检索结果-内蒙古大学图书馆

投资与创业 2025年第2期36卷 95-97页

作者：张帆北京通成达水务建设有限公司

本文以coso框架下水务企业内部控制问题为主题，深入探讨水务企业在实施内部控制过程中面临的挑战与解决方案。本文基于coso框架的内部控制整合框架和企业风险管理框架，分析水务企业内部控制的现状与存在的问题，并针对性提出相应的改... 详细信息

本文以coso框架下水务企业内部控制问题为主题，深入探讨水务企业在实施内部控制过程中面临的挑战与解决方案。本文基于coso框架的内部控制整合框架和企业风险管理框架，分析水务企业内部控制的现状与存在的问题，并针对性提出相应的改进建议，旨在帮助水务企业完善内部控制体系，提高风险管理能力，确保企业稳健运营。本文的研究旨在为水务企业提供参考和借鉴，推动水务企业内部控制水平不断提升。

关键词： coso框架水务企业内部控制风险管理

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基于coso框架的物业公司财务内部控制优化策略研究

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中国物业管理 2025年第1期 92-97页

作者：阮欣关云鸿保利物业贵州管理有限公司贵州财经大学数学与统计学院

随着物业管理行业的迅速发展,物业服务企业面临的市场竞争日益激烈,财务内部控制对于企业的稳健运营和可持续发展至关重要。本文基于coso框架,深入分析了物业服务企业财务内部控制的现状及存在的问题,并针对性地提出优化策略,旨在提升... 详细信息

随着物业管理行业的迅速发展,物业服务企业面临的市场竞争日益激烈,财务内部控制对于企业的稳健运营和可持续发展至关重要。本文基于coso框架,深入分析了物业服务企业财务内部控制的现状及存在的问题,并针对性地提出优化策略,旨在提升物业服务企业财务内部控制的有效性,增强企业的竞争力和抗风险能力,为物业服务企业的健康可持续发展提供有益的参考。

关键词： coso框架物业服务企业财务内部控制

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基于新coso框架的公益性事业单位内部控制探究

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行政事业资产与财务 2025年第1期 65-67页

作者：孟文娇吉林省残疾人就业服务中心(吉林省残疾人信息中心) 吉林长春

随着社会变迁和经济环境转变,内部控制逐渐在内部管理中的作用越来越重要。为使事业单位更好地服务于社会公众,事业单位自身的内部控制建设不可忽视。本文首先阐述公益性事业单位内部控制存在的问题,然后提出coso内部控制框架的理论,最... 详细信息

随着社会变迁和经济环境转变,内部控制逐渐在内部管理中的作用越来越重要。为使事业单位更好地服务于社会公众,事业单位自身的内部控制建设不可忽视。本文首先阐述公益性事业单位内部控制存在的问题,然后提出coso内部控制框架的理论,最后基于新coso框架有针对性地提出公益性事业单位内部控制的完善措施。基于新coso框架的公益性事业单位内部控制探究具有重要的现实意义,能够为公益性事业单位内部控制质量提升提供参考,助力公益性事业单位内部控制改革顺利推进。

关键词： coso框架公益性事业单位内部控制

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基于coso框架的医院医用耗材SPD供应链风险管理研究

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现代医院管理 2025年第2期23卷 93-96页

作者：朱燕刚上海市第十人民医院/同济大学附属第十人民医院上海市200072

以coso风险管理框架为指导,对案例医院医用耗材SPD供应链管理运行中面临的主要问题进行分析,发现医院SPD供应链管理控制环境复杂,针对医用耗材SPD供应链的风险评估机制及内部控制手段缺乏,存在信息沟通风险以及缺乏监督评价机制等问题... 详细信息

以coso风险管理框架为指导,对案例医院医用耗材SPD供应链管理运行中面临的主要问题进行分析,发现医院SPD供应链管理控制环境复杂,针对医用耗材SPD供应链的风险评估机制及内部控制手段缺乏,存在信息沟通风险以及缺乏监督评价机制等问题。案例医院构建了基于coso框架的医用耗材SPD供应链内部控制体系:完善医院医用耗材SPD供应链管理内部控制环境;强化风险评估,识别并防范风险环节;加强业务活动控制,规范管理;强化信息与沟通;加强监督与评价,建立针对医用耗材SPD供应链管理的长效机制。

