检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：段涛清哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

近年,资本市场的快速增长带动了企业间的频繁投资与融资,众多企业通过并购活动来扩大规模。并购作为一种扩张手段,有助于资源的整合、产业的升级转型以及企业竞争力的提升,从而推动经济的高效发展。在并购活动中,业绩承诺有助于减少信... 详细信息

近年,资本市场的快速增长带动了企业间的频繁投资与融资,众多企业通过并购活动来扩大规模。并购作为一种扩张手段,有助于资源的整合、产业的升级转型以及企业竞争力的提升,从而推动经济的高效发展。在并购活动中,业绩承诺有助于减少信息的不对称性,促进合理的估值和定价,降低交易成本并提高交易的效率,确保交易的公正性。但在实务工作中,业绩承诺并不总能达到预期的效果,被收购方为了获得更高的估值,会承诺超出其实际盈利能力的业绩,当这些承诺无法兑现时,往往会发生财务舞弊行为,以逃避高额的赔偿责任。注册会计师在审计此类业务时,将面临较高的审计风险,甚至是法律风险。因此,在审计有业绩承诺的企业时,如何准确地识别和评估审计风险,并制定有效的审计策略,以确保审计工作的高效执行,已成为注册会计师研究的重要课题。基于以上背景,本论文就业绩承诺对财务舞弊审计的影响进行了研究。本论文综合运用了文献综述法、规范研究法和案例研究法三种研究方法。首先,对涉及业绩承诺和财务舞弊审计的国外与国内文献进行了梳理,阐释了业绩承诺、舞弊行为及财务舞弊审计的基本概念,并借助风险管理、委托代理、舞弊三角和信息不对称等理论,对业绩承诺环境下的财务舞弊审计进行了深入的理论探讨。在理论分析部分,回顾了我国业绩承诺的发展现状,概括A股市场中涉及业绩承诺的上市公司的财务舞弊情况,并强调了在业绩承诺背景下进行财务舞弊审计的重点,分析业绩承诺对财务舞弊审计工作的具体影响。基于上述理论分析,选取了 L会计师事务所对SJ公司的审计案例进行深入分析,详细阐述了 SJ公司在并购重组过程中签订的业绩承诺情况,总结了其舞弊的手段,回顾了 L会计师事务所审计SJ公司的具体过程,并对审计过程中的问题进行了剖析。研究发现会计师事务所在对业绩承诺企业进行财务舞弊审计时,业绩承诺会对审计的风险和程序造成重要影响。因此,会计师事务所在审计时,应审慎评估此类项目是否承接,承接后重视该类项目的质量管理;注册会计师在执业时,也应特别关注业绩承诺对审计工作各方面的影响,向高风险领域投入更多的审计资源;最后,监管部门对业绩承诺的相关制度也应及时完善,旨在为会计师事务所开展业绩承诺相关的财务舞弊审计提供实践指导。

关键词：业绩承诺企业并购财务舞弊审计

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心理效应视角下财务舞弊审计分析 ——以瑞华审计千山药机为例

心理效应视角下财务舞弊审计分析 ——以瑞华审计千山药机为例

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作者：陈灵敏内蒙古财经大学

学位级别：硕士

中国经济正在处于快速发展阶段,各种问题也逐渐暴露出来。企业采用各种方法进行财务舞弊,给国民经济和广大人民群众的财产安全带去了威胁。审计人员在掌握了过硬的审计知识基础上,在心理效应理论的帮助下,能有效应对财务舞弊审计。将心... 详细信息

