检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：孙旭山东大学

学位级别：硕士

我国是正处在转型经济背景下的发展中国家,由于市场经济不完善,财政补贴过程不透明,引发了诸多问题。政府补助是政府影响地方和企业活动的常用手段,政府补助对于企业的发展也有着至关重要的作用,可以有效支持企业的利润增加、减少企业... 详细信息

我国是正处在转型经济背景下的发展中国家,由于市场经济不完善,财政补贴过程不透明,引发了诸多问题。政府补助是政府影响地方和企业活动的常用手段,政府补助对于企业的发展也有着至关重要的作用,可以有效支持企业的利润增加、减少企业的经营风险,而我国目前的财政补贴政策却存在着许多不完善的地方,在对外进行财政补贴时,政府具有极大的自由裁量权,这为政府官员创“租”和民营企业寻“租”提供了很大的自由空间。根据现有的文献,民营企业寻求政治关联是司空见惯的一件事情,但政治关联的本质是寻租行为的途径之一,民营企业凭借政治关系向政府寻租以获取更多的财政补贴不仅对企业的正常生产经营活动具有挤出效应,由于财政补贴而引发的企业寻租活动,很可能会阻碍我国的市场化进程,影响社会资源、国家资金的合理配置。加强行政事业单位内部控制,提升政府内部管理水平、加强廉政建设、增强对政府权力的制约与监督,进而保障政府资金的合理使用,可以有效抑制政府和企业之间不正当的关联关系,保障财政补贴的合理分配,纠正由于政治关联导致的对于国家资金、政府资源分配的不公平性。本文以2008-2019年沪深A股民营上市公司为样本,实证检验了政治关联与财政补贴之间的关系,以及加强行政事业单位内部控制对二者之间关系的影响,并且还研究了该政策在不同制度环境水平地区的实施效果。基于实证回归结果,本文发现,具有政治关联关系能够帮助民营企业获得更多的财政补贴;而2014年行政事业单位内控规范的实施为本文提供了一个构建自然实验的契机,运用双重差分法,本文发现2014年行政事业单位内控规范的实施有效抑制了通过政治关联获取财政补贴的行为,说明了加强行政事业单位内部控制有效纠正了政府资源分配的不公平性。进一步的研究还发现,在制度环境水平更高的地区,对于政策的贯彻执行力度更好,因此行政事业单位内控规范的实施对于抑制政治关联的财政补贴效应的效果更好;另外,政治关联度越高,民营企业获得的财政补贴就越多;并且,企业政治关联度越高,政府内控新政的实施对其凭借政治关系获取财政补贴行为的抑制作用越强。本文的研究成果不仅丰富了政治关联对企业影响的相关研究,而且从加强行政事业单位内部控制的角度分析其对政治关联和财政补贴二者之间关系的影响,丰富了相关方面的文献研究,反映了该内控新政对纠正政府资源分配不合理不公平的重要意义,也为今后加强行政事业单位内部控制政策的进一步完善与推进提供了理论支持。

关键词：政治关联财政补贴行政事业单位内部控制资源配置

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基于大数据智能化的M海事局预算业务内部控制优化

基于大数据智能化的M海事局预算业务内部控制优化

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作者：代佳重庆理工大学

学位级别：硕士

随着大数据、人工智能技术的发展,财政制度及管理也在不断寻求革新,2014年1月1日,财政部推进《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》)在全国范围执行,同时交通运输部明确指出,行政事业单位内部控制建设应逐渐与信息... 详细信息

