检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯（上） 2013年第3期 82-83页

作者：张娟四川师范大学商学院

注册会计师如何管理企业风险是会计研究人员、从业人员和监管部门正面临的问题，尤其是在后萨班斯一奥克斯利法案（SOX）时代。随着企业控制风险的增加，注册会计师可能按照调整审计费用、发表非标准无保留审计意见、以及解除聘约的顺... 详细信息

注册会计师如何管理企业风险是会计研究人员、从业人员和监管部门正面临的问题，尤其是在后萨班斯一奥克斯利法案（SOX）时代。随着企业控制风险的增加，注册会计师可能按照调整审计费用、发表非标准无保留审计意见、以及解除聘约的顺序作出反应。即注册会计师往往使用一组有序的策略来管理企业内部控制风险。这涉及到会计师事务所注册会计师策略选择的组合管理。

关键词：企业风险管理注册会计师非标准无保留审计意见内部控制风险会计师事务所研究人员监管部门从业人员

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出具非标意见会影响签字会计师的职业吗?

出具非标意见会影响签字会计师的职业吗?

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第十届中国实证会计国际研讨会

作者：韩维芳原红旗复旦大学会计系 200433

本文以1999-2006 年间的年度报告的签字会计师为样本，研究签字会计师出具非标准无保留审计意见（以下简称非标意见）与签字会计师职业之间的关系。研究发现：出具非标意见对签字会计师的职业生涯有显著影响。具体而言，签字会计师出具... 详细信息

本文以1999-2006 年间的年度报告的签字会计师为样本，研究签字会计师出具非标准无保留审计意见（以下简称非标意见）与签字会计师职业之间的关系。研究发现：出具非标意见对签字会计师的职业生涯有显著影响。具体而言，签字会计师出具非标意见越多，签字会计师转岗的可能性越高。不同性质的非标意见，对签字会计师的影响具有显著差异，相比带强调事项段无保留的非标意见，签字会计师出具保留意见、否定意见、无法表示意见三种非标意见后转岗的概率显著提高。我们进而研究了不同类型的事务所，非标意见和签字会计师转岗之间的关系，发现大型会计事务所并不能够减弱非标意见与签字会计师转岗之间的关系。最后，我们讨论了审计监管对非标意见和会计师转岗关系的影响，我们发现，随着审计监管的加强，非标意见与签字会计师转岗之间的关系减弱。

关键词：签字会计师非标准无保留审计意见审计监管

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沪市A股上市公司非标准审计意见的市场效应研究

沪市A股上市公司非标准审计意见的市场效应研究

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作者：王友叶江苏大学

学位级别：硕士

有关审计意见的市场效应究竟有何特点,目前国内外文献均未取得一致的结论,分析其原因主要是研究方法和样本选取上的差异所致。2001年以来,我国加大了对上市公司信息披露的监管,信息披露更加规范,样本数据真实性更强,使得审计的质量得到... 详细信息

有关审计意见的市场效应究竟有何特点,目前国内外文献均未取得一致的结论,分析其原因主要是研究方法和样本选取上的差异所致。2001年以来,我国加大了对上市公司信息披露的监管,信息披露更加规范,样本数据真实性更强,使得审计的质量得到了进一步的保证。在此背景下,审计意见的市场效应有何特点?本文试图通过对相关文献的分析,以沪市上市公司2005—2007年的数据为样本,研究审计意见市场效应的特点,为证券市场相关各方的决策提供参考。本文的研究主要分五个部分进行: 第一部分,绪论。本部分主要说明本文的选题背景,对国内外有关审计意见市场传导效应研究的文献作一个综述后,通过对相关文献的分析,为本文的研究提供一些思路。本部分还提出了本论文研究思路和研究方法,以及本文的突破点,并安排本文的研究框架。第二部分,审计意见市场效应的的理论分析。本部分主要对支撑审计意见市场效应的信号理论进行分析,阐述了注册会计师、公司管理层、信息使用者(投资者)和股价对审计意见所做出的反应。第三部分,审计意见市场效应的制度分析。本部分主要对2001年以来,国家相关部门颁布的一些有关信息披露方面的法规政策进行了简单介绍,特别是2006年审计准则公布后,通过统计分析揭示了制度背景的变化对审计市场的影响。第四部分,实证研究设计和结果。在文献综述和理论分析的基瓷?本部分根据本研究样本选取的条件,对所搜集到的2005—2007年沪市被出具非标准意见的公司进行筛选,然后利用非正常报酬率法和多元回归法,建立模型和并研究的具体步骤进行设计,多元回归的因变量有以下四个:审计意见类型,企业资产账面价值,股利分配方案和净资产报酬率。利用本文所设计的研究方法,对所选样本进行实证研究,并对研究结果进行分析。结果显示:非标准审计意见有明显的市场负反应。第五部分,结论和政策建议。本部分首先将对本研究进行总结,然后,从证券市场监管与注册会计师审计行业监管两个角度提出若干建议以助于提高我国上市公司年报中披露的审计意见的信息含量,强化市场效应,最后提出本文实证研究的不足之处,为后续研究者提出若干建议以改善相关研究。