关键词：医用耗材 SPD供应链风险管理 coso框架

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公立医院政府采购内部控制建设——基于coso框架的分析

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投资与创业 2025年第4期 151-153+157页

作者：杨琎无锡市第九人民医院

政府采购为公立医院开展各类业务活动提供了物质基础，是保障医院良好运行的重要环节，加强内部控制建设是公立医院政府采购管理的有效手段和途径。本文通过梳理公立医院政府采购业务的具体流程，对预算管理、计划审批、计划实施、验收... 详细信息

政府采购为公立医院开展各类业务活动提供了物质基础，是保障医院良好运行的重要环节，加强内部控制建设是公立医院政府采购管理的有效手段和途径。本文通过梳理公立医院政府采购业务的具体流程，对预算管理、计划审批、计划实施、验收结算、内部监督等重点环节存在的问题进行分析。在发现问题的基础上，借助coso理论，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价五方面开展风险识别和关键风险点评估，并从完善制度建设、加强事前监督、推行信息化建设等方面，探索公立医院政府采购内部控制建设路径，以期为公立医院加强政府采购内部控制建设、提高采购治理水平提供参考。

关键词：公立医院政府采购内部控制 coso框架

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coso框架变革方向与我国国有企业内部控制改革

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财经问题研究 2015年第1期 125-128,F0003页

作者：李莹东北财经大学研究生院辽宁大连116025

本文总结coso框架三大变革方向,即以原则为导向,扩大报告目标范围以及信息技术、商业模式和组织结构、治理职能等环境变化,并结合十八届三中全会会议内容,以中石油腐败案为切入点,揭示其内部控制体系存在的原则不明确、组织架构不完善... 详细信息

本文总结coso框架三大变革方向,即以原则为导向,扩大报告目标范围以及信息技术、商业模式和组织结构、治理职能等环境变化,并结合十八届三中全会会议内容,以中石油腐败案为切入点,揭示其内部控制体系存在的原则不明确、组织架构不完善和治理环境不健全等问题,并据此提出符合我国国情的国有企业内部控制改革建议。

关键词： coso框架国有企业中石油腐败案内部控制改革

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coso框架下的高校内部会计控制

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会计之友 2011年第31期 88-90页

作者：冀跃芳湖北汽车工业学院财务处

文章借鉴国际上在内部会计控制领域最具权威的coso报告的整体框架理论,将高校内部会计控制结构划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素,从高校整体管理活动的角度来研究高校的内部会计控制,结合高校财务具体特点... 详细信息

文章借鉴国际上在内部会计控制领域最具权威的coso报告的整体框架理论,将高校内部会计控制结构划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素,从高校整体管理活动的角度来研究高校的内部会计控制,结合高校财务具体特点,构建适合我国高校的内部会计控制体系。

关键词： coso框架高校内部会计控制

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coso框架的演化及其对我国的启示

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会计之友 2008年第17期 103-104页

作者：徐娅雯章文芳江苏大学财经学院

文章通过对比coso项目组前后发布的两个coso框架,深入分析coso框架的演化路径,总结出了内部控制理论发展的趋向,以为我国企业完善内部控制和加强风险管理提供借鉴。

关键词： coso框架演化启示

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coso框架下北京益泰电子集团内部控制研究

COSO框架下北京益泰电子集团内部控制研究

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作者：张鹏西安理工大学

学位级别：硕士

随着经济全球化的发展,企业间的竞争越来越激烈。一些原来支撑安防产品企业发展的背景条件已不复存在,一些原本不太突出的矛盾因素或新问题逐渐显露出来。为了适应形势变化,提升管理效率,有效保证企业经营效益,控制经营风险,企业必须形... 详细信息

