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114 篇 中文

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新金融工具准则对青岛银行资本充足率的影响研究

新金融工具准则对青岛银行资本充足率的影响研究

引用

作者：孙雯山东师范大学

学位级别：硕士

2008年由次贷危机引发的金融危机席卷全球,对全球经济运行产生严重冲击。无论是学界还是实务界,普遍对之前的贷款损失计提方式、公允价值计量的方法产生严重质疑。鉴于此,国际会计准则理事会于2014年颁布《IFRS9:金融工具》,意在解决金... 详细信息

2008年由次贷危机引发的金融危机席卷全球,对全球经济运行产生严重冲击。无论是学界还是实务界,普遍对之前的贷款损失计提方式、公允价值计量的方法产生严重质疑。鉴于此,国际会计准则理事会于2014年颁布《IFRS9:金融工具》,意在解决金融资产减值准备计提过少、过慢的问题。我国财政部也于2017年发布新修订的金融工具会计准则,最主要的变化在于金融资产的划分与减值的计提。而准则的修订,对资本充足率这一核心监管指标会产生重要影响。本文从新金融工具准则改变的主要内容出发,从资本积累及风险加权资产两方面来研究上述改变对于青岛银行资本充足率的影响。具体方式是研究新金融工具准则如何影响商业银行的资本和风险加权资产,而研究影响的切入点主要在于金融资产划分依据的变更以及预期信用损失模型的引入。运用理论分析的方式解释上述变化如何作用于商业银行的资本及风险加权资产及产生的影响,并对城商行的影响进行总体分析。然后引入青岛银行作为案例,利用新金融工具准则修订前后青岛银行的资本与风险加权资产产生的变化,并结合其资本充足率的总体变化情况进行案例分析。之后引入青岛银行为应对所产生影响而采取的应对措施,并对应对措施效果进行评价。最后,综合上文分析内容得出新金融工具准则使青岛银行:(1)资本积累能力削弱;(2)风险偏好降低;(3)资本充足率短期内下行压力较大;(4)资本充足率能够更加真实有效的反映其损失吸收能力,提升资本监管效果等结论,并根据结论内容分别从城商行和监管层两个角度提出相关建议。新金融工具准则的实施对于保障金融市场的稳健运行、加强商业银行的风险防范、规范商业银行的经营管理等方面有重要作用。作为以金融资产为主要经营资产的城商行,研究新金融工具准则对其资本充足率产生的影响,不仅对其自身的风险管理与经营发展有重要作用。同时,以青岛银行作为研究对象所得出的结论与建议,对其他城商行的经营发展同样具有借鉴意义。

关键词：新金融工具准则预期信用损失模型信用风险加权资产资本充足率

来源：评论

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金融工具会计准则变化对于证券公司的影响 ——以东方证券为例

金融工具会计准则变化对于证券公司的影响 ——以东方证券为例

引用

作者：易旺深圳大学

学位级别：硕士

2017年3月31日,财政部在参考IFRS9的基础之上,发行了修订后的金融工具会计准则(其中包括三部分:企业会计准则第22号——金融工具确认与计量;企业会计准则第23号——金融资产转移;企业会计第24号——套期保值)。同时要求我国A+H股上市的... 详细信息