关键词：上市公司非标准无保留审计意见市场效应

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上市公司审计意见分布特征及启示——以吉林省2003年至2005年数据为例

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商场现代化 2007年第02X期 343-344页

作者：张天尉吉林工程技术师范学院工商管理学院

通过对2003年～2005年吉林省上市公司审计意见的分析研究,揭示吉林省上市公司被注册会计师出具非标准无保留审计意见的分布特征及原因,并据此找出应采取的解决措施。

关键词：上市公司非标准无保留审计意见吉林省

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审计关系主体与非标准无保留审计意见的可避性

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中国会计与财务研究 2003年第2期5卷 39-93页

作者：伍利娜北京大学光华管理学院会计与财务管理系，北京市100871

根据是否可以被公司管理当局避免，非标准无保留审计意见有了可避与不可避之分。那么影响企业可避而不避非标准无保留审计意见的因素是什么？本文以1998—2000年首次被出具的非标准无保留审计意见为研究样本，试图从审计关系主体的三方... 详细信息

根据是否可以被公司管理当局避免，非标准无保留审计意见有了可避与不可避之分。那么影响企业可避而不避非标准无保留审计意见的因素是什么？本文以1998—2000年首次被出具的非标准无保留审计意见为研究样本，试图从审计关系主体的三方视角进行系统研究。研究发现：投资者对可避意见不会产生负向反应，部分解释了公司为何可避而不避非标准无保留意见；公司为了达到配股的及格线、公司上一年度出现亏损、公司当年有配股预案等情况，均与可避性非标准无保留审计意见的出具显著相关。另外，研究未发现事务所的特征与出具可避性非标准无保留审计意见之问有显著关系。

关键词：审计关系主体非标准无保留审计意见上市公司会计准则财务报告

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独立董事设置对审计意见的影响——基于沪市上市公司的实证分析

独立董事设置对审计意见的影响——基于沪市上市公司的实证分析

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作者：吴霞上海财经大学

学位级别：硕士

独立审计质量是倍受投资者和监管部门关注的问题。一直以来，我国上市公司中存在着“一股独大”和“内部人控制”等治理结构问题，大股东利用关联交易、虚假出资转移公司资产，利用虚假年报欺骗中小股东，使中小股东利益受到损害。为了... 详细信息

独立审计质量是倍受投资者和监管部门关注的问题。一直以来，我国上市公司中存在着“一股独大”和“内部人控制”等治理结构问题，大股东利用关联交易、虚假出资转移公司资产，利用虚假年报欺骗中小股东，使中小股东利益受到损害。为了保护中小投资者的利益，完善我国上市公司的法人治理结构，提高上市公司的经营管理水平和盈利能力，2001年8月 16日，中国证券监督管理委员会颁布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，对在我国建立独立董事制度做了具体的规定，这标志着我国正式引入了独立董事制度。在理论上，独立董事制度的引入有利于保护中、小投资者的利益，加强对大股东的监督，提高公司的经营管理水平，提高公司的绩效，但是，我国关于独立董事的制度还很不健全，独立董事制度是否发挥了预想的作用呢?本文针对上述问题，从注册会计师出具的审计意见类型角度，以2000-2005年剔除金融类的沪市A股上市公司作为研究对象，运用实证分析的方法对独立董事在我国上市公司中的作用进行了检验，并在前人研究的基础上对我国独立董事制度的改进作了进一步的探讨。\n 本文按上市公司取得的审计意见，将上市公司分为标准无保留审计意见和非标准无保留审计意见两组。通过Logistics回归分析发现，运用本文的研究样本能够得到显著的支持研究假设的结论，即设立独立董事的上市公司更容易获得标准无保留审计意见；独立董事占董事的比例越高，公司得到非标准无保留审计意见的概率越低，并且通过分时段样本的Logistics回归发现2001年颁布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》对本文的研究结果有显著的制度影响。

关键词：独立董事上市公司标准无保留审计意见非标准无保留审计意见逻辑回归

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2001——2004年吉林省上市公司审计意见研究

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长春工业大学学报（社会科学版） 2006年第2期18卷 43-45页

作者：周园卢相君长春税务学院会计系吉林长春130117

采用描述性统计的方法对2001—2004年吉林省上市公司的审计意见进行研究,发现吉林省上市公司被注册会计师出具的非标准无保留审计报告主要集中于重亏企业,要提高吉林省上市公司的标准无保留审计报告数量,关键在于提高吉林省上市公司的... 详细信息

采用描述性统计的方法对2001—2004年吉林省上市公司的审计意见进行研究,发现吉林省上市公司被注册会计师出具的非标准无保留审计报告主要集中于重亏企业,要提高吉林省上市公司的标准无保留审计报告数量,关键在于提高吉林省上市公司的经营能力。

关键词：非标准无保留审计意见净资产收益率持续经营能力盈余管理

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我国上市公司审计意见的市场传导效应研究

我国上市公司审计意见的市场传导效应研究

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作者：刘世全重庆大学

学位级别：硕士

众所周知,证券市场自诞生之日起,就成为企业资金融通的最有效、最重要的渠道。它的健康发展,对企业的健康发展极为重要,最终极大地影响着国家经济的发展。因此,如何建立一个规范、高效、充满竞争的证券市场是国家相关部门极为关注的问... 详细信息