中国经济正在处于快速发展阶段,各种问题也逐渐暴露出来。企业采用各种方法进行财务舞弊,给国民经济和广大人民群众的财产安全带去了威胁。审计人员在掌握了过硬的审计知识基础上,在心理效应理论的帮助下,能有效应对财务舞弊审计。将心理效应理论运用于到财务舞弊审计中去,实际上是将心理学和审计学的有机融合。审计心理学在中国国内理论界始终都未能受到广泛重视。在过去人们对于心理学理论运用于审计中只是局限于概念上的表述和定义上的剖析,而未能真正把心理学理论运用到对财务舞弊审计中去,也导致在具体审计实施过程中缺少心理学的必要指导与引导。本文从心理效应角度对财务舞弊进行分析,研究思路主要借鉴了袁晓勇教授的《上市公司财务舞弊审计研究与案例解析》,选取了可知效应、链条效应、逻辑效应和矛盾效应这四种心理效应,利用这四种心理效应对千山药机财务舞弊审计进行了分析研究。文章运用了文献研究法、案例分析法和跨学科研究法三种研究方法,从概要介绍应用心理学、审计心理学的相关内容入手,渐次深入剖析了审计相关人员的心理状态及心理特性,系统地开展了心理学战术性分析。通过对千山药机财务舞弊审计案例进行深入分析,在心理效应视角下分析审计主体存在的问题,瑞华所在对千山药机进行审计时,从可知效应出发,瑞华存在审计程序不充分问题;从链条效应来看,瑞华没有识破千山药机的薄弱环节,对风险评估不到位,未发现其内控失效问题;根据逻辑效应,审计人员在执业时未保持应有的职业谨慎;从矛盾效性来讲,未找到相关人员供述与审计证据之间的矛盾,以上多种原因叠加,终导致审计失败。最后,站在审计心理学应用的实务操作角度,在心理效应角度提出财务舞弊审计建议,提出审计心理学应用的可行性操作技巧。

关键词：审计心理学财务舞弊审计心理效应

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S公司关联交易财务舞弊审计研究

S公司关联交易财务舞弊审计研究

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作者：袁颖天津财经大学

学位级别：硕士

随着我国资本市场的快速发展,集团公司以其在整合资源、优化配置、防范市场风险等方面的优越性成为一大潮流,但随之而来的弊端也不能忽视,那就是产生了大型集团企业采用关联交易进行的财务舞弊。关联方交易固然可以提高市场资源的利用效... 详细信息

随着我国资本市场的快速发展,集团公司以其在整合资源、优化配置、防范市场风险等方面的优越性成为一大潮流,但随之而来的弊端也不能忽视,那就是产生了大型集团企业采用关联交易进行的财务舞弊。关联方交易固然可以提高市场资源的利用效率,并且为企业多元化战略的顺利进行、经营风险的分散提供渠道,但不少上市公司却将其作为掩盖财务窘境、进行财务舞弊的非法途径,使投资者饱受损失。对于广大投资者来说,当上市公司披露的财务信息并不真实,投资者便不能据以做出科学合理的决策,若一味纵容此类恶性现象的发展,投资者对证券市场的信心便会大打折扣,资本市场的投资风险随之增加,市场的长效健康运行也无从谈起。但关联方财务舞弊不同于一般的舞弊手段,它往往更加复杂且隐蔽,涉及购销业务、占用资金、担保、资产重组等多个领域,且如果企业自己不披露关联方,关联关系很难被识别,这也导致注册会计师在审计过程中困难重重。为了保护相关者的利益,维护我国资本市场的长远发展,该篇文章基于国内外目前研究文献和理论研究,以S上市公司为案例企业,首先,文章阐述了关联交易财务舞弊审计的相关概念和基本理论,为后续分析S公司关联交易财务舞弊审计过程中存在的问题及解决问题的对策提供理论基础;其次,对S公司关联交易财务舞弊的事实认定、手段和动因以及S公司关联交易财务舞弊审计中的困难进行了分析;之后,从未有效识别出关联方关系、未能实施有效程序对公司舞弊风险进行识别、未对应收票据余额的重大异常情况保持职业怀疑、未对询证函回函异常保持关注、审计程序不足以获取充分适当的审计证据、未着重关注关联方交易信息披露等方面对S公司关联交易财务舞弊审计过程中存在的问题进行了列示,并针对所存在的问题进行成因探讨;最后,结合案例就注册会计师对关联交易财务舞弊的审计提出对策。