2017年3月31日,财政部在参考IFRS9的基础之上,发行了修订后的金融工具会计准则(其中包括三部分:企业会计准则第22号——金融工具确认与计量;企业会计准则第23号——金融资产转移;企业会计第24号——套期保值)。同时要求我国A+H股上市的企业从2018年1月1号起实行,其他的境内上市企业从2019年1月1号起实行,适用企业会计准则的非上市公司则是从2021年1月1号起实行。作为当前我国金融市场重要的一部分,我国证券公司自2015年开始,行业总收入和行业利润率都处于普遍下滑状态。传统业务中的通道类业务和资产管理类业务在证券公司收入的占比持续下降,自营业务所贡献的营业收入自2017年后已经上升到国内大部分证券公司收入中的第一位。新发布的金融工具会计准则有了较大的改变,对于金融资产占比高的证券公司必将产生较大影响。此时,分析新旧准则变动对于我国证券公司的影响是及时且有必要的。本文首先回顾了金融工具会计准则在历史上的变革,分国际和国内两部分。以新金融工具会计准则在我国全面推行为契机,分析新旧准则的理论变动以及我国证券公司的金融资产体系,以十二家A+H上市证券公司为例,分析新金融工具会计准则在我国证券公司实施的现状。然后采用案例分析的方法。运用收集的东方证券采用新准则前后的相关数据,对比其采用新旧准则时资产配置和利润规模方面的变动,分析其对于东方证券利润规模、投资行为方面的影响。最后从监管层面和公司层面对如何促进我国证券行业的良好发展提出相关的对策建议。本文的主要结论有:首先,新金融工具准则相较旧准则,在金融资产分类计量和减值计提方面的变动对证券公司的金融资产投资情况将有较大影响。但因为衍生金融资产在我国证券公司总资产中占比不高,且套期会计准则未有大的实质性变动,套期会计的变动对证券公司影响较小。其次,新准则的运用使得交易性金融资产的规模增大,持续以公允价值计量资产在总资产中的比例有所上升,使得利润表中公允价值变动损益和投资收益这两部分的波动性上升,影响证券公司利润稳定性,提高证券公司风险对冲的需求。为了尽快适应新准则变动带来的影响,证券公司在选择权益性投资时,更需要关注其在利润的短期浮动和长期稳定的作用;选择债权类投资时,需要更多关注其久期,控制可能带来的信用风险。

关键词：金融工具会计准则重分类预期信用损失模型证券公司

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新金融工具准则下非金融企业金融资产减值问题研究 ——以TB公司为例

新金融工具准则下非金融企业金融资产减值问题研究 ——以TB公司...

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作者：杜海霞重庆大学

学位级别：硕士

为了紧跟国际财务会计准则IFRS 9的步伐,与其保持一致,我国财政部于2017年3月正式颁布CAS 22的修订稿,对金融工具准则从分类、计量和减值会计处理几个方面进行了修订。新修订的金融工具准则采用了预期信用损失模型(ELM)替代已发生损失模... 详细信息

为了紧跟国际财务会计准则IFRS 9的步伐,与其保持一致,我国财政部于2017年3月正式颁布CAS 22的修订稿,对金融工具准则从分类、计量和减值会计处理几个方面进行了修订。新修订的金融工具准则采用了预期信用损失模型(ELM)替代已发生损失模型(ILM)作为新的减值准备计提方法。目的是为了改变ILM顺周期性、信用风险难以预先防控的缺点。TB公司作为制造企业,以摊余成本计量的金融资产(例如:应收账款)较多,有一定的代表性,本文采用TB公司作为案例进行研究分析。本文通过对国内外有关新金融工具准则的文献资料进行研读,总结和比较了新旧准则的基本内容,再根据TB公司现状,阐述了在新金融工具准则下实施ELM进行金融资产减值方面存在的难点,然后针对修订的具体内容,评估ELM对TB公司金融资产减值带来的影响。本文参照2018年度和2019年半年度部份上市公司所发布的财报,具体分析了新金融工具实施一年的各种情况,在评估新金融工具准则给TB公司金融资产减值带来的影响的同时,也提出了应对影响的具体措施,希望能对TB公司在新准则下的金融资产减值方法的运用上提供帮助。研究得出以下结论:(1)非金融企业金融资产以应收账款为主,大部分非金融企业在进行预期信用损失模型时在账龄分析法和迁徙率模型之间选择,从各类研究文献中和多个上市公司数据中可以得出企业在施行新金融工具准则金融资产减值时,趋向于谨慎。(2)通过TB公司案例分析发现,迁徙率模型受历史未回款账龄情况、历史迁徙率取数区间、账龄分布、组合划分、前瞻性信息调整等因素影响。

关键词：新金融工具准则金融资产减值预期信用损失模型

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前瞻性信息在银行预期信用损失中的应用与影响研究 ——基于A银行对公贷款数据的分析

前瞻性信息在银行预期信用损失中的应用与影响研究 ——基于A银行...