随着大数据、人工智能技术的发展,财政制度及管理也在不断寻求革新,2014年1月1日,财政部推进《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》)在全国范围执行,同时交通运输部明确指出,行政事业单位内部控制建设应逐渐与信息化手段相结合,灵活运用信息技术优化流程、加强风险管控,进行深入分析和有效监督评价。目前,M海事局充分利用信息技术手段,以“云财务”概念开发并使用财务云平台管理系统,统筹管理基层单位经济业务活动,集成海量数据信息,利用大数据、人工智能等技术,深层挖掘数据信息价值,为数据分析与决策评价提供支持。本文首先对行政事业单位预算业务内部控制、机器人流程自动化、大数据与机器学习等方面进行理论概述,归纳总结国内外研究情况,在前期实地调研和专家访谈的基础上,梳理了M海事局预算业务内部控制现状,进而分析得到M海事局预算编制与审批流程自动化需求、预算执行风险控制需求以及部门决算监督评价考核需求。针对其优化需求进行M海事局预算业务内部控制优化设计:(1)将RPA与预算编制与审批流程相结合,强化业务流程管理,提高数据信息质量,从而辅助预算业务层面的控制;(2)基于K-means聚类算法,建立预算执行风险控制模型,加强预算执行风险管控;(3)建立健全部门决算评价体系,通过专家打分法,利用AHP确定各项指标权重,利用支持向量机进行科学全面的部门决算等级评价。再次是对基于大数据智能化的M海事局预算业务内部控制优化的具体实施阶段,并提出了对应的保障措施。最后进行全文研究总结以及未来展望。通过基于大数据智能化的M海事局预算业务内部控制优化的研究,有利于解决M海事局预算业务内部控制中业务流程效率和准确性、预算执行风险管控及部门决算评价等方面的问题,满足大数据智能化背景下M海事局预算业务内部控制信息化建设的需求,提高了其业务准确性、降低执行风险、提高执行分析准确性、保证评价的真实客观性,同时丰富了行政事业单位预算业务内部控制的优化方向与路径,进一步推动我国行政事业单位内部控制与新兴的信息技术相结合的改革步伐。

关键词：行政事业单位内部控制预算业务机器学习机器人流程自动化

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D街道办事处内部控制优化研究

D街道办事处内部控制优化研究

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作者：韩曜蔚青岛大学

学位级别：硕士

疫情的爆发使我国基层行政事业单位的执政管理能力暴露出许多不足。在疫情发展初期,面对突然爆发的严峻形势,我国牢筑疫情防控的基层防线,取得了阶段性的胜利。但是随着疫情时限的不断拉长,物资配备不足、人员管控混乱等问题不断涌现。... 详细信息

疫情的爆发使我国基层行政事业单位的执政管理能力暴露出许多不足。在疫情发展初期,面对突然爆发的严峻形势,我国牢筑疫情防控的基层防线,取得了阶段性的胜利。但是随着疫情时限的不断拉长,物资配备不足、人员管控混乱等问题不断涌现。可以看出,行政事业单位执政管理能力在特殊历史时期是极其重要的。然而,当今社会已进入复杂多变的风险时代,这使得行政事业单位执政管理能力无时无刻不在面临着诸多挑战,而内部控制是确保政府良好治理的重要手段。目前有关行政事业单位内部控制的研究已非常丰富,但是在该领域内,仍然存在着“缺乏明确具体的内部控制概念框架和操作规范”、“内部控制框架与基层行政事业单位的需求不符”、“内部控制的完善对策可操作性不强”等理论和现实问题。本文以青岛市D街道办事处为例,采用文献研究法就行政事业单位内部控制的相关研究进行了回顾;结合街道办事处的特点,构建了适用于基层街道办事处的内部控制框架;运用实地调研、问卷调查等方法,总结了D街道办事处“权责设置不当”、“人员岗位安排不合理”、“应急管理工作主动性较差”等问题;针对这些问题,分别从“单位”、“风险评估和控制方法”、“信息与沟通”、“评价和监督”、“业务”五个层面,提出了营造内部控制文化良好氛围、完善风险评估机制、优化内部信息交流、确保内部监督的相对独立性、改善业务流程等对策建议;最后,本文从完善制度、加强资金和人员保障几个方面为D街道办事处内部控制的持续优化提出了保障措施方面的建议。本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,在“单位”、“风险评估和控制方法”、“评价与监督”、“业务”四个要素的基础上新增了“信息和沟通”要素;此外,本文在内控框架业务要素中新增了“应急管理”指标。这些内容一方面丰富了内部控制的相关理论,另一方面,也为基层行政事业单位在面临应急突发事件时提供了有效的应对方法。本文的研究结论不仅有助于D街道办事处内部控制的完善和持续优化,而且对我国广大的基层行政事业单位也有一定的借鉴意义。

