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财政监督 2009年第18期 6-10页

作者：陈波中南财经政法大学会计学院

2009年2月3日,财政部发布了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》,对现行证券资格会计师事务所的行政监管制度进行了变革。此项制度变革明确了各地财政监察专员办事处应以证券资格会计师事务所为监管重点,明晰了... 详细信息

2009年2月3日,财政部发布了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》,对现行证券资格会计师事务所的行政监管制度进行了变革。此项制度变革明确了各地财政监察专员办事处应以证券资格会计师事务所为监管重点,明晰了专员办对于证券资格事务所的对口监管职责,强调以日常监管为主、全过程监管的监管理念和方式。在当前的制度背景之下,此项制度变革具有积极意义。然而,它有可能加重对于证券资格事务所的重复监管和过度监管,在具体实施细节上也需要进一步完善。为此,可考虑在财政部和相关部委之间建立联席工作会议制度和信息共享机制,在财政部内部重新配置监管权力,制定统一的实施办法和操作规程等。

关键词：证券资格会计师事务所行政监管监管成本监管效率

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证券资格会计师事务所审计培训班在京举办

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中国注册会计师 2019年第1期 26-27页

2018年11月29日—12月1日,中国注册会计师协会与中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办2018年证券资格会计师事务所审计培训班。中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤、中注协常务副会长兼秘书长陈毓圭在开班式上讲话。贾文勤... 详细信息

2018年11月29日—12月1日,中国注册会计师协会与中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办2018年证券资格会计师事务所审计培训班。中国证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤、中注协常务副会长兼秘书长陈毓圭在开班式上讲话。贾文勤表示,改革开放四十年来,注册会计师行业在服务国家经济建设、完善国家治理体系、服务资本市场改革发展等方面发挥了重要作用.

关键词：证券资格会计师事务所证监会会计部年报审计证券所注册会计师行业相关准则会计监管企业会计准则执业质量会计处理

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证券资格会计师事务所行业专门化与审计质量相关性研究

证券资格会计师事务所行业专门化与审计质量相关性研究

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作者：赵云杭州电子科技大学

学位级别：硕士

审计质量的高低不仅关系着会计师事务所的发展前景，而且对于推动资本市场的发展有着十分重要的意义。近些年，国内外发生的一系列审计失败的案例使得审计质量日益受到理论界和实务界的关注，如何提高审计质量成为当前审计领域的一个研... 详细信息

审计质量的高低不仅关系着会计师事务所的发展前景，而且对于推动资本市场的发展有着十分重要的意义。近些年，国内外发生的一系列审计失败的案例使得审计质量日益受到理论界和实务界的关注，如何提高审计质量成为当前审计领域的一个研究热点。审计质量很大程度上决定于会计师事务所的独立性和专业胜任能力。会计师事务所行业专门化对于提高专业胜任能力有着重要的作用，对于这点国外的许多相关文献己经得出了类似的结论。在我国不成熟的资本市场，会计师事务所行业专门化是否有助于提高我国的审计质量，还没有达成一致的意见。财政部在2007年5月26日发布了《中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》,2009年10月12日，国务院办公厅以国办发[2009]56号的形式转发了财政部的这一文件，指出事务所应为企业的规模化发展提供相应的专业服务，致力于实现事务所的做大做强，走向国际的目标。其中规模化是基础，行业专门化是核心，国际化是标杆。中注协在2010年11月1日发布了《中国注册会计师审计准则》,并于2012年1月1日正式实行，新准则将风险导向审计理念全面彻底地贯彻到整个准则体系之中,要求会计师事务所将了解被审计单位及其环境作为实施审计程序的第一步。在这样的背景下，本文选取2010年至2012年三年的A股市场上市公司为样本，以证券资格会计师事务所为例，运用多元线性回归的方法，对会计师事务所行业专门化与审计质量的相关性进行了实证研究。通过广泛阅读和归纳总结国内外学者的相关文献，结合竞争优势理论、委托代理理论和信息不对称理论等理论，提出以下假设：(1)对于会计师事务所而言，行业专门化与审计质量正相关；(2)与较小规模会计师事务所相比，较大规模会计师事务所与审计质量表现出更为显著的正相关关系。进而对研究样本通过描述性统计分析、相关性检验和多元线性回归分析，对上述假设一一进行了验证，得出一致的结论，并得出以下研究建议：(1)引导和扩大资本市场中各方对高质量审计服务的自发需求；(2)完善法律法规，加强监管与处罚力度；(3)会计师事务所在发展规模的同时，更应注重行业专门化的发展；(4)鼓励较小规模会计师事务所行业专门化战略的发展。本文的创新之处在于一是将会计师事务所行业专门化的涵义进行了扩充，分为某一会计师事务所层面和事务所整个行业发展的层面来定义行业专门化；二是以往相关学者多采用可操纵性应计利润（DA）作为审计质量的替代衡量指标，而本文采用审计费用作为审计质量的替代衡量指标进行研究。

