检索结果-内蒙古大学图书馆

近年来频繁的审计失败事件不仅给会计师事务所和注册会计师带来了惩罚,也使得财务报表的潜在使用者难以正确决策,对审计行业的负面影响非常严重。因此,研究审计失败的原因并加以防范势在必行。随着跨境业务的蓬勃发展,对跨境业务审计的需求也越来越大。如果会计师事务所不能有效提高自身的专业能力,加强审计质量控制,就可能无法有效控制业务难度提高所带来的审计风险。最终,审计质量难以保证,审计失败的可能性也会增加。江苏雅百特财务舞弊案是中国外交部认定的第一起跨境业务舞弊案。2015年,雅百特捏造了巴基斯坦木尔坦巴士工程,借此虚增2015年约47%的利润;众华会计师事务所未尽勤勉尽责义务并且出具标准无保留意见的审计报告,致使跨境业务审计失败,震惊了中国证券市场和注册会计师行业。本文的理论意义在于有利于在理论层面加强对跨境业务审计的了解,明确跨境业务审计特殊性,同时也有利于提高对审计证据等准则内容的理解。现实意义在于通过本文研究有助于提高注册会计师对跨境财务舞弊的识别能力,丰富跨境业务的审计方法和路径,降低跨境业务审计失败的可能性。另外,本文研究分析了会计师事务所首席合伙人的责任,为推动行业加强首席合伙人的监督管理提供依据。本文创新点体现在两个方面:一是,本文在审计失败案例研究中将跨境业务审计厘清、区分出来,分析跨境业务的特殊性及其特点,并基于此提出了具有针对性的对策建议;二是,本文从注册会计师等三个维度开展相关讨论和分析,据此提出的相关对策建议更加全面,适用性较强。本文从对跨境业务的审计的特点及相关理论的分析出发,发现跨境业务审计存在审计对象特殊、审计标准多重性等特点。进而引出对雅百特跨境业务失败案例的具体介绍,阐述了其舞弊曝光的过程、处罚结果以及舞弊手段。进而在回顾已有研究的基础上,分别从审计主体、审计客体和外部监督的角度探求跨境业务审计失败的原因。通过对案例的分析发现,参与此次审计的注册会计师职业审慎欠缺、审计程序落实不到位、缺乏独立性;众华会计师事务所质量控制体系不完善,审计资源配置不合理;证监会监管不及时,处罚力度较轻。该案例带来的启示在于,对于注册会计师而言,跨境业务审计难度大、风险高,职业谨慎要贯穿审计始终,跨境业务审计的取证工作需要不断改进,实地考察跨境业务或许是必要的,现金流的真实性需要重点关注、交易支付和物流三者要核实一致;对会计师事务所而言,主要负责人的质量意识需要得到强化,做好跨境业务审计质量控制是关键、畅通跨境信息交流是途径、提升审计项目组跨境业务审计专业能力是保障;对外部监管而言,应提高跨境业务审计监管时效性和加强处罚力度。

关键词：跨境业务审计审计失败审计质量

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

众华所对雅百特跨境业务审计失败案例研究

众华所对雅百特跨境业务审计失败案例研究

引用

作者：刘兆孟琨河北经贸大学

学位级别：硕士

近年来审计失败案件频发引起社会各界高度重视,审计失败使财务报表预期使用者难以根据公布的财务数据做出正确的判断,对整个审计行业造成严重不良影响,所以对审计失败成因和防范的研究刻不容缓。伴随跨境业务迅猛发展,应运而生的跨境业... 详细信息