关键词：内部控制行政事业单位内部控制街道办事处风险管理

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基于大数据智能化的C海事局固定资产管理内部控制优化

基于大数据智能化的C海事局固定资产管理内部控制优化

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作者：王爽重庆理工大学

学位级别：硕士

随着大数据、人工智能等新一代信息技术的快速发展,行政事业单位内部控制建设与优化有了新的发展方向。固定资产是保障单位正常运行的物质基础,如何结合大数据智能化理念,提出切合实际的固定资产管理业务需求,使单位固定资产管理内部控... 详细信息

随着大数据、人工智能等新一代信息技术的快速发展,行政事业单位内部控制建设与优化有了新的发展方向。固定资产是保障单位正常运行的物质基础,如何结合大数据智能化理念,提出切合实际的固定资产管理业务需求,使单位固定资产管理内部控制更加智能、高效是新的发展趋势。C海事局是履行长江干线C市段水域水上交通安全管理职能的行政执法机关,其固定资产管理内部控制水平影响着单位职能的有效发挥。随着水上交通业务的迅速发展,为确保水上交通安全,C海事局承担着更加重要的职能,也造成了单位固定资产种类多、数量大、分布广的现状,现有的固定资产管理水平已无法满足单位内部控制的更高要求,特别是在固定资产管理业务流程操作以及业务环节决策方面。在业务流程操作方面,手工录入信息工作量大、资产信息变动时各系统间难以同步,人工审核出错率高的问题影响着固定资产管理的效率与质量;在业务环节决策方面,资产配置需求的审批标准单一、对拟报废资产的评估偏主观的问题弱化了对固定资产的管控能力。因此,利用大数据智能化技术以提高固定资产管理内部控制水平成为C海事局现目前的需求。本文首先对行政事业单位内部控制、固定资产管理内部控制、大数据、机器学习与机器人流程自动化的国内外研究现状进行剖析并对相关理论进行概述。然后通过实地调研和获取相关资料,梳理了C海事局固定资产管理内部控制现状并进一步分析了其中存在的问题。在对现状与存在的问题进行梳理与分析的过程中发现,从大数据智能化角度能够提出的优化需求包括固定资产管理业务流程上的自动化操作、基于数据分析的固定资产配置辅助决策以及固定资产报废评估。随后是基于优化需求进行固定资产管理内部控制优化设计:(1)将机器人流程自动化技术应用在固定资产管理业务流程中,通过设计自动化机器人,代替人的手工操作进行业务的自动处理。(2)综合考虑部门现有固定资产情况,构建基于BP神经网络算法的固定资产配置辅助决策模型,以得到是否配置资产的判断结果。(3)结合固定资产使用期间产生的动态信息,利用决策树C5.0算法对申请报废的固定资产进行评估,以得出可量化的评估标准与更加客观的评估结果。再是对优化方案进行模拟实施并提出了实施建议与保障措施,最后得出了本文的研究结论与对未来研究的展望。大数据智能化背景下,通过对C海事局固定资产管理内部控制优化进行研究,有助于解决该单位固定资产管理内部控制中所面临的问题,以提高C海事局固定资产管理业务流程控制质量,使得固定资产配置决策与报废评估结果的得出更加切合实际情况,更加科学,丰富了固定资产管理内部控制优化内容和实施路径,为推动我国行政事业单位固定资产管理内部控制进一步优化提供了新思路。

关键词：行政事业单位内部控制固定资产管理机器学习机器人流程自动化

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XAUT内部控制体系优化方案设计

XAUT内部控制体系优化方案设计

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作者：王申玮西安理工大学

学位级别：硕士

伴随着党的十八大顺利召开,财政部在2012年11月印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并规定于2014年1月1日起实施。行政事业单位内部控制开始备受关注既是为响应国家推进廉政建设的需要,也是解决近些年行政事业单位频发违法违纪行... 详细信息

