检索结果-内蒙古大学图书馆

国际商务财会 2023年第17期 14-17,26页

作者：李凯涵湖北经济学院

中美资本市场发展不对等、对中概股企业跨境审计监管存在观点分歧使得跨境审计监管合作的发展存在着不少困难。文章以43家海外上市的中国公司作为研究样本,采用事件研究法分析中概股企业在中美签署审计监管合作协议所受到的影响。研究发... 详细信息

中美资本市场发展不对等、对中概股企业跨境审计监管存在观点分歧使得跨境审计监管合作的发展存在着不少困难。文章以43家海外上市的中国公司作为研究样本,采用事件研究法分析中概股企业在中美签署审计监管合作协议所受到的影响。研究发现,中美签署监管审计合作协议将对中概股企业股价产生显著负向影响。据此提出优化公司股权结构、强化信息披露制度等建议,以期保护各方投资者利益,更好地维护中美证券市场的稳定。

关键词：中概股跨境审计监管合作协议事件研究法

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中概股的挑战与未来

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金融评论 2022年第5期14卷 1-12,123页

作者：郑志刚金天蔡茂恩中国人民大学财政金融学院

在互联网时代,风起云涌的中国新经济企业催生了通过制度创新突破融资约束瓶颈的中概股,进而在全球资本市场发展史上形成了十分独特的“中概股”现象。然而,2020年初瑞幸咖啡财务造假丑闻曝光引发的中概股信任危机,以及在中美竞争背景下... 详细信息

在互联网时代,风起云涌的中国新经济企业催生了通过制度创新突破融资约束瓶颈的中概股,进而在全球资本市场发展史上形成了十分独特的“中概股”现象。然而,2020年初瑞幸咖啡财务造假丑闻曝光引发的中概股信任危机,以及在中美竞争背景下以《外国公司问责法》出台为代表的美国对中概股监管政策的收紧加剧了中概股企业在美上市发展的不确定性,使中概股发展陷入前所未有的困境。本文在客观评价“中概股”历史贡献的基础上,讨论中美证券监管当局围绕审计底稿监管合作协议的签署与实施的主要分歧,进而提出中概股防范和化解退市危机的可能应对之策。本文认为,在美上市的中概股可以基于企业属性和实际情况进行“分类应对”。美股占比有限且多地交叉上市的国资背景中概股,可以选择从美国市场主动退市。对于民资背景的中概股,一方面可以积极寻求中国香港、新加坡,甚至中国A股进行多地交叉上市,以缓解美国单一市场的上市风险;另一方面,则可以通过变更选择符合美国监管要求的审计机构寻求在美国继续上市。

关键词：中概股跨境审计监管《外国公司问责法》主动退市交叉上市

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做空背景下好未来集团审计风险及防范研究

做空背景下好未来集团审计风险及防范研究

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作者：岳俊妹兰州财经大学

学位级别：硕士

随着资本在全球的快速流动,中国企业通过海外融资已成为常态。这些在海外上市或有此类上市经历的中国企业在本文简称为中概股。中概股企业早在一段时期内的资本市场中因经营甚好的口碑名扬海内外。然而,中概股市场自2010年开始,掀起了... 详细信息

随着资本在全球的快速流动,中国企业通过海外融资已成为常态。这些在海外上市或有此类上市经历的中国企业在本文简称为中概股。中概股企业早在一段时期内的资本市场中因经营甚好的口碑名扬海内外。然而,中概股市场自2010年开始,掀起了一波接一波的做空潮,中概股企业遭到了海外投资者的一度不信任,投资者对他们报表信息的真实性可靠性产生怀疑,这不禁让人们想起审计方,这个把控报表质量的第三方是否也有问题。抛开中概股自身的问题之外,第三方审计机构确实有着不可推卸的责任,中概股的审计风险值得研究。2020年2月,中概股瑞幸咖啡因为一份做空报告,引发了严重后果,随后有好几家中概股公司经历类似遭遇,做空相关话题又一次被人们所关注。由此可见,中概股在以后的发展中如何防范做空风险、审计师如何防范这类企业的审计风险,就成为一个必要的研究课题。因此,本文以2018年做空机构浑水屡次针对好未来发布的做空报告为写作背景,选取好未来教育集团作为案例研究对象,运用审计风险的相关基础理论作为支撑,主要运用案例研究法,研究好未来集团屡遭做空危机的概况,分析案例公司在特定背景下面临的审计风险。通过详细阅读做空报告并做以分析,加之好未来集团真实财务数据的分析,也结合相关文献和调查资料,分析了企业层面需要关注风险点,比如经营风险,包括大量的关联方业务、内控相对薄弱等问题。站在事务所的角度,通过现有资料和数据分析了审计师对关键事项取证存在不足,对公司核心业务数据实施的审计程序存在不足,审计师独立性可能受到影响等等。最后从宏观层面分析了跨境审计存在的诸多不便,客观上给注册会计师带来了较大审计难题。为防范中概股公司审计风险,以及给中国企业带来严重的负面影响,本文从会计师事务所、中概股公司以及外部监管机构三个层面给出了相应的对策。首先公司层面应当着重从自身问题出发,提高信息披露质量,提高风险意识加强内控等;其次审计师需要更加了解不同制度的差异,丰富对中概股公司的取证方法,借鉴做空机构常用的审计思维、事务所应当培养复合型审计人才,完善公司审计制度等等,最后对于跨境审计监管方面,需要完善中概股企业信息披露制度,并且加快推进跨境审计监管,从宏观上降低中概股企业的审计风险。研究中概股的审计风险,以及中概股企业遭遇被做空的方法,对事务所审计质量的提高和跨境审计监管改革提供一定的借鉴,也有助于这些中概股公司正视自身问题,为他们防范恶意做空提供一些实用建议。

