检索结果-内蒙古大学图书馆

破产案件中自然人债权人部分受偿本息时计税依据确定初探——以一起自然人被举报取得巨额利息收入未申报纳税案为例

注册税务师 2025年第1期 60-65页

作者：田志明国家税务总局扬州市税务局

在自然人纳税人民间借贷纠纷中,因债务人破产导致自然人债权人部分受偿的情形屡见不鲜,因税务部门按“先息后本”还是“先本后息”计算方式不同导致追征债权人所获利息部分的税收金额不同引发诸多争议,“先息后本”计算方式在民法上充... 详细信息

在自然人纳税人民间借贷纠纷中,因债务人破产导致自然人债权人部分受偿的情形屡见不鲜,因税务部门按“先息后本”还是“先本后息”计算方式不同导致追征债权人所获利息部分的税收金额不同引发诸多争议,“先息后本”计算方式在民法上充分保护了债权人权益,但却增加了业已损失的债权人的税收负担。在破产程序中,征税权力应秉持谦抑原则,在债权人债务人双方未对“本、息”偿还顺序进行约定或者事后(民事裁定后至税务处理决定前)亦未补充约定的情况下,税务部门可以作出独立于民事裁决的税法专业判断。党的二十大报告指出,要“推进多层次多领域依法治理,提升社会治理法治化水平”。对此,本文建议自然人税收征管应注重社会协同共治,以避免税务部门单一作战;对税务执法人员加强“税法+民法”复合思维培训,以消除税法单一思维;税法宣传从关注纳税人义务向维护纳税人合法权利、营造法治化营商环境方面转变。

关键词：民间借贷计税依据自然人税收征管法治化营商环境

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计税依据明显偏低时核定税款的实施条件——以新疆瑞成房地产公司诉地税稽查局案为例

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财会月刊 2015年第12期 116-118页

作者：何其昭何学飞中国农业大学经济管理学院北京100083 中南林业科技大学经济学院

本文以一起典型案件为例,分析了我国核定税款实施条件的立法缺陷及其导致的现实问题,并运用比较分析方法从欧美国家立法中寻求启示,在此基础上提出了核定税款的实施条件。本文认为税务机关实施核定前应开展必要的调查,核定的实施应以纳... 详细信息

本文以一起典型案件为例,分析了我国核定税款实施条件的立法缺陷及其导致的现实问题,并运用比较分析方法从欧美国家立法中寻求启示,在此基础上提出了核定税款的实施条件。本文认为税务机关实施核定前应开展必要的调查,核定的实施应以纳税人存在非法税收目的为前提,并且提出了规范核定工作的具体程序规则。

关键词：计税依据核定税款非法税收目的税务稽查

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财产课税计税依据的国际比较

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涉外税务 2003年第3期 31-36页

作者：漆亮亮厦门大学福建厦门361005

本文在界定财产课税概念和进行相关说明的基础上,对财产课税的四种计税依据:改良资本价值、未改良资本价值、租金收益和某些物理特征进行了国际比较,从中分析了各种计税依据的优劣,并在最后对各国财产课税计税依据的选择做出综述和展望。

关键词：改良资本价值效率租金收益财产课税国际比较计税依据

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碳税的计税依据：燃料端还是排放端?——基于中国多部门CGE模型

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山西大学学报(哲学社会科学版) 2023年第5期46卷 131-142页

作者：庞军李戈中国人民大学环境学院

碳税作为一种有效的碳减排政策手段，目前可以采取的计税依据主要分为以排放为依据和以燃料为依据两种方式，二者都是我国开征碳税可能的选择。利用中国多部门可计算一般均衡模型(CGE)来模拟碳税在排放端和燃料端的两种计税依据；同时... 详细信息

碳税作为一种有效的碳减排政策手段，目前可以采取的计税依据主要分为以排放为依据和以燃料为依据两种方式，二者都是我国开征碳税可能的选择。利用中国多部门可计算一般均衡模型(CGE)来模拟碳税在排放端和燃料端的两种计税依据；同时，设置了高、低两种碳税税率，考虑了不同的税收收入返还措施，旨在分析不同计税依据下实施碳税政策对我国宏观经济、能源消费、碳减排、行业产出及进出口的影响。分析结果表明：以排放端或燃料端为计税依据的两种碳税征收方式各有优缺点，相比排放端而言，以燃料端作为计税依据征收碳税对煤炭消费的抑制作用以及碳减排效果更好，但其对宏观经济及产业发展的负面冲击也更大；将碳税收入等额返还用以减免个人所得税或企业所得税有利于降低碳税对经济增长的负面冲击。最后，基于研究结论提出了几点政策建议。

关键词：碳税计税依据税收返还 CGE模型

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房地产税计税依据确定方法的法律分析

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税务研究 2019年第4期 43-48页

作者：焦嫣然中国政法大学财税法研究中心

为保障和协调房地产税筹集财政收入、调节财富分配以及稳定房价等功能的最优实现,其计税依据确定方法的选择和程序规则的构建至为重要。应当坚持税收法定原则和量能课税原则,在确保税源充足和客观真实反映房地产价值的基础上,依法选择... 详细信息