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作者：顾路得上海财经大学

学位级别：硕士

本文从预期信用损失模型的内涵和要求出发,从理论层面和实务层面解析当前商业银行运用前瞻性信息进行信贷资产风险计量的方法,及其管理层通过前瞻性信息进行盈余管理的动机。理论研究方面,本文首先阐述了已发生损失模型与预期信用损失... 详细信息

本文从预期信用损失模型的内涵和要求出发,从理论层面和实务层面解析当前商业银行运用前瞻性信息进行信贷资产风险计量的方法,及其管理层通过前瞻性信息进行盈余管理的动机。理论研究方面,本文首先阐述了已发生损失模型与预期信用损失模型的核心要求,并对二者进行差异比较;其次,梳理预期信用损失模型的底层框架,对前瞻性信息在违约概率(PD)、违约损失率(LGD)等核心要素中的主流构建方法进行解释;再次,归纳比较准则切换后前瞻性信息的运用对商业银行信贷资产所产生的影响;最后,基于信息不对称理论和信号传递理论分析商业银行在预期信用损失模型建设和使用中人为操控的动因。实务应用方面,本文首先介绍了A银行预期信用损失模型的构建要点和信贷风险管理现状;其次,调整其现行模型中的前瞻性信息因子集与参数配比,构建调整方案;再次,测算调整后的违约概率(PD)、违约损失率(LGD)并代入A银行2018年至2020年对公贷款数据,计算调整后的预期信用损失,对比估测数据与公开数据的差异,定性、定量地分析前瞻性信息的变动对A银行资产质量、经营能力、资本补充等方面的影响,判断其是否借由前瞻性信息进行了盈余管理并挖掘其内在驱动力;最后,分析商业银行前瞻性信息优化的必要性,并从银行、监管两方面提出完善建议。本文主要结论有以下几方面:一是前瞻性信息合理的动态补充与调节有助于增强商业银行预期信用损失计提的逻辑性;二是内部协同优劣、人才水平高低决定了商业银行对前瞻性信息的预判能力,进而决定了商业银行净利润、拨备计提、资本补充等指标的准确性;三是管理层风险意识薄弱、内部控制形同虚设将背离引入前瞻性信息的初衷,加大商业银行通过盈余管理规避监管、背离准则、经营短视的可能性,降低商业银行信贷风险管理、财务管理和资本管理水平。

关键词：前瞻性信息预期信用损失模型商业银行盈余管理

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新金融工具准则在H人寿保险公司的应用研究

新金融工具准则在H人寿保险公司的应用研究

引用

作者： Hou Xuefei 河北工业大学

学位级别：硕士

2017年3月财政部修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,对金融资产分类、计量、减值部分改动较大。为了保证新金融工具准则的平稳落地,财政部允许符合特定条件的保险公司暂缓至2026年1月1日切换新准则。本文选择国... 详细信息

