检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：吕登辉首都经济贸易大学

学位级别：硕士

随着全球经济的深度融合,部分企业受自身经营状况和资本市场法规的限制,选择跨境上市融资,中概股企业已成为世界资本市场活跃的力量,但是中概股企业财务舞弊的现象也屡屡发生,在2020年上半年就相继有瑞幸咖啡财务造假事件、好未来财务... 详细信息

随着全球经济的深度融合,部分企业受自身经营状况和资本市场法规的限制,选择跨境上市融资,中概股企业已成为世界资本市场活跃的力量,但是中概股企业财务舞弊的现象也屡屡发生,在2020年上半年就相继有瑞幸咖啡财务造假事件、好未来财务造假事件发生,中概股企业再次引起世界资本市场的关注。专家学者们从不同角度对财务舞弊的相关行为进行了研究,但当前对于各类财务舞弊的研究较为笼统,尚未细化市场分类,且多从微观层次研究舞弊动因,从宏观监管环境研究舞弊行为的相对较少,中概股企业在上市和经营的过程中与A股等其他市场上市企业相比有着不同之处,此类企业的财务舞弊行为通常涉及多个国家的跨境监管合作问题。基于此,本文从宏观审计监管环境入手,首先介绍了中概股企业近年来的发展概况以及中美两国审计监管体系各自的特点和合作的现状,接着引入中概股企业瑞幸咖啡财务舞弊案例,分析了瑞幸咖啡财务造假的特征、瑞幸财务舞弊与审计监管缺乏之间的影响机制及中美两国的调查监管过程,发现当中概股企业财务舞弊行为发生之后,受法律、地域等条件的限制,中美两国审计监管部门并不能高效的进行审计监管合作,具体合作障碍一是中美两国审计监管诉求存在差异,我国监管部门出于国家安全考虑并不允许美国监管部门进入我国境内独立调查和检查相关审计工作底稿。二是会计师事务所缺乏预设性的矛盾化解机制,PCAOB在面对中国会计师事务所提交资料显著缺失“同意合作声明”的情况下予以注册,会计师事务所并未对这种监管不确定性进行事先防范。三是我国尚未对中概股企业跨境审计监管形成完善的体系,包括跨境审计监管主体的不明确和监管程序不畅通等,随后分析了产生这些跨境审计监管障碍的原因,进而提出我国要明确跨境审计监管的主体,要加快推动审计监管的国际化、加强对会计师事务所执行跨境审计业务的法律指引等措施解决这些矛盾障碍。本文的研究为深化中美跨境审计监管合作提供了思路,希望能够为中概股企业的发展创造良好的监管环境,同时也能够为推进我国跨境审计监管体系建立和完善提供一定的参考借鉴。

关键词：中概股瑞幸咖啡财务舞弊跨境审计监管

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《外国公司问责法案》下中概股跨境审计监管的困局及因应

《外国公司问责法案》下中概股跨境审计监管的困局及因应

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作者：马中豪山东大学

学位级别：硕士

近年来,随着全球经济一体化不断发展,大量中国企业通过海外上市进行跨境融资,由于证券市场的高度成熟,美国成为了不少企业境外上市的首选,这既给美国证券市场带来可观资本效应,也出现了类似瑞幸咖啡财务造假事件的负面影响。我国企业赴... 详细信息

近年来,随着全球经济一体化不断发展,大量中国企业通过海外上市进行跨境融资,由于证券市场的高度成熟,美国成为了不少企业境外上市的首选,这既给美国证券市场带来可观资本效应,也出现了类似瑞幸咖啡财务造假事件的负面影响。我国企业赴美上市,不可避免地要受到美国监管部门的监管和相关法律法规的约束,但由于我国证券法等相关法律的规定,导致美方监管机构无法直接获取中概股企业的审计底稿,加之中概股信任危机的集体爆发,出于国家安全的考量,美国开始逐渐收紧监管口袋。最终,由美国国会通过了《外国公司问责法案》(Holding Foreign Companies Accountable Act,HFCAA)(以下简称“《法案》”)。《法案》以在美上市的中国企业为主要规制对象,主要增加了在美上市的中国企业须满足美国证券审计监管特殊要求的苛刻条款。随着该案的出台,中概股企业股价遭到雪崩式下挫,多家企业被列入“预摘牌”名单,引发了舆论对中概股企业在美退市的担忧。《法案》出台后美国证券跨境审计监管制度出现了哪些实质变化,中概股跨境审计监管又面临怎样的困局以及应当如何破局,都是值得深入研究的问题。论文结合《法案》的相关条款,通过分析其具体变化,探讨当前中概股跨境审计监管中存在的困局,对中概股企业未来应当如何破解这些困局提出相应的措施与建议。全文共三章,除了绪论部分和结语部分外,第一章主要是针对《法案》本身的介绍,包括它的出台背景和主要内容,着重论述了《法案》内容的变化所导致的美国证券跨境监管规则的变化;第二章分析了在《法案》主导下中概股跨境审计监管过程中面临的主要困局及成因,主要困局包括长臂管辖主导的管辖困局、信息披露引发的规制困局以及泛化国家安全的政治困局等,成因主要包括中美法律监管的差异、审计信息披露的差异和治理理念和文化的差异等;第三章在中概股跨境审计监管困局及成因的基础上分析探讨破局之策,为我国中概股企业的跨境审计监管提供可行建议。