随着经济全球化的发展,企业间的竞争越来越激烈。一些原来支撑安防产品企业发展的背景条件已不复存在,一些原本不太突出的矛盾因素或新问题逐渐显露出来。为了适应形势变化,提升管理效率,有效保证企业经营效益,控制经营风险,企业必须形成一整套内部控制体系,它是现代企业加强经营管理,提高经营效益,保护财产安全,促使经营各个环节相互制约、相互协调,以实现企业的经营方针和目标的有效工具和手段,也是企业深化改革和建立现代企业制度的重要内容。首先回顾了内部控制的发展历程,采用理论分析的方法,从控制论、现代管理学以及coso内部控制理论对内部控制系统进行了理论分析,探讨了国外关于内部控制理论发展的四个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整合框架阶段。同时,对国内的内部控制理论进行了分析。在阐述了coso内部控制理论之后,通过演绎分析的方法,以益泰电子集团为案例,分析了益泰电子集团内部控制的现状以及存在的问题。设计了益泰电子集团内部控制体系的实施方案,包括设计原则、目标、指导思想、组织机构、各子系统功能模块和保障措施等。最后,针对益泰电子集团实施内部控制的运行情况,对实施效果评价体系进行了研究,提出了效果评价的主要内容、程序、方法和标准,并且对益泰电子集团内部控制实施的保障措施进行了研究,提出了关于改善内部控制环境,加强内部审计,健全绩效考核及评价机制的建议。本文对益泰电子集团改善目前的内部控制状况,提高竞争力具有一定参考价值,也为益泰电子集团健全企业文化、提高管理水平、控制企业风险提供了可借鉴的方案。

关键词：内部控制风险管理 coso框架

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coso框架下的企业内部控制自我评价研究

COSO框架下的企业内部控制自我评价研究

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作者：龙晓斌上海工程技术大学

学位级别：硕士

内部控制自我评价(CSA-Control Self Assessment)是一种内部控制审计方法,它是由内部审计人员和管理人员共同组成一个评价小组,借助于内部审计人员的专业知识,由管理人员组织手下的员工,对本部门现有内部控制的有效性和合理性进行评估,... 详细信息

内部控制自我评价(CSA-Control Self Assessment)是一种内部控制审计方法,它是由内部审计人员和管理人员共同组成一个评价小组,借助于内部审计人员的专业知识,由管理人员组织手下的员工,对本部门现有内部控制的有效性和合理性进行评估,然后根据评估和讨论的结果,提出改进意见并出具报告,最后将其交给管理者并实施改进的过程。萨班斯法案404条(SOX404)要求,上市公司每年除了公开相应的财务报告外,还应该对其内控有效性进行自我评价。我国《企业内部控制应用指引》也要求上市公司运用内部控制自我评价的方法,按会计年度出具内部控制自我评价报告。在此背景之下,本文将从现行规律法规的要求和企业自身需求角度出发,对内部控制自我评价的效用,及其实施时的影响因素进行研究。首先,对内部控制及其自评的理论和方法进行研究,以2014版coso框架为基础,研究内部控制自我评价的优势,论证其实施的必要性;其次,对我国相对错综繁琐的法律法规进行梳理,通过对《内控指引》和《沪/深指引》的重点分析,总结出衡量自我评价效用的四个目标维度:对外报告的可读性、易读性,对内发现并解决内部控制缺陷、提高企业经营水平。然后基于四个目标对我国企业实施内部控制自我评价的客观现状进行实证研究;第三,在得到内部控制自我评价实施效用的现状后,对企业实施的主观意愿进行研究。基于UTAUT模型建立内部控制自我评价实施意愿模型,用结构方程的方法进行分析,得到影响企业实施意愿的四个影响因素,它们包括利益期望、成本期望、群体影响和内控完整程度;第四,对影响内部控制自我评价的实施条件因素进行分析,实施条件包括实施环境和实施能力,对它们分别采用逻辑回归和三角模糊评定的方法进行研究,分析这些因素对实施效用的影响,然后再通过建立权重关联一致性模型,完成整个实施条件影响因素的研究;最后,总结研究结论,提出实施内部控制自我评价时需要重点关注的因素并给予适宜的对策建议,为企业有效的实施内部控制自我评价提供帮助,同时也给外部投资者在做投资决策、监管者在制定法律法规时一定的参考意义。

关键词：内部控制内部控制自我评价 coso框架影响因素

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