伴随着党的十八大顺利召开,财政部在2012年11月印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并规定于2014年1月1日起实施。行政事业单位内部控制开始备受关注既是为响应国家推进廉政建设的需要,也是解决近些年行政事业单位频发违法违纪行为的重要举措。然而自《规范》实施以来,各地区、各单位进展状况不一,对于大多数单位来说,内部控制体系的建设和完善仍处初始阶段,因此进一步推动行政事业单位的内控体系建设从而强化其公共服务职能显得尤为重要。本文采用了文献挖掘法、实地调查法、问卷法、比较分析法、流程图分析法及演绎法等方法,对XAUT的内部控制体系进行优化。首先结合企业内部控制、行政事业单位内部控制、管理学等学科知识充分阐述单位内控体系优化的相关理论;其次,运用实地访谈、问卷发放、比较分析等方式对XAUT单位及业务层面的内控现状进行了解、分析；再次,从单位层面和业务层面的六个方面对XAUT的内控体系进行优化设计,全面梳理业务流程,找到流程中的关键控制点并提出控制措施来降低业务风险,提出保障措施为内控体系的运行提供保障;最后得出结论并提出对未来的展望。本文在完成后找到XAUT相关业务负责人员进行调查反馈,对不符单位业务现状的部分进行改正,使优化的业务流程更具实用价值。本文十分注重理论与实务的结合,期望为XAUT内控体系的建设与运行提供思路,也为更多高校等行政事业单位内控体系的构建起到抛砖引玉的作用。

关键词： XAUT 行政事业单位内部控制内部控制体系优化设计

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Z海事局内部控制问题研究

Z海事局内部控制问题研究

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作者：郑礼贤河北工业大学

学位级别：硕士

行政事业单位内部控制通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控,能够有效推进国家治理体系和治理能力现代化,已越来越受到政府的重视。目前,我国行政事业单位正逐步探索建立符合国情的内部控制体系,在建立单... 详细信息

行政事业单位内部控制通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控,能够有效推进国家治理体系和治理能力现代化,已越来越受到政府的重视。目前,我国行政事业单位正逐步探索建立符合国情的内部控制体系,在建立单位内部控制体系的过程中许多问题需要我们去研究解决。本文对Z海事局内部控制进行研究,深入分析Z海事局内部控制体系中存在的问题,并为Z海事局内部控制体系完善优化提供相关建议。本文首先对国内外文献进行述评,明确内部控制相关概念和相关理论;其次按照财政部于2012年11月发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》相关要求,采用定性与定量分析的方法对Z海事局进行内部控制分析,在资料分析、实地调研等的基础上对Z海事局进行定性分析,运用IPA分析法对Z海事局内部控制现状进行定量分析,从风险评估、单位层面、业务层面、评价和监督四个方面分析Z海事局内部控制体系存在的问题,并分析相应的原因;最后根据Z海事局风险评估、单位层面、业务层面、评价和监督中存在的问题,提出相关优化建议。在风险评估上提出了成立风险评估小组、完善评估范围、制定评估体系、强化评估结果应用等建议;在单位层面内部控制上提出了完善内部控制工作机制、加强内部控制关键岗位管理、重视内控信息系统建设等建议;在业务层面内部控制上对预算、支出、采购、资产、建设项目、合同业务存在的问题并按照具体问题逐一针对性提出建议,如明确管理组织及职责、明确关键岗位职责、优化业务流程等建议;在评价和监督方面提出建立健全内部控制监督机制、建立健全内部控制评价机制等建议。

关键词：行政事业单位内部控制风险评估单位层面业务层面评价和监督

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广西路政执法机构内部控制建设研究

广西路政执法机构内部控制建设研究

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作者：黄小明长安大学

学位级别：硕士

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续... 详细信息

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制作为防范风险的一个重要措施，从使用对象上看，包括企业内部控制和行政事业单位内部控制。行政事业单位内部控制对于提高行政事业单位的管理水平和风险防范及管控能力，保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果起着重要的作用。广西路政执法机构作为行政事业单位，是继2009年实施成品油价格和税费改革后，公路部门的原路政部门和原交通规费征稽单位整合后成立的机构。该机构的主要工作包括路政巡查、路政行政审批、治理车辆超限超载和路产路权维护专项工作等，这些工作内容和环节都涉及到内部控制建设。为了规范广西路政执法机构的路政执法，创造良好的路政执法环境，更好的维护路产路权，加强路政执法机构内部控制建设显得尤为重要。本文从广西路政执法机构内部控制建设的现状入手，分析了广西路政执法机构内部控制存在的主要问题，探讨了这些问题产生的原因并提出了有针对性的完善内部控制的具体措施，目的在于为广西路政执法机构创造良好的路政执法环境，促进其更好的执法，充分发挥国家赋予其在公路行业的行政管理权。