近年来审计失败案件频发引起社会各界高度重视,审计失败使财务报表预期使用者难以根据公布的财务数据做出正确的判断,对整个审计行业造成严重不良影响,所以对审计失败成因和防范的研究刻不容缓。伴随跨境业务迅猛发展,应运而生的跨境业务审计需求日益加大,如果会计师事务所不能有效提高自己的专业胜任能力、加强质量控制,因业务难度提高而导致的审计风险可能无法有效应对,审计质量也就难以得到保障,审计失败的可能性也会增加。江苏雅百特科技股份有限公司财务舞弊案是中国外交部首个点名的跨境业务舞弊案,2015年雅百特虚构巴基斯坦木尔坦公交工程跨境项目,当年虚增利润47.09%;众华会计师事务所在审计过程中未勤勉尽职出具了标准无保留审计报告,导致跨境业务审计失败,引起中国证券市场、注册会计师行业巨大震动。本文剖析此案,在回顾现有研究的基础上,运用风险导向审计理论、信息不对称理论和成本效益理论,从审计主体和外部监管角度找出跨境业务审计失败原因并引发思考。研究发现,众华会计师事务所存在质量控制体系不完善、审计资源配置不合理的问题;注册会计师存在没有保持应有的职业谨慎、审计程序实施不到位和缺乏独立性的问题;外部监管存在证监会监督不到位和处罚力度不足的问题。通过以上分析引发我们对防范跨境业务审计失败的思考:跨境业务审计难度大、风险高,会计师事务所应加强对跨境业务审计质量控制、建立跨境信息交流平台和培养跨境业务审计人才;注册会计师应始终保持职业谨慎、落实跨境业务审计实地考察工作、加强跨境业务审计监督复核工作、重视核查现金流的真实性和匹配跨境业务交易、支付和物流信息;外部监管应加强跨境业务审计监管和加强证券公司督导。

关键词：跨境业务审计审计失败雅百特众华会计师事务所

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

非国有上市公司跨境业务审计质量研究 ——以宜华生活为例

非国有上市公司跨境业务审计质量研究 ——以宜华生活为例

引用

作者：倪晓萌郑州航空工业管理学院

学位级别：硕士

审计质量高低的衡量由审计报告的质量决定,核心在于通过审计在多大程度上提升了公司财务信息的可靠程度。而现阶段财务信息的可靠程度除了取决于注册会计师的审计职业道德素养与审计执业水平外,与被审计公司财务造假行为、法律规制及市... 详细信息

审计质量高低的衡量由审计报告的质量决定,核心在于通过审计在多大程度上提升了公司财务信息的可靠程度。而现阶段财务信息的可靠程度除了取决于注册会计师的审计职业道德素养与审计执业水平外,与被审计公司财务造假行为、法律规制及市场外部环境等密切相关。近年来,国家高度重视审计质量,相继出台系列规章制度以进一步加强对注册会计师行业的监管,提高审计质量。然而统计显示,2021年证监会共办理包括中介机构未勤勉尽责、财务舞弊等典型违法的重大案件达163起,连续造假三年以上的案件更是超过14%。由此可见,资本市场监管企业财务造假效果不佳,同时审计质量也有待提高。与此同时,随着“一带一路”政策所带来的对外投资机会增多,越来越多的非国有上市公司陆续开拓海外市场,截止2021年6月,我国A股市场海外业务占比大于50%的公司(225家)中非国有企业占比约为91.1%(205家),而在分析非国有上市公司跨境业务审计特征时发现除具有跨境业务造假隐蔽性强、难以识别的固有特征外,相较于国有企业审计而言,受委托代理关系的约束非国有上市公司跨境业务审计存在审计效力较弱,对于审计人员的限制与要求更多,审计难度更大,审计风险更高,审计质量难以保证等严峻问题。因此,本文选取海外业务占比大于60%的非国有上市公司宜华生活为案例,基于信息不对称和现代风险导向审计等理论分析注会中介机构缺乏现代风险导向审计意识和行为,宜华生活公司治理水平不高并存在财务造假行为以及国家监管机构对相关事件处罚力度轻且威慑力不足等影响审计质量的因素,进而提出相应的审计质量对策,包括成立联合审计监督委员会强化注册会计师外审效力,利用区块链、北斗系统等高新技术创新审计手段提高审计证据的真实性;完善公司股权结构及内部控制制度提高公司治理水平;善用信息技术筑牢监管制度围墙,建立海外信息披露平台强化协同监管,贯彻落实相关法律条例、设置失信联合惩戒名单共同促进资本市场的健康发展等。