2017年3月财政部修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,对金融资产分类、计量、减值部分改动较大。为了保证新金融工具准则的平稳落地,财政部允许符合特定条件的保险公司暂缓至2026年1月1日切换新准则。本文选择国内一家尚未应用新金融工具准则的险企H人寿保险公司作为研究对象,研究新金融工具准则在企业的具体应用过程,在企业内部建立金融资产分类、估值、减值模型,预测新金融工具准则在H人寿保险公司的应用结果,并为新金融工具准则在H人寿保险公司的应用提出相关建议。本文首先对H人寿保险公司旧金融工具准则应用现状进行分析,提出保险公司在应用新准则过程中将面临以下挑战:金融资产分类难度大,金融资产估值专业性增加,预期信用损失模型不贴近企业实务。其次,根据新准则的变化点,以及H人寿保险公司应用新金融工具准则面临的挑战,阐述了新准则在H人寿保险公司的应用过程。在金融资产分类方面,针对不同投资产品建立不同金融资产分类模型,划分为FVTPL的金融资产增加。在金融资产估值方面,对于新增需以公允价值计量的金融资产确定估值方法。在金融资产减值方面,借鉴巴塞尔模型建立H人寿保险公司的减值计提模型,信用损失的计提金额增加。整体来说,新金融工具准则的应用降低了转换当期的所有者权益总额,同时提升了当期净利润。此外,本文对新准则的应用结果进行了预测。一方面,准则切换后的数年内H人寿保险公司的利润指标、投资指标及偿付能力指标的波动性增加,管理层将依据新准则应用情况调整投资产品组合,配置稳健产品,加强信用风险管理。另一方面,新准则减少了盈余管理的可能性,提升了财务报告的及时性和完整性,改善了信用减值损失的悬崖效应,削弱了金融资产的“顺周期效应”。最后,本文对H人寿保险公司提出新准则落地的相关建议,为了保障新准则的顺利落地,建议其提高估值技术,提升信用管理能力,并完善投资考核指标。同时为于2026年开始应用新金融工具准则的其他保险企业提供参考,有助于新准则的平稳落地。

关键词：新金融工具准则金融资产分类金融资产计量与核算预期信用损失模型

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基于新准则的证券公司金融资产减值损失的案例研究

基于新准则的证券公司金融资产减值损失的案例研究

引用

作者：廖念华中科技大学

学位级别：硕士

2008年全球金融危机爆发,原金融工具准则的弊端进一步显现,国际会计准则理事会（以下简称:IASB）颁布新金融工具准则,引入预期信用损失模型,来替代原已发生损失模型。2017年,我国同步修订了金融工具准则,同样引入预期信用损失模型计提... 详细信息

2008年全球金融危机爆发,原金融工具准则的弊端进一步显现,国际会计准则理事会（以下简称:IASB）颁布新金融工具准则,引入预期信用损失模型,来替代原已发生损失模型。2017年,我国同步修订了金融工具准则,同样引入预期信用损失模型计提金融资产减值准备。2019年,我国证券公司经营业绩明显得到提升,以摊余成本计量的金融资产规模在逐步扩大,其发展的质量好坏,直接影响到证券公司的经营业绩和核心竞争力,这要求我们要进一步重视对证券公司金融资产减值的研究。本文研究证券公司新金融工具准则下的减值损失,将选取一个具有代表性的证券公司-国信证券作为案例研究对象,通过查阅资料和现场访谈,结合自身工作经历,对国信证券金融资产减值损失计提进行了全面分析。作者前后与国信证券相关财务人员访谈4次,时间总长达十余小时,收集了大量相关的一手资料,并且查阅公司财务报告收集公开披露的数据,最后整理出两个具体案例来分析说明有关新减值模型的相关问题和结论建议。其一是通过金一文化股票质押融资分别应用新旧减值模型逐年计提减值损失的对比过程和结果分析得出新减值模型能够提前确认减值损失,反映金融资产信用风险。其二是通过对国信证券持有的各项需要计提减值损失的金融资产应用新减值模型的过程和结果来研究预期信用损失模型对国信证券财务报表、资本成本和业务管理方面对影响。通过两个具体案例分析得出预期信用损失模型对我国证券公司的影响、应用该模型的困难和挑战,进而提出我国证券行业应用预期信用损失模型应采取的应对措施。

关键词：新金融工具准则预期信用损失模型减值准备国信证券

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新金融资产减值模型的应用对商业银行的影响 ——基于北京银行的案例分析

新金融资产减值模型的应用对商业银行的影响 ——基于北京银行的...