关键词：关联交易财务舞弊财务舞弊审计

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存贷双高企业财务舞弊审计问题研究 ——以Z事务所为例

存贷双高企业财务舞弊审计问题研究 ——以Z事务所为例

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作者：张馨月哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

我国的A股市场近年来发展迅速,尤其自2021年11月15日北京证券交易所正式开市以来,我国的多层次资本市场体系得到了进一步的深化与完善,同时上市公司的数量将会呈现快速增长态势。在众多上市公司中,因业绩优秀而被称为“白马股”的企业... 详细信息

我国的A股市场近年来发展迅速,尤其自2021年11月15日北京证券交易所正式开市以来,我国的多层次资本市场体系得到了进一步的深化与完善,同时上市公司的数量将会呈现快速增长态势。在众多上市公司中,因业绩优秀而被称为“白马股”的企业深受广大投资者的青睐,然而许多“白马股”企业在近年接连出现财务问题,甚至被查出财务舞弊,通过观察这些企业的财务报表,会发现这些企业中有许多存在“存贷双高”这一不符合财务逻辑的问题。然而过去的注册会计师审计并没有重视这一问题,造成了白马股企业接连被证监会调查且查出财务舞弊的事实,影响了资本市场的健康发展与广大投资者的利益。因此论文的目的就是进一步研究注册会计师在面对存贷双高企业的财务舞弊风险时应如何完善其审计工作以应对风险。论文采用了文献研究法与案例分析法两种研究方法,评述了国内外与存贷双高、财务舞弊及财务舞弊审计相关的文献,以财务舞弊风险较高的存贷双高企业审计的基础理论为切入点,解释了存贷双高、财务舞弊以及财务舞弊审计的相关内容,并以舞弊风险因子理论、信息不对称理论和现代风险导向审计理论作为理论基础,对上市公司存贷双高现象的成因与存贷双高企业财务舞弊的动因进行了分析。同时对目前注册会计师审计存在高财务舞弊风险的存贷双高企业时的问题进行了总结,主要包括四个方面:第一,对企业环境了解不充分;第二,审计程序执行不到位;第三,未保持职业怀疑与应有的关注;第四,审计底稿存在缺陷。在上述理论框架的基础上,以Z事务所审计康美药业作为具体案例进行分析,介绍了企业的基本情况和历年存贷双高的数据,总结了导致企业存贷双高的舞弊手段,主要包括虚增货币资金、隐瞒关联方及控股股东非经营性占用资金情况和少计支出多计收入三种。随后分析了 Z事务所在对企业进行审计时存在的缺陷以及造成审计缺陷的原因,其中存在的缺陷有未对业务管理系统实施相应的审计程序、未对可能存在的舞弊风险进行合理评估以及风险应对措施存在重大缺陷,造成缺陷的原因主要包括未对注册会计师及项目经理实行定期轮换、依赖企业的审计费用和缺少有效的审计底稿复核制度等。除此之外还列示了Z事务所被出具的行政处罚结果,最后针对Z事务所此次对存贷双高企业进行审计存在的问题,从审计流程和审计方法两方面进行了启示总结。根据案例中反映出来的问题和原因,论文从风险识别与评估、审计风险关键点和全过程应用大数据审计三方面提出了对策,并为事务所改进对存贷双高企业进行财务舞弊审计提出三方面的保障措施,分别是为大数据审计的应用创造条件、提升事务所的业务质量管理水平和进一步提高事务所及审计人员的审计质量,为事务所对高财务舞弊风险的存贷双高企业的审计工作提供一定的参考。

关键词：存贷双高财务舞弊审计注册会计师

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基于“GONE”理论的财务舞弊审计研究 ——以航天通信为例