关键词：审计风险跨境审计监管防范建议

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中美对会计师事务所跨境监管问题研究

中美对会计师事务所跨境监管问题研究

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作者：左箭财政部财政科学研究所

学位级别：硕士

在当前经济全球化的背景下,我国企业跨境上市的数量越来越多,其中尤以在美国上市的居多。公司上市后需要披露财务报告,而这些在美上市的中国企业的财务报告大多是由国内的会计师事务所审计的,按照美国《萨班斯-奥克斯利法案》的规定,为... 详细信息

在当前经济全球化的背景下,我国企业跨境上市的数量越来越多,其中尤以在美国上市的居多。公司上市后需要披露财务报告,而这些在美上市的中国企业的财务报告大多是由国内的会计师事务所审计的,按照美国《萨班斯-奥克斯利法案》的规定,为在美国证券市场上市的公司提供服务的会计师事务所要在PCAOB(美国公众公司会计监督委员会)注册并且接受其监管,PCAOB享有定期直接检查会计事务所并且查阅审计工作底稿的权利,美国的这种单边规定遭到了我国的反对,因为按照我国法律的规定,国内的会计师事务所应该由我国的监管机构进行监管,审计工作底稿在未得到我国主管部门的同意前不能交给外国监管机构查看,由此引发了中美对会计师事务所的跨境监管冲突。如何看待并且解决这种冲突是中美两国必须面对的问题,本文对此进行了研究。本文首先介绍了中美对会计师事务所跨境监管的相关内容,包括中美对会计师事务所跨境监管的由来,对比分析了中国和美国的会计师事务所监管体系,引出了中美对会计师事务所的跨境监管冲突,然后本文分析了这种冲突发生的原因,包括表象原因是因为两国间的法律规定冲突和根本原因是国家主权和利益的冲突。在分析完原因之后本文运用国际法理论、国际关系理论、国际监管理论为解决中美跨境监管冲突提供了理论依据,在这些理论的指导下,本文提出了解决中美对会计师事务所跨境监管冲突的途径-等效监管,并且提出了实现等效监管的几种途径,包括通过中美双边合作、两国会计审计准则趋同以及建立国际监管组织,最后本文提出了我国应对会计师事务所跨境监管合作的几点建议,包括强化国内监管机构的监管水平以及要求会计师事务所加强自身管理。

关键词：会计师事务所跨境监管跨境审计监管跨境监管冲突等效监管

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美国《外国公司问责法案》的影响和应对

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国际金融 2020年第8期 39-47页

作者：沈建光朱太辉张彧通京东集团京东数科京东数科研究院

2020年5月,美国参议院通过了《外国公司问责法案》,随后,白宫也发布了《保护美国投资者免受中国公司重大风险危害的备忘录》,引发对中美金融脱钩的担忧。本文认为,《法案》的提出并非偶然,背后叠加了短期、中期、长期三个因素。短期因... 详细信息

2020年5月,美国参议院通过了《外国公司问责法案》,随后,白宫也发布了《保护美国投资者免受中国公司重大风险危害的备忘录》,引发对中美金融脱钩的担忧。本文认为,《法案》的提出并非偶然,背后叠加了短期、中期、长期三个因素。短期因素是瑞幸咖啡造假引发的针对中概股信息披露的质疑,这也成为中美战略与经济对话、美国监管执法的重点内容。中期因素是美国新冠肺炎疫情蔓延叠加美国大选临近转移国内矛盾的需要,《法案》包含大量针对中国的政治性条款。长期因素是中美金融领域脱钩。《法案》极有可能出台,并直接影响中资企业在美上市与融资,特别是拥有国资背景的中概股,将首当其冲。对此,主要应对之策有三方面。第一,要坚持推进跨境审计监管合作的谈判,尽最大努力避免问题恶化。第二,应加强中国香港特别行政区(本文简称中国香港)国际金融中心地位,同时,积极打造离岸金融中心,提升对中资公司海外上市的承接能力。第三,深化国内资本市场改革开放和建立中国版PCAOB机制,打造高质量的国际化资本市场。

关键词：跨境审计监管中概股对华战略调整

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四大会计师事务所的危与机