引用

作者：王艺霖北京交通大学

学位级别：硕士

2008年的金融危机使得金融资产减值模型——已发生损失模型成为众矢之的,为了弥补其弊端,国际会计准则理事会。我国财政部也就此于2017年发布了新的金融工具准则,并且要求银行自2018年起分批次执行。我国商业银行金融资产比重极大,易受... 详细信息

2008年的金融危机使得金融资产减值模型——已发生损失模型成为众矢之的,为了弥补其弊端,国际会计准则理事会。我国财政部也就此于2017年发布了新的金融工具准则,并且要求银行自2018年起分批次执行。我国商业银行金融资产比重极大,易受准则改革的影响。因此,本文将以新金融资产减值模型的应用对商业银行的影响为核心,着眼于三个具体问题:商业银行如何基于信用风险管理现状应用预期信用损失模型,探索具体计算方法;金融资产减值模型的改变对于商业银行财务信息、经营管理产生了怎样的影响;预期信用损失模型的实施效果如何,能否达到准则改革的预期目的。目前有关预期信用损失模型的研究多集中于定性的角度,少有文献涉及定量分析,且计算粗略,未应用主流方法,测算年限短。本文的特色在于填补上述空缺,一是结合主流思路探究模型计算方法,并应用于案例银行,二是增加定量分析,对金融资产减值模型变化影响进行量化,延长测算年限,分析长期的应用效果。首先,本文详细地说明了预期信用损失模型的由来、定义和内容,比较预期信用损失模型与已发生损失模型的不同点,分析模型的变化及合理性;其次,根据北京银行金融资产减值办法,结合主流设计思路,探讨新模型应用方案;再次,应用讨论结果对北京银行2014年至2018年的预期信用损失进行模拟测算,将计算结果与原方法下的数据进行对比,从定性和定量的角度来分析减值模型改变对北京银行财务信息和经营管理带来的影响;最后,利用测算数据检验预期信用损失模型能否解决原模型缺陷,达到预期效果,并提出新模型的应用对策。本文的主要发现有:第一,银行可根据内部评级法建立预期信用损失模型,但需修改参数设定;第二,预期信用损失集中分布于第一阶段和第三阶段,各阶段准备金率与其风险特征相符;第三,预期信用损失模型使得银行贷款损失准备和减值损失对于未来风险变动更加敏感,但未对银行利润造成长期压力,且总体上促进了会计信息质量的提升;第四,新模型的应用将促使银行加强资本管理、业务管理、风险管理,构建更完备的风险管理体系;第五,预期信用损失模型与已发生损失模型相比,计提减值更具前瞻性,减值损失波动幅度降低,顺周期性也得到缓释。本文的研究结果为后续银行落地实行预期信用损失模型提供可参考的建议,也有助于推进银行在经营管理和风险管控方面的完善。

关键词：金融资产减值预期信用损失模型商业银行

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证券公司股票质押式回购业务减值问题研究 ——以A证券公司为例

证券公司股票质押式回购业务减值问题研究 ——以A证券公司为例

引用

作者：杨简宁东北财经大学

学位级别：硕士

近年来,证券公司的股票质押式回购业务经历高速发展期,伴随着规模快速上升,风险也在不断淤积,随着2018年股票质押式回购业务风险爆发,多家券商纷纷踩雷股票质押式回购业务违约,引发市场和监管层对股票质押式回购业务风险防控关注。同时2... 详细信息