基于“GONE”理论的财务舞弊审计研究 ——以航天通信为例

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作者：张雅艺内蒙古财经大学

学位级别：硕士

近年来,我国经济快速发展,势头强劲,但同时许多发展问题也显现出来。大多数企业在庞大经济利益的驱动下进行财务造假,接着,财务舞弊审计失败案例也层出不穷,这些案件的产生,不仅危害企业未来发展,影响会计师事务所声誉,还会为广大投资... 详细信息

近年来,我国经济快速发展,势头强劲,但同时许多发展问题也显现出来。大多数企业在庞大经济利益的驱动下进行财务造假,接着,财务舞弊审计失败案例也层出不穷,这些案件的产生,不仅危害企业未来发展,影响会计师事务所声誉,还会为广大投资者带去伤害,更严重的会使证券市场朝着不利方向发展。所以,如何防止财务舞弊以及如何应对财务舞弊已成为各界人士关注重点。这就使得作为“经济警察”的审计人员要紧随时代发展,具备充分专业知识,以不变的过硬本领应对千变万化的财务舞弊挑战。本文主要以“GONE”财务舞弊理论为基础。首先介绍了本文的选题背景、研究意义、国内外研究现状、研究方法及基本思路框架等;然后对所研究企业属性,财务舞弊与财务舞弊审计的相关概念及理论基础进行介绍。主要包括对央企的定义,财务舞弊概念的介绍,财务舞弊审计概念的介绍,并且阐述了本篇论文分析所重点依据的理论基础,具体包括“GONE”财务舞弊理论,委托代理理论,风险导向审计理论。本文以航天通信控股集团股份有限公司及其下属子公司为例,选取该公司作为研究对象主要是因为目前我国对于航天类企业的财务舞弊审计研究不多,且该企业为央企,具有典型性。本文首先介绍了航天通信及其下属子公司的基本情况并对其财务舞弊事件进行回顾。然后基于“GONE”理论对审计客体财务舞弊的动因和审计主体未识别财务舞弊的原因进行分析。审计客体主要是针对公司高管、企业内部治理结构进行分析,审计主体则是对审计独立性、审计失败可能性以及审计失败成本等方面的分析。最后,本文基于“GONE”理论分别从审计客体与审计主体方面提出考量和完善企业财务舞弊审计的策略,也对如何完善外部监管提出了一些策略。审计客体的考量主要细化为企业的主观因素和企业的客观因素,审计主体方面则是对进行审计的会计师事务所提出完善审计的策略。

关键词：财务舞弊财务舞弊审计航天通信 “GONE”理论

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财务舞弊审计中职业判断的强化和运用

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财会学习 2016年第2期 99-99,101页

作者：周美霞中粮屯河股份有限公司

财务舞弊审计是审计工作的基础内容之一,职业判断的运用是审计人员的基础素质之一。最近几年,审计理念不断衍化变迁,对这些基础性的理念有所忽视,相关研究也没有与时俱进的开展。有鉴于此,本文概述财务舞弊审计的内涵及其审计的特征,分... 详细信息

财务舞弊审计是审计工作的基础内容之一,职业判断的运用是审计人员的基础素质之一。最近几年,审计理念不断衍化变迁,对这些基础性的理念有所忽视,相关研究也没有与时俱进的开展。有鉴于此,本文概述财务舞弊审计的内涵及其审计的特征,分析财务舞弊审计运用职业判断的空间,探讨强化运用职业判断推进舞弊审计的注意要点。

关键词：财务舞弊审计职业判断延伸审计

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风险因子视角下财务舞弊审计风险防范研究——以大信会计师事务所审计金正大集团为例

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漯河职业技术学院学报 2024年第1期23卷 59-64页