关键词：非国有上市公司跨境业务审计审计质量

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

大华会计师事务所对长园和鹰跨境业务审计失败研究

大华会计师事务所对长园和鹰跨境业务审计失败研究

引用

作者：唐晓静北京交通大学

学位级别：硕士

随着政策的引导、交通以及互联网等技术的不断发展,许多中国企业抓住全球化的机遇,不断开拓海外市场。跨境业务本是“中国制造”、“中国服务”走向世界的桥梁,但因其流程更复杂、时间跨度更长、参与方更多、更难被监管,容易成为企业进... 详细信息

随着政策的引导、交通以及互联网等技术的不断发展,许多中国企业抓住全球化的机遇,不断开拓海外市场。跨境业务本是“中国制造”、“中国服务”走向世界的桥梁,但因其流程更复杂、时间跨度更长、参与方更多、更难被监管,容易成为企业进行财务舞弊的屏障。近年来发生的雅百特、康得新、尔康制药等知名上市公司财务舞弊事件当中,都存在利用跨境业务进行舞弊的情况。而对跨境业务审计失败,不仅会使得会计信息难以发挥应有的价值,更影响了注册会计师行业的公信力。因此,本研究选择从跨境业务入手研究审计失败问题,以委托代理理论、信息不对称理论以及CRIME五因素论为基础,运用规范研究法和案例研究法,基于2016-2017年间大华会计师事务所对长园和鹰审计失败的案例,分析长园和鹰进行跨境业务财务舞弊的动因、手段以及舞弊时产生的异常,剖析大华会计师事务所在此次事件中审计失败的原因,最后通过上述分析归纳注册会计师和会计师事务所防范此类事件可采用的审计对策。经研究发现,大华会计师事务所对长园和鹰2016-2017年跨境业务审计失败的主要原因在于:注册会计师未充分了解长园和鹰及其所在环境、未识别出其舞弊动机及压力,在执行应收账款函证程序时工作不到位,同时缺乏对被审计单位合同条款的重视以及应有的职业怀疑精神;另外,大华会计师事务所当时国际化程度较低,未能积极地与境外事务所合作,其审计业务质量控制也存在不足之处。基于以上发现,本研究提出:注册会计师在充分了解被审计单位及其环境、识别被审计单位存在的舞弊动机及压力外,须严格执行跨境业务函证程序,重视跨境业务合同条款以及其他审计证据,并保持应有的职业怀疑;会计师事务所层面要加快业务国际化进程,加强与境外事务所的合作,从整体上加强审计业务质量控制,从而减少被审计单位利用跨境业务进行财务舞弊的可能性。本研究的应用价值在于,在国际商品贸易、服务贸易蓬勃发展的今天,通过对具体案例事实的研究,丰富审计从业人员对跨境业务的认识,提高注册会计师对跨境业务审计风险的敏感度,提升注册会计师在类似事件中的判断能力。同时,通过从会计师事务所层面分析审计失败的原因、提出防范跨境业务财务舞弊的审计对策,有利于会计师事务所明确新的发展方向,并促进跨境业务审计质量的提升。总体而言,丰富跨境业务审计领域的研究,有助于维护投资者利益、维持我国经济秩序。

关键词：财务舞弊审计失败跨境业务审计

来源：评论

学校读者我要写书评

暂无评论

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：

通借通还

建议与咨询 留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

时间限定

文献类型

馆藏选择

核心期刊

语言

文献类型

帮助

文字说明：

检索规则说明：

检索范例：

分类表

所选分类

限定检索结果

文献类型

馆藏范围

日期分布

学科分类号

主题

机构

作者

语言

请选择保存的检索档案： 新增检索档案 确定 取消

请选择收藏分类： 新增自定义分类 确定 取消

通借通还

建议与咨询留下您的常用邮箱和电话号码，以便我们向您反馈解决方案和替代方法

请选择保存的检索档案：

请选择收藏分类：