近年来,证券公司的股票质押式回购业务经历高速发展期,伴随着规模快速上升,风险也在不断淤积,随着2018年股票质押式回购业务风险爆发,多家券商纷纷踩雷股票质押式回购业务违约,引发市场和监管层对股票质押式回购业务风险防控关注。同时2019年起正式实施的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(CAS22)等新金融工具准则,要求券商在其财务报表中采用预期信用损失模型披露信用损失,券商将基于前瞻性视角计提资产减值。至此如何持续做好股票质押减值准备计提工作,确保券商披露的财务报表数据的真实准确性成为市场关注点,也对券商自身业务标准及全面风险管理能力提出了新的要求与挑战。由于股票质押风险暴露时间较短,且各大券商于2019年才正式开始运用预期信用损失模型计量信用减值损失,因此我国对于证券公司股票质押式回购业务减值问题相关的研究成果较少,尚需进行深入的探索。在此背景下,本文以A证券公司为例,对券商股票质押式回购业务的减值问题进行研究。本文采用了文献研究法与案例研究法,以对国内外相关领域研究成果的综述及风险管理理论、会计目标理论与会计信息质量理论作为研究基础,同时对股票质押式回购业务概念、流程、会计处理以及金融资产减值与预期信用损失模型进行了概念描述。接着,本文选取了股票质押式回购业务开展时期长、规模大且为最早一批运用预期信用损失模型披露业务减值的上市券商—一A证券公司作为案例研究的对象,通过对案例券商股票质押式回购业务基本情况的梳理,分析探究了导致A券商股票质押式回购业务产生大量减值的包括市场风险、信用风险、处置风险在内的潜在风险及成因;同时介绍了案例券商如何在预期信用损失模型下对其股票质押式回购业务进行减值处理,并结合对A证券公司股票质押式回购业务减值风险的分析,通过对A券商该业务相关财务与非财务信息的研究,分析了 A证券公司在新准则下对其质押业务的减值处理存在着主观性过强,相关信息披露不充分以及处理方法缺乏针对性的问题以及问题成因。基于对上述问题的探究,在股票质押式回购业务风险管理方面,本文为证券公司从贷前防控、贷后管理与违约处置三方面提出了防范股票质押式回购业务风险的措施;对于证券公司股票质押式回购业务减值处理存在的问题,本文分别从券商与外部监管者角度提出了新准则下质押业务减值处理的优化方案。本文从股票质押式回购业务的资金融出方角度出发,基于证券公司视角对股票质押式回购业务的减值问题展开研究,同时还将对股票质押式回购业务的研究与企业的风险管理及财务报表会计信息质量联系了起来。但由于券商对质押业务减值相关信息披露不足以及本人在信息获取渠道受限,使本文在对其风险处理方式及减值处理上存在问题及影响因素的讨论的全面性、完整性和专业性上存在局限,研究仍有一定的提升空间。

关键词：股票质押式回购业务预期信用损失模型金融资产减值风险管理

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新金融工具准则对商业银行的影响及对策研究 ——以招商银行为例

新金融工具准则对商业银行的影响及对策研究 ——以招商银行为例

引用

作者：张红伟中南财经政法大学

学位级别：硕士

近年来,我国经济一直保持平稳增长,金融市场平稳运行,金融市场规模大幅增长,商业银行处于高速发展时期,所面临的压力和挑战也越来越大,原有的金融工具准则与金融机构所面临的监管要求和自身风险管理方面存在着一定的差距,金融工具会计... 详细信息