关键词：外国公司问责法案跨境审计监管中概股长臂管辖信息披露

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中国概念股诚信危机与跨境审计监管合作机制设计策略

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中国审计评论 2014年第2期 39-49页

作者：马德芳徐伟首都师范大学管理学院对外经济贸易大学国际商学院

本文在分析中国概念股审计质量形成机理的基础上,提出通过构建跨境审计监管合作机制来解决。本文研究发现,由于信息不对称,中国概念股公司管理层为了经济利益,具有美化财务报表的强烈动机。即使是质量差的中国概念股公司,管理层也有动... 详细信息

本文在分析中国概念股审计质量形成机理的基础上,提出通过构建跨境审计监管合作机制来解决。本文研究发现,由于信息不对称,中国概念股公司管理层为了经济利益,具有美化财务报表的强烈动机。即使是质量差的中国概念股公司,管理层也有动机发布高盈利财务报告,管理层会尽量选择合适的审计师或事务所与自己共谋,利用经济利益诱导或威胁审计师出具有利于中国概念股自身的低质量审计意见。审计师的行为选择和审计质量的高低不仅与中国概念股管理层提供的利益大小非常相关,还与被处罚的力度和检查范围相关。跨境监管部门对违规审计师处罚金额越大,检查的概率越高,审计质量越高。研究也发现,良好的公司治理结构可以提高中国概念股的审计质量,审计质量比较低的公司采用的会计师事务所级别就比较低,使用反向并购中国概念股,审计质量就比较低。只有建立起一个完善的跨境审计监管机制才能够长期解决中国概念股的审计监管和诚信危机问题。在我国需要设立上市公司境外监管合作部,由证监会直接领导,跨境双方在审计实务方面进行业务合作,确定统一跨境审计监管合作标准,加强跨境审计监管合作机构与其他监管部门的协调与合作,优化外部制度环境,推广审计信用文化。

关键词：中国概念股审计质量跨境审计监管诚信危机

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中概股跨境审计监管的实质、困局与进路--以《外国公司问责法案》为切入点

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湖北经济学院学报 2022年第2期20卷 103-115页

作者：汪伟乔雄兵武汉大学法学院武汉430072 武汉大学国际法研究所武汉430072

百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识... 详细信息

百年未有之大变局下,美国依托《外国公司问责法案》蓄意对我国施展“长臂执法管辖”。从功能上,《法案》可划分为识别层、设计层和执行层,旨在强化跨境审计监管,保护美国投资者权益。从实质上,《法案》裹挟“零和博弈”思维、泛化意识形态和“逆全球化”倾向,意在人为传导金融负外部性、针对性打击中概股,以及加速催化中美科技脱钩。为破除《法案》下中概股跨境审计监管的披露困局、法律困局和安全困局,我国应推进以监管互信为基础的等效认定制度、落实以技术统一和政治分离为偏重的联合检查机制,以及强化对中概股的合规检查与穿透式监管。只有前瞻性地做好风险防范储备和应对,才能最大限度阻遏《法案》的负面影响向我国外溢。

关键词：中概股跨境审计监管长臂管辖零和博弈等效认定制度投资者保护 VIE模式

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中美跨境审计监管合作路径探析--基于中美审计监管合作协议的背景

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审计观察 2023年第7期 90-93页

作者：田丰国家开发银行江苏省分行

中美跨境审计监管问题由在美上市的中概股引发。由于国内对上市主体的财务要求和门槛设置比较高,对上市主体的审核较严、流程较长且较为复杂,一些轻资产特征比较突出、前期难以持续盈利的企业多选择在海外上市。截至目前,已有280余家中... 详细信息