众所周知,证券市场自诞生之日起,就成为企业资金融通的最有效、最重要的渠道。它的健康发展,对企业的健康发展极为重要,最终极大地影响着国家经济的发展。因此,如何建立一个规范、高效、充满竞争的证券市场是国家相关部门极为关注的问题。因为只有在这样的市场中才能实现资源的最优配置,同时证券市场的规范化还是一个国家市场经济逐步走向成熟的标志。但是,规范证券市场比建立证券市场的难度更大,而规范会计信息的披露则是规范证券市场的一个重要方面。作为独立鉴证的审计师对财务报告信息质量鉴证结果的审计意见,则在规范企业信息披露方面扮演了重要的角色,不同审计意见的出具标志着企业信息披露的规范化程度。因此,审计意见的出具为投资者高度重视,并会对投资者的决策行为产生重要影响,最终也将对证券市场的健康发展产生深远的影响。有关审计意见的市场传导效应究竟有何特点,目前国内外文献均未取得一致的结论,分析其原因主要是研究方法和样本选取上的差异所致。2001年以来,我国加大了对上市公司信息披露的监管,信息披露更加规范,样本数据真实性更强。在此背景下,审计意见的市场传导效应又有何特点?这个问题值得人们去思考、去研究。本文试图通过对相关文献的分析,以深沪市上市公司2001—2003年的数据为样本,研究审计意见市场传导效应的特点,为证券市场相关各方的决策提供参考。本文的研究主要分六个部分进行: 第一部分,审计意见市场传导效应研究的相关文献回顾。通过对相关文献的回顾,为本文的研究提供一些研究的思路,并通过对这些文献的分析为本文的研究寻找恰当的研究方法。第二部分,与审计意见市场传导效应有关的理论分析。主要对产生注册会计师审计的委托代理理论、上市公司、注册会计师围绕审计意见的决策以及投资者对审计意见的反应等进行分析,同时分析了审计意见与股价变动的关系,而本文的实证研究将在所有这些理论分析的基础上进行。第三部分,与审计意见市场传导效应有关的制度背景分析。包括国家制定的相关政策法规(包括全国人大和国务院出台和颁布的政策法规),财政部颁布的相关法规准则,中国证监会颁布的相关规章制度,以及制度背景对审计市场的影响等内容。

关键词：审计意见审计质量信息披露制度背景非标准无保留审计意见市场传导效应保留审计意见带说明段的无保留审计意见

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审计任期与审计独立性：来自中国证券市场的经验证据

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中国会计与财务研究 2005年第1期7卷 54-101页

作者：夏立军陈信元方轶强上海财经大学会计学院，博士研究生 200083 上海财经大学会计与财务研究院、会计学院上海财经大学会计学院，博士研究生

本文以中国证券市场上1996年至1998年期间可能具有盈余管理行为的公司(ROE介于10％和11％之间的公司)为样本，对审计任期与审计意见的关系进行了实证检验。由于这些公司盈余管理行为容易识别，审计师在揭示这些公司盈余管理行为上的专... 详细信息

本文以中国证券市场上1996年至1998年期间可能具有盈余管理行为的公司(ROE介于10％和11％之间的公司)为样本，对审计任期与审计意见的关系进行了实证检验。由于这些公司盈余管理行为容易识别，审计师在揭示这些公司盈余管理行为上的专业技能是类似的，这样审计师出具非标准无保留审计意见的可能性代表着其审计独立性。研究发现，审计任期增加并没有损害审计独立性，并且在大规模事务所中，审计任期增加，审计独立性反而更高，而在小规模事务所中，无论审计任期长短，审计独立性都比较低。

关键词：审计独立性中国证券市场任期经验证据非标准无保留审计意见盈余管理行为 1998年 1996年实证检验专业技能审计师事务所公司可能性小规模

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中国事务所独立性的变迁——非标准审计意见的实证分析

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时代财会 2002年第12期 37-39页

作者：杨君伟中国水利电力对外总公司

在现代经济生活中,独立审计的作用越来越重要。独立审计能否真正发挥作用,关键在于CPA能否做到形式上的独立和实质上的独立。形式上的独立是“有形的和可以观察的”,可以通过一系列的制度安排予以规定;实质上的独立却是“无形的和难以... 详细信息

在现代经济生活中,独立审计的作用越来越重要。独立审计能否真正发挥作用,关键在于CPA能否做到形式上的独立和实质上的独立。形式上的独立是“有形的和可以观察的”,可以通过一系列的制度安排予以规定;实质上的独立却是“无形的和难以观察的”,只能依赖其他替代指标来传递和昭示。我们认为,传递和昭示实质独立性的最佳指标应该是事务所出具非标准无保留审计意见(我们称为非标准审计意见)的数量和比例。以此为出发点,本文将通过非标准审计意见的实证分析对中国审计独立性的变迁作些探讨。

关键词：中国独立性会计师事务所法律制度非标准无保留审计意见评价制度

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