关键词：路政执法内部控制行政事业单位内部控制

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完善内部控制体系提升财会监督效能(下)

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财政监督 2023年第21期 36-44页

作者：陈雯李翼刘金文唐大鹏杨兴龙阮静财政部山东监管局浙江省湖州市财政局财政监督局湖州市内审协会合和(武汉)会计师事务所湖北省绩效管理研究会湖北省人大常委会预决算咨询专家库东北财经大学科研处东北财经大学会计学院审计系中国内部控制研究中心财政部内部控制标准委员会重庆市政府绩效评价研究中心重庆工商大学会计学院重庆内控科技中心专家委员会《财政监督》杂志

背景材料:内部控制报告是行政事业单位内部控制建设水平和内部管理质量的直观反映。自2017年1月财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》以来,今年已经是第七年组织开展行政事业单位内部控制报告编报工作。根据《关于开展... 详细信息

关键词：行政事业单位内部控制内部控制报告背景材料财会监督内部控制体系管理制度内部管理《通知》

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完善内部控制体系提升财会监督效能(上)

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财政监督 2023年第20期 34-43页

作者：陈雯李翼刘金文唐大鹏杨兴龙阮静财政部山东监管局浙江省湖州市财政局财政监督局湖州市内审协会合和(武汉)会计师事务所湖北省绩效管理研究会湖北省人大常委会预决算咨询专家库财政部第六届内部控制标准委员会东北财经大学科研处东北财经大学会计学院审计系中国内部控制研究中心财政部内部控制标准委员会重庆市政府绩效评价研究中心重庆工商大学会计学院重庆内控科技中心专家委员会《财政监督》杂志

背景材料:内部控制报告是行政事业单位内部控制建设水平和内部管理质量的直观反映。自2017年1月财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》以来,今年已经是第七年组织开展行政事业单位内部控制报告编报工作。根据《关于开展2022年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会[2023]6号,以下简称《通知》)部署,今年各中央部门于2023年6月30日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核汇总(汇总单位数量大于1000家的部门可延至2023年7月31日);各省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团财政厅(局)于2023年7月31日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作;财政部各地监管局根据辖区范围内中央驻地方预算单位的内部控制报告编报情况和核查情况,形成辖区范围内中央驻地方预算单位内部控制报告编报情况分析评价报告,并于2023年8月31日前将分析评价报告报送财政部会计司,并抄送预算司、监督评价局。

关键词：行政事业单位内部控制财政部会计司内部控制报告财政部门预算司监督评价新疆生产建设兵团汇总工作

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内部控制建立与实施:怎么评?如何用?

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财政监督 2024年第17期 38-52页

作者：邢星司旭光徐晓阳杨兴龙阮静工信部通信清算中心信清智合咨询公司江苏省南京市财政局会计处北京金凯伟业咨询有限公司重庆市政府绩效评价研究中心重庆工商大学会计学院重庆工商大学财务与会计研究中心重庆内控科技中心专家委员会《财政监督》杂志

背景材料:为贯彻落实《中华人民共和国会计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求,进一步推动行政事业单位(以下简称单位)加强内部控制,更好发挥内部控制在强化财会监督、防范化解风险、... 详细信息

背景材料:为贯彻落实《中华人民共和国会计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关要求,进一步推动行政事业单位(以下简称单位)加强内部控制,更好发挥内部控制在强化财会监督、防范化解风险、推动治理能力和治理水平现代化过程中的重要支撑作用,根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)等有关文件规定,结合近年来单位内部控制建设及实施情况,财政部研究起草了《行政事业单位内部控制评价办法(征求意见稿)》(以下简称《办法》),现正面向社会征求意见中。

关键词：行政事业单位内部控制防范化解评价办法征求意见稿《行政事业单位内部控制规范(试行)》背景材料中共中央办公厅加强内部控制

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