中美跨境审计监管问题由在美上市的中概股引发。由于国内对上市主体的财务要求和门槛设置比较高,对上市主体的审核较严、流程较长且较为复杂,一些轻资产特征比较突出、前期难以持续盈利的企业多选择在海外上市。截至目前,已有280余家中概股企业在美国挂牌上市。随着在美上市中概股数量的增加,中美在中概股财务审计方面的矛盾也变得越来越突出。

关键词：挂牌上市中概股财务审计海外上市跨境审计监管审计监管合作在美上市资产特征

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中美跨境审计监管的冲突与合作研究

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现代商贸工业 2016年第17期37卷 48-50页

作者：张力安徽大学商学院安徽合肥230601

从中美跨境审计监管冲突的由来、进展和角力双方出发,进而分析中美跨境审计监管冲突产生的原因,最终提出解决中美跨境审计监管冲突的四种途径,为完善跨境审计监管体系提供借鉴。

关键词：跨境审计监管中国概念股监管冲突

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跨境审计风险和监管对中企境外上市影响的研究——以在纳斯达克上市的中国科技股为例

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现代商业 2013年第8期 39-40页

作者：黄薇佳浙江财经学院 310018

本文围绕着在美上市的中国企业遭退市狂潮的背景,以在美纳斯达克上市的中国概念股(科技股)为例,探讨中企退市潮现象及原因,信任危机的根源,分析跨境审计监管合作的必要性及现状,探讨跨境审计监管合作面临的挑战及应对。

关键词：境外上市中国科技股跨境审计监管

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我国企业赴美上市审计监管问题研究

我国企业赴美上市审计监管问题研究

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作者：刘昌丽中南财经政法大学

学位级别：硕士

随着国际证券市场的互联互通,企业热衷于赴境外上市融资。在境外发行股票的初始阶段,受到了上市地国投资者的追捧,获取融资扩大企业规模。然而,近些年,我国赴美上市企业被频繁暴露出财务造假问题,损害投资者合法权益。对此,中美两国监... 详细信息

随着国际证券市场的互联互通,企业热衷于赴境外上市融资。在境外发行股票的初始阶段,受到了上市地国投资者的追捧,获取融资扩大企业规模。然而,近些年,我国赴美上市企业被频繁暴露出财务造假问题,损害投资者合法权益。对此,中美两国监管主体加大了对企业的财务监管力度,将监管对象指向提供审计服务的会计师事务所。2022年8月26日,中美双方经过长期的磋商,签署了《审计监管合作协议》,标志着两国的审计监管合作迈出了重要的一步,但监管工作的开展,仍存在诸多短板和利益冲突。据此,本文以我国企业赴美上市审计监管问题为研究对象,从我国国内视角和中美监管合作视角,分析审计监管面临的困境,借鉴其他国家和国际组织的有益经验,完善我国跨境审计监管法律制度,以期对赴美上市企业实施有效审计监管。本文主要分为四章,各主要内容如下:第一章介绍我国企业赴美上市审计监管概况。从审计监管的概况出发,介绍审计监管的内涵、实施监管的主体、被监管的对象以及监管采用的模式;阐释审计监管实施的法理依据;分析加强赴美上市企业审计监管的必要性。第二章分析我国企业赴美上市审计监管存在的困境。我国近年来相继颁布了系列法律法规以完善审计监管制度,虽取得一定成效,但仍无法应对美国的强监管措施。美国颁布新法案强化域外监管权力,加剧监管合作难度,存在数据传输规则冲突、美国额外监管与我国监管不足的冲突、两国审计底稿查阅权以及敏感信息保护存在分歧等困境。对此,本文从国家安全、监管理念以及审计准则适用的差异等方面论证困境产生的原因。第三章剖析国际上关于跨境审计监管的经验做法。围绕跨境审计监管的国际合作机制、欧盟审计监管等效认证制度以及欧美审计监管合作经验,分析域外监管理论、监管标准及监管成效,结合我国实际情况,吸收有益经验做法,完善赴美上市企业审计监管。第四章提出我国企业赴美上市审计监管困境的应对措施。围绕第二章提出的监管困境,借鉴第三章域外经验做法,针对性地提出应对措施。首先,健全审计监管法律制度。补足《证券法》域外规则适用的不足、拓展监管主体执法权限,填补国内审计监管规则空白;其次,落实《审计监管合作协议》。在协议下开展监管合作,针对实践中出现的新问题完善协议内容;最后,强化会计师事务所审计责任。构建会计师事务所内部审计风险防范制度,提升审计服务执业质量,从源头落实敏感信息保密要求。

关键词：赴美上市跨境审计监管审计工作底稿敏感信息数据出境

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美国《外国公司问责法案》视角下中概股企业审计监管法律问题研究