关键词：审计质量证券资格会计师事务所行业专门化

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证券资格会计师事务所审计质量评价体系构建研究

证券资格会计师事务所审计质量评价体系构建研究

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作者：韩蕊芳燕山大学

学位级别：硕士

证券资格会计师事务所作为社会中介机构,对上市公司财务信息进行审计,通过专业技能,得出审计结论,为客户出具审计报告,一定程度上能够增强预期使用者对企业财务报表信息的信赖程度。但近年来曝出财务造假事件,反映出部分证券资格会计师... 详细信息

证券资格会计师事务所作为社会中介机构,对上市公司财务信息进行审计,通过专业技能,得出审计结论,为客户出具审计报告,一定程度上能够增强预期使用者对企业财务报表信息的信赖程度。但近年来曝出财务造假事件,反映出部分证券资格会计师事务所在审计工作中未勤勉尽责,置相关法律法规于不顾,出具不实审计报告,导致社会各界对会计师事务所审计报告的可靠性产生怀疑,审计质量备受关注。然而,中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)虽对会计师事务所进行综合评价,但每年只公布前百家会计师事务所信息,且在规模和业务范围等方面这前百家的差距也较大,加之前百家情况每年会存在变动,不利于对会计师事务所进行纵向比较。中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)在公布所有证券资格会计师事务所信息时没有提供基本的排名参考,也不利于公众对证券资格会计师事务所的审计质量加以了解。在审计质量评价体系的理论研究上,各学者意见不一,尚未形成一致的结论。因此,有必要对证券资格的会计师事务所审计质量评价体系做进一步研究。本文首先梳理国内外关于会计师事务所审计质量影响因素及评价体系的文献,分析证券资格会计师事务所审计质量研究现状。其次,阐述了委托代理理论、信号传递理论、声誉理论,为实证研究奠定理论基础。再次,基于全面性和重要性相结合、操作性与成本效益相结合以及科学性与可比性相结合原则,确定11项证券资格会计师事务所审计质量评价指标,利用因子分析法确定审计质量评价指标权重,并以40家证券资格会计师事务所为研究样本,构建证券资格会计师事务所审计质量评价体系。研究表明,可以从证券资格会计师事务所规模和客户质量两个方面对证券资格会计师事务所审计质量进行评价。本文的研究结论将对会计师事务所审计质量评价提供新思路,为科学评价证券会计师事务所的审计质量提供参考和借鉴,对会计师事务所的高质量发展也有一定的参考意义。

关键词：证券资格会计师事务所审计质量评价体系因子分析法

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浅谈如何开展对证券资格会计师事务所的专项检查

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财政监督 2009年第17期 46-47页

作者：潘文立李衍军财政部驻江苏专员办

财政部财监[2009]6号文件的发布，标志着财政部驻各地专员办对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称“证券事务所”）实施全方位监督工作的正式启动。目前，我国共有7200多家会计师事务所，证券事务所虽然在数量上不到... 详细信息

财政部财监[2009]6号文件的发布，标志着财政部驻各地专员办对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称“证券事务所”）实施全方位监督工作的正式启动。目前，我国共有7200多家会计师事务所，证券事务所虽然在数量上不到全国事务所总数的1％．但其业务收入却超过全行业的50％。集中了国有大中型企业、上市公司、金融机构、外资企业的主要审计业务，汇集了全行业最优秀资源和优秀人才。以专员办现有专门监督力量完成如此面广量大难度高的工作任务，是摆在专员办面前的一大难题。

关键词：证券资格会计师事务所专项检查监督机制执业质量

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讲解政策制度要求提示年报审计风险——证券资格会计师事务所上市公司2017年年报审计工作培训班结业

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中国注册会计师 2018年第1期 30-31页

2017年12月20日,中国注册会计师协会和中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办的＂2017年证券资格会计师事务所审计培训班＂结业,历时三天。证监会首席会计师贾文勤、中注协秘书长陈毓圭在开班式时讲话。各证券资格事务所首席合伙... 详细信息

2017年12月20日,中国注册会计师协会和中国证监会会计部在北京国家会计学院联合举办的＂2017年证券资格会计师事务所审计培训班＂结业,历时三天。证监会首席会计师贾文勤、中注协秘书长陈毓圭在开班式时讲话。各证券资格事务所首席合伙人和负责质量控制或技术的合伙人、各地方注协分管监管工作的秘书长、证监会系统和中注协干部共计180余人参加。