近年来,我国经济一直保持平稳增长,金融市场平稳运行,金融市场规模大幅增长,商业银行处于高速发展时期,所面临的压力和挑战也越来越大,原有的金融工具准则与金融机构所面临的监管要求和自身风险管理方面存在着一定的差距,金融工具会计准则的具体内容需要根据金融市场的发展进行修订。尤其是在2008年之后,金融危机的爆发暴露了原金融工具会计准则存在的缺陷,社会各界对此广泛关注。国际会计准则理事会在2014年发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》(IFRS 9)。我国财政部为与国际财务报告准则保持同步,在借鉴IFRS 9的基础上,于2017年修订和发布了企业会计准则第22号、第23号和第24号等内容的金融工具会计准则。此次新准则的推出部分解决了金融系统“顺周期性”的问题,改善了原金融工具准则在执行过程中主观性较强的情况。新金融工具会计准则对原有的金融资产分类方法做出了较大的改变,在金融资产的减值处理问题上,提出采用“预期信用损失”模型,考虑了未来预期的影响因素,取代了原有的减值模型,另外,在套期会计方面也进行了相应的修订,这些变化都会对商业银行的报表数据产生影响。在2019年3月之后,各家银行都陆续披露了2018年的财务报告,这使得研究商业银行在实施新准则后所产生的影响有了较多的数据来源,随着新金融工具准则的实施,对各银行的影响程度不尽相同。关注新金融工具准则对于银行业的影响,有利于提前应对新金融工具准则带来的冲击,对我国2021年实行新准则的银行具有重要的借鉴意义。本文以案例分析为研究方法,选取招商银行作为案例对象研究新金融工具准则的实施对我国商业银行的影响。本文首先从金融工具的确认与计量、减值模型的改变和套期保值会计的变化三个方面对新金融工具准则发生的变化进行具体分析,结合已有的文献资料,对商业银行在准则执行过程中遇到的难点及相关影响进行总结;然后以招商银行作为研究案例,分析了新金融工具准则对招商银行的具体影响,同时通过分析得出招商银行在实施新准则过程中所面临的困难;接着分别从金融工具的分类与计量、预期模型损失、套期会计等方面就商业银行如何更好地应用新金融工具准则提出了相应的对策及建议。通过对案例的研究,本文得出,新准则的实施可能会在金融工具公允价值的评估方面存在成本高、难度大、主观性较强的问题;在预期信用损失模型的实施上,预期信用损失指标计算参数假设及估值技术的复杂性会给实际操作带来一定的困难;在套期会计方面,存在套期信息披露不足、新旧准则衔接期间监管力度不够的问题。因此,针对以上问题,本文分别从金融工具的分类与计量方面、实施预期损失模型方面、套期会计等方面提出了相关的对策及建议。

关键词：新金融工具准则商业银行金融资产预期信用损失模型

来源：评论

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后疫情时代城商行风控研究 ——以汉口银行为例

后疫情时代城商行风控研究 ——以汉口银行为例

引用

作者：燕慧迁江西财经大学

学位级别：硕士

2019年末,一种传染性极强、致死率较高的新型冠状病毒在湖北省武汉市悄然蔓延,随即以武汉为中心的肺炎疫情弥漫全国,新冠疫情的传播严重影响了我国社会经济的发展和人们的生活,使得商业银行的风控也面临了严峻的挑战。本文在此背景下,... 详细信息

2019年末,一种传染性极强、致死率较高的新型冠状病毒在湖北省武汉市悄然蔓延,随即以武汉为中心的肺炎疫情弥漫全国,新冠疫情的传播严重影响了我国社会经济的发展和人们的生活,使得商业银行的风控也面临了严峻的挑战。本文在此背景下,研究后疫情时代我国城市商业银行的风险管理问题,重点以汉口银行为例讨论风控的特点和变化。城市商业银行(下称“城商行”)多为城市信用社经过重组合并的延伸,本身具有“底子薄、风控弱”的特点,疫情冲击对城商行的风控能力将产生严峻的挑战。特别对于后疫情时代的疫情特点,如何调整银行内部风控管理,适应后疫情时代的经济环境,如何提升城商行风控能力,对城商行发展是十分重要。本文的研究试图回答这些问题。本文首先对后疫情时代经济形势进行展望,调查研究了疫情对经济社会以及城商行的影响,然后以2020年受疫情影响较大的湖北地区城商行汉口银行为例,深入分析了疫情对汉口银行的影响。再次,本文分析了疫情对城商行影响的具体表现,如从信用风险的变化等方面展开了讨论通过以信用风险管理为切入口,采用该行财务数据对其贷款的减值情况分析研究,重点分析该行在新冠疫情下信用风险的突出变化,针对研究结果结合其他城商行近年风控现状。本文的研究发现,城商行在疫情冲击后的风险及风控有如下特点,一是信用风险加速暴露,资产质量面临恶化;二是经营风险上升明显,获客能力和获利能力全面承压;三是各类风险控制手段单一,前瞻性风控处理能力不足。本文通过实际数据,讨论了疫情冲击对城商行风控的影响,并提出了一些建议,本文的研究对于后疫情时代城商行风控管理方法和城商行后期发展具有重要的参考价值。

关键词：后疫情时代城商行预期信用损失模型风控研究

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