观和非直接的，或者说财政部门应只监督注册会计师行业的重大事项（如上市公司审计业务、重大国有企业审计项目和重大投诉等）并主要采取监督行业协会的方式进行监督；在行业自律管理方面，因为历史的缘故，特别是现行法律的限制，注册会计师协会目前还应继续挂靠政府部门。在这种情况下，一方面可以有效地将政府监督通过主管部门与行业自律管理在协会层面上结合起来；另一方面可以通过人大立法和政府授权来赋予注册会计师协会必需的自律权，同时在注册会计师协会内建立一个有效的行业自律管理机制。

关键词：注册会计师行业监管体制法律规范政府监督协会自律

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我国CPA行业监管体制研究

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中外企业家 2013年第7期 15-16页

作者：张岩渤海大学管理学院

一、我国CPA行业监管体制现状经过30多年的发展,我国的CPA行业监管体制有了较大的发展,它对于促进我国会计事业的发展,提高我国经济发展水平作出了明显的贡献。(一)中注协行业自律体制现状1.完善中注协自律监管职能提出和建立行业自律... 详细信息

一、我国CPA行业监管体制现状经过30多年的发展,我国的CPA行业监管体制有了较大的发展,它对于促进我国会计事业的发展,提高我国经济发展水平作出了明显的贡献。(一)中注协行业自律体制现状1.完善中注协自律监管职能提出和建立行业自律监管体制,完善以会员为中心的完

关键词： CPA 政府部门财政部体制现状监督行业监管体制注册会计师协会

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