关键词：年报审计证券资格会计师事务所执业质量上市公司

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关于加强证券资格会计师事务所行政监管问题的探讨

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财政监督 2009年第18期 10-12页

作者：方慧葛磊上海大学悉尼工商学院

金融危机以来,我国的经济发展遇到了前所未有的困难,受外需急剧减少的影响,我国经济增长减缓、出口困难;证券市场波动导致一些公司资金紧张、融资困难,发生重大会计造假案件的风险正在聚积。为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证... 详细信息

金融危机以来,我国的经济发展遇到了前所未有的困难,受外需急剧减少的影响,我国经济增长减缓、出口困难;证券市场波动导致一些公司资金紧张、融资困难,发生重大会计造假案件的风险正在聚积。为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所的行政监督,进一步规范专员办的会计监督行为,全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量,今年2月,财政部下发了《关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》(财监[2009]6号),要求对会计师事务所执业质量进行动态、持续、全面监督,提高监督检查的科学性、针对性、有效性,进一步规范监督行为,进一步改进和完善证券资格会计师事务所行政监督工作。笔者在此也对如何加强证券资格会计师事务所行政监管提几点建议,以期抛砖引玉。

关键词：证券资格会计师事务所行政监督协调机制业务报备系统

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构建证券资格会计师事务所监管体系的几点思考

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财会学习 2015年第10期 168-169页

作者：黄葳中国证券监督管理委员会山东监管局

在以原则为导向的《企业会计准则》制订背景下,注册会计师,特别是执行证券期货业务的注册会计师在具体的执业过程中,均涉及大量的专业判断。然而,由于相关法律法规配套不成熟、不完善,因此对证券资格会计师事务所进行监管,一直是监管部... 详细信息

在以原则为导向的《企业会计准则》制订背景下,注册会计师,特别是执行证券期货业务的注册会计师在具体的执业过程中,均涉及大量的专业判断。然而,由于相关法律法规配套不成熟、不完善,因此对证券资格会计师事务所进行监管,一直是监管部门存在的难点问题。随着我国资本市场市场化改革步伐的加快,各类创新业务层出不穷,如何对为资本市场提供中介服务的证券资格会计师事务所进行监管将会面临越来越多的挑战。本文试图从市场化改革的角度切入,对现有的监管框架进行调整,以行政监管为主导,以自律监管为依托,市场向前,行政后退,前后台搭配,构建层次分明、职责清晰、协调有序的监管体系。

关键词：证券资格会计师事务所市场化监管

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中注协召开证券资格会计师事务所情况通报(视频)会

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中国注册会计师 2016年第5期 129-129页

2016年4月15日上午,中注协在京召开证券资格会计师事务所情况通报(视频)会。中注协党委专职副书记梁立群主持会议,并通报情况,中注协副会长兼秘书长陈毓圭讲话。各证券资格会计师事务所合伙人管理委员会主席、首席合伙人、主任会计师、... 详细信息

2016年4月15日上午,中注协在京召开证券资格会计师事务所情况通报(视频)会。中注协党委专职副书记梁立群主持会议,并通报情况,中注协副会长兼秘书长陈毓圭讲话。各证券资格会计师事务所合伙人管理委员会主席、首席合伙人、主任会计师、质量控制主管合伙人,各省级注协秘书长、分管监管工作的副秘书长、监管部主任以及中注协党委委员、各支部书记及相关部室人员共计256人参加了本次会议。梁立群副书记首先通报了中注协冯淑萍会长带队走访中国证监会,就证券市场监管问题进行沟通的有关情况。

关键词：证券资格会计师事务所首席合伙人情况通报视频

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中注协2010年证券资格会计师事务所执业质量检查工作圆满完成

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中国注册会计师 2011年第3期 34-34页

按照《会计师事务所执业质量检查制度》的规定,中注协直接组织对证券资格会计师事务所总所及其部分分所的检查,有关地方协会按照中注协的统一部署,配合中注协同步开展相关分所联动检查。2010年是证券资格会计师事务所执业质量检查第2个... 详细信息

按照《会计师事务所执业质量检查制度》的规定,中注协直接组织对证券资格会计师事务所总所及其部分分所的检查,有关地方协会按照中注协的统一部署,配合中注协同步开展相关分所联动检查。2010年是证券资格会计师事务所执业质量检查第2个周期的第1年。中注协在全面总结2007年至2009年第一轮证券资格会计师事务

关键词：证券资格会计师事务所中注执业质量执业质量检查制度 2010

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