为保障和协调房地产税筹集财政收入、调节财富分配以及稳定房价等功能的最优实现,其计税依据确定方法的选择和程序规则的构建至为重要。应当坚持税收法定原则和量能课税原则,在确保税源充足和客观真实反映房地产价值的基础上,依法选择科学的税基评估方法及其适用程序,并配置相应的权利救济保障机制,努力实现房地产税制的良法善治。

关键词：房地产税计税依据房地产价值评估方法

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浅议城市房地产税中土地使用权的计税依据

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涉外税务 2007年第2期224卷 73-75页

作者：钱官荣金晓红苏州市地方税务局江苏苏州215000

城市房地产税的计税依据是企业账载的房屋原值,土地使用权是房屋价值的重要组成部分。由于土地和房屋的使用年限不同,并且存在道路、绿化等独立于房屋之外的土地,如何在时间和空间上界定城市房地产税中土地使用权的计税依据,本文结合税... 详细信息

城市房地产税的计税依据是企业账载的房屋原值,土地使用权是房屋价值的重要组成部分。由于土地和房屋的使用年限不同,并且存在道路、绿化等独立于房屋之外的土地,如何在时间和空间上界定城市房地产税中土地使用权的计税依据,本文结合税法及企业会计制度的现行规定,根据城市房地产税的立法精神,对此问题进行了阐述。

关键词：城市房地产税土地使用权计税依据

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房地产税计税依据改革的国际借鉴与改革方案构想

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税务研究 2006年第8期 84-88页

作者：海南省地方税务局课题组麦正华海南省地方税务局课题组

现行房地产税制在征收范围、课税对象、计税依据等方面弊端重重,择机开征统一规范的物业税将是改革和完善我国房地产税制的重要举措。本文从计税依据改革的角度出发,借鉴国外房地产保有税计税依据的做法,对房地产计税依据改革所涉及的... 详细信息

现行房地产税制在征收范围、课税对象、计税依据等方面弊端重重,择机开征统一规范的物业税将是改革和完善我国房地产税制的重要举措。本文从计税依据改革的角度出发,借鉴国外房地产保有税计税依据的做法,对房地产计税依据改革所涉及的税基选用、评估方法选择、评估机构设立等问题进行了探讨。

关键词：房地产税计税依据借鉴

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整体资产置换涉税事项计税依据的界定及会计核算

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税务研究 2006年第6期 88-90页

作者：吴坚真广东技术师范学院财经系

企业整体资产置换活动已频频出现在上市公司之间,如何规范其涉税事项及会计核算,有关部门已出台的若干政策性文件,并不能完全应对此项重组活动涉税业务的复杂性。因此,笔者在现有政策和法规的基础上,采取理论与实践相结合的方法进行探讨... 详细信息

企业整体资产置换活动已频频出现在上市公司之间,如何规范其涉税事项及会计核算,有关部门已出台的若干政策性文件,并不能完全应对此项重组活动涉税业务的复杂性。因此,笔者在现有政策和法规的基础上,采取理论与实践相结合的方法进行探讨,并提出进一步规范相关政策的建议。

关键词：资产置换计税依据会计核算

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“计税依据明显偏低,又无正当理由”在实践中的应用

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税务研究 2017年第9期 96-100页

作者：朱长胜国家税务总局税务干部学院

纳税人出现"计税依据明显偏低,又无正当理由"的情形,税务机关可以行使核定应纳税额的税务行政裁量权。"计税依据明显偏低,又无正当理由"包括以下四点内容:第一,交易价格属于"计税依据";第二,"偏低&q... 详细信息

纳税人出现"计税依据明显偏低,又无正当理由"的情形,税务机关可以行使核定应纳税额的税务行政裁量权。"计税依据明显偏低,又无正当理由"包括以下四点内容:第一,交易价格属于"计税依据";第二,"偏低"是和公允价值等标准的比较结果;第三,"明显"不能用量化指标"一刀切",而应结合"正当理由"综合判断;第四,"正当理由"是指不以税收利益为主要目的。为防止税源侵蚀、有效解决涉税价格争议,本文认为应当在《税收征管法》第三十五条第六款的基础上,构建一套涉税价格监管机制并修订既有税法条款,同时开辟涉税价格争议解决的第三方专业渠道。

关键词：计税依据正当理由涉税价格核定应纳税额

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房地产税计税依据改革的方案建议

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税务研究 2006年第3期 43-46页

作者：房地产税计税依据改革课题组王晓丰熊小刚陈洁陈志宏北京市地方税务局广东省地方税务局海南省地方税务局厦门市地方税务局

本文从分析我国现行房地产税制存在的问题入手,阐明了房地产税计税依据改革的必要性,并结合我国实际,根据税制建设和税收征管的要求,提出了我国进行房地产税计税依据改革应该具备的基础条件和实施方案,对改革过程中机构、政策、数据、... 详细信息

本文从分析我国现行房地产税制存在的问题入手,阐明了房地产税计税依据改革的必要性,并结合我国实际,根据税制建设和税收征管的要求,提出了我国进行房地产税计税依据改革应该具备的基础条件和实施方案,对改革过程中机构、政策、数据、技术手段、人才、立法等一些具体问题提出了建议。

关键词：房地产税计税依据改革

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