作者：宋东华吴琳朱红俐白俊霞漯河市召陵区财政局河南漯河462000 漯河职业技术学院河南漯河462000 舞阳县章化镇政府河南舞阳462400

选取大信会计师事务所审计金正大集团失败的案例,采用文献研究法和案例分析法,分析风险因子理论、信息不对称理论在审计过程中防范财务舞弊的运用,以注册会计师的视角探讨如何运用风险因子理论去识别被审计公司存在的舞弊风险,并以注册... 详细信息

选取大信会计师事务所审计金正大集团失败的案例,采用文献研究法和案例分析法,分析风险因子理论、信息不对称理论在审计过程中防范财务舞弊的运用,以注册会计师的视角探讨如何运用风险因子理论去识别被审计公司存在的舞弊风险,并以注册会计师的立场对审计风险识别、防范提出相关建议。

关键词：风险因子理论财务舞弊审计风险防范

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参仙源财务舞弊审计问题探讨

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审计与理财 2023年第8期 53-55页

作者：饶庆林王慧妍南昌工程学院

随着新三板的建立,我国大量创新创业型企业为获取更多的融资机会加入了新三板。但在新三板领域里的许多企业在挂牌过程及后续经营中逐渐出现了企业财务舞弊及粉饰报表等诸多问题。本文以舞弊三角论,信息不对称理论和风向导向理论为基础... 详细信息

随着新三板的建立,我国大量创新创业型企业为获取更多的融资机会加入了新三板。但在新三板领域里的许多企业在挂牌过程及后续经营中逐渐出现了企业财务舞弊及粉饰报表等诸多问题。本文以舞弊三角论,信息不对称理论和风向导向理论为基础,分析参仙源公司财务舞弊的方式,并提出经验总结以及改进措施,以期待对于其他相关事务所的审计有所助益。

关键词：财务舞弊财务舞弊审计参仙源参业股份有限公司

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会计师事务所应对财务舞弊审计的分析与研究

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财富生活 2023年第26期 143-146页

作者：阳建文中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)广东分所

会计师事务所审计工作开展中需触碰到受审企业短期内全部账户信息与资料,获得对应的发展数据,同时能够直接反映企业当前问题、未来短时间内可能会出现的一系列问题,及时处理、预防.在未来工作中,会计师事务所需全方面处理好企业在财务... 详细信息

会计师事务所审计工作开展中需触碰到受审企业短期内全部账户信息与资料,获得对应的发展数据,同时能够直接反映企业当前问题、未来短时间内可能会出现的一系列问题,及时处理、预防.在未来工作中,会计师事务所需全方面处理好企业在财务审计方面中存在的部分舞弊行为,通过清除部分影响因素来提升企业财务信息的审计准确度、精准性.现阶段,为了更好地了解与分析企业财务信息,总结规划企业发生问题,需让会计师事务所参与到审计全部环节中,然而倘若企业内部发生财务舞弊行为,造成会计师事务所不能取得实际数据,最终造成审计结果与企业发展战略

关键词：会计师事务所财务舞弊审计影响因素应对措施

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会计师事务所应对财务舞弊审计的探讨

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财经界 2019年第30期 96-97页

作者：钟金秀北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)江西分所

在社会经济快速发展的背景下,企业运行进程逐渐加快,不过经营活动也越来越具备复杂性特点,企业出现的财务舞弊现象更是增加了会计师事务所审计工作的开展难度。基于此,在本篇文章中,主要以财务舞弊审计为主进行了详细的分析,并且提出了... 详细信息

在社会经济快速发展的背景下,企业运行进程逐渐加快,不过经营活动也越来越具备复杂性特点,企业出现的财务舞弊现象更是增加了会计师事务所审计工作的开展难度。基于此,在本篇文章中,主要以财务舞弊审计为主进行了详细的分析,并且提出了会计师事务所全面应对财务舞弊审计问题的相关对策,希望以此能够监督审计风险,降低审计风险的出现。

关键词：会计师事务所财务舞弊审计应对措施

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