美国《外国公司问责法案》视角下中概股企业审计监管法律问题研究

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作者：赵雅卉江西财经大学

学位级别：硕士

《外国公司问责法案》(下称《法案》)是由共和党参议员约翰·肯尼迪、民主党参议员克里斯·范霍伦和其他四位议员共同提出的,它于2019年3月提交给美国参议院,并在2020年5月获得通过,随后在2020年12月获得美国众议院的批准,并由... 详细信息

《外国公司问责法案》(下称《法案》)是由共和党参议员约翰·肯尼迪、民主党参议员克里斯·范霍伦和其他四位议员共同提出的,它于2019年3月提交给美国参议院,并在2020年5月获得通过,随后在2020年12月获得美国众议院的批准,并由时任总统特朗普通过第116-222号行政命令签署正式成为一道法律,美国证券交易委员会(SEC)于2021年3月通过了该法案的最终修正案。该法案被公众普遍认为是美国为解决瑞幸咖啡的财务欺诈问题所做的持续努力,对外国公司在美上市提出额外的信息披露要求。《法案》的出台,无疑是对在美上市的中概股企业的重大挫伤。事实上,在该法案生效之前,中国股价已经开始下跌,许多公司已经陆续开始了私有化、退市或在香港重新上市的进程。中概股公司的活动和发展受到美国和中国证券监管制度的影响,鉴于国际竞争和双边利益的博弈性,目前还不清楚中概股公司未来是否能够继续在美国证券市场上进行交易。自2010年中概股危机爆发以来,中美在证券监管方面的跨境合作始终并没有达到高效运行水平,究其根源,在于政治立场上的差异。《法案》生效之后,中概股企业必将遭受沉重打击,自身的风险也会随之增大,许多中国公司将在未来较长一段时间内在美国退市,即使是继续留在美国证券市场,也要面临更大的风险,承担更多的责任。根据中国法律,中国证监会对在国外发行证券的国内公司也有监管义务。因此,完善中美跨境审计监管合作模式是亟待解决的问题。《法案》对中概股的影响程度有多深,以及中美两国基于自身利益对中概股企业会采取何种手段进行制约,都是值得深入探讨的话题,因此本文对分析资本市场的未来走向,以及如何进一步完善中美证券市场的监管合作机制具有重要的参考价值。本文从《法案》出台的背景,阐释了中概股企业发展的现状以及信任危机的产生原因,就《法案》对中概股企业、投资市场、中美跨境审计监管、国内金融体系、数据安全和中美竞争格局等方面产生的一系列影响进行了较为详实的阐述,其中最为突出的影响有以下几方面:中概股股价走低市值缩水严重;中资企业赴美上市难度增加;提高中概股公司融资和退市风险。通过以上分析为跨境审计监管困局和冲突的提出打下了基础,进而挖掘出合作所面临的新要求以及突破路径,最终得出中概股企业的应对路径。本文创新之处主要体现在关注到市场对于中美审计监管合作的担忧以及中概股企业后续赴美上市的前景,利用相互尊重、理性务实的眼光探索《法案》出台后双方都接受的合作方式,探究在新时代背景下跨境审计监管的发展新路径,争取在资本市场高度全球化的今天尽快破解我国审计监管合作遗留问题,协调处理投资者、企业和监管各方面关系,以达到多方共赢。

关键词：外国公司问责法案中概股跨境审计监管

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中概股审计监管争议解决路径探析——以《外国公司问责法案》为切入点

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争议解决 2023年第3期9卷 932-942页

作者：富灵琳华东政法大学国际法学院上海

全球市场上壮观的中概股现象在过去数十年间有效助力了中国经济腾飞,但中概股企业的财务状况是一大跨境监管难题。百年未有之大变局下,《外国公司问责法案》经美国总统签署生效,直指在美上市的中资企业,引发新一轮中概股跨境审计争议。... 详细信息

全球市场上壮观的中概股现象在过去数十年间有效助力了中国经济腾飞,但中概股企业的财务状况是一大跨境监管难题。百年未有之大变局下,《外国公司问责法案》经美国总统签署生效,直指在美上市的中资企业,引发新一轮中概股跨境审计争议。本文在分析中概股跨境监管现状及《问责法案》颁布后中美相关规则之执拗的基础上,进一步提出跨境审计监管中存在的国家安全与投资保护的冲突、长臂管辖与监管缺位的冲突。从国家安全及国家间战略竞争的角度出发,顺应证券市场国际化趋势,寻求跨境监管合作新突破,建立客观的域外管辖界限,前瞻性地制定应对策略。

关键词：中概股跨境审计监管问责法案域外管辖

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