检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：问劼山西财经大学

学位级别：硕士

互联网已经渗透到了人们生活以及企业运营的方方面面,使得信息安全风险管理在企业风险管理中愈发重要,受到人们的日益重视。其中钓鱼邮件攻击因其技术门槛低、诈骗成功率高而成为最普遍的诈骗手段之一,因此企业如何进行邮箱安全管理以... 详细信息

互联网已经渗透到了人们生活以及企业运营的方方面面,使得信息安全风险管理在企业风险管理中愈发重要,受到人们的日益重视。其中钓鱼邮件攻击因其技术门槛低、诈骗成功率高而成为最普遍的诈骗手段之一,因此企业如何进行邮箱安全管理以防范信息安全风险就显得尤为重要。本文以2022年5月发生的搜狐公司邮箱被盗事件为例,运用coso框架五要素理论深入研究了信息安全风险管理问题。本文首先运用案例分析法分析了该事件中搜狐公司信息安全风险管理存在的问题:邮箱管理制度未有效落实、员工邮箱安全意识薄弱、邮箱安全保护机制不充分、邮箱系统运行过程的监控不足以及缺少常态化的钓鱼邮件演练机制等。然后运用比较分析法和因素分析法,基于coso框架五要素理论对导致搜狐信息安全风险管理失效的原因进行分析,发现原因主要有:在控制环境方面,没有形成重视邮箱安全的企业文化氛围,并且信息安全的相关人力资源管理有所欠缺以及组织架构设计也不合理;在风险评估方面,没有合理确定企业邮箱所涉及的风险,在邮箱被盗事件中没有采用合适的风险应对策略;在控制活动方面,搜狐公司的邮箱安全风险治理模式没有严格执行,邮箱管理审批授权管控不足并且邮箱安全系统也存在一定的缺陷;在信息与沟通方面,邮箱可传递的信息内容不明确,信息的沟通与报告不及时、不积极并流于形式;在监督方面,搜狐公司的邮箱安全内部控制监督体系不完善,邮箱系统运行过程中的监控也存在不足。最后本文同样基于coso框架五要素理论,依据导致问题的原因有针对性地提出了相应的优化建议。通过本文的分析,可以为搜狐公司信息安全风险管理提供优化方案,使得搜狐公司内部邮箱系统的运行和管理更具有安全性,弥补了搜狐公司内部邮箱系统的风险和安全漏洞,同时对coso框架在企业信息安全风险管理方面的应用提供建设性的意见,提供应对企业信息安全风险的新视角,丰富企业信息安全风险管理的理论体系。

关键词：邮箱安全信息安全 coso框架风险评估

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票号内部控制的coso框架透视

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商业研究 2010年第9期 192-198页

作者：吴秋生山西财经大学晋商研究院太原030006

山西票号辉煌一百多年,给人们留下了丰富的商业文化,其内部控制文化尤其值得称道。即使从现代内部控制理论框架观察,这种文化也是相当健全与合理而且极具特色的。比如超前的治理结构、有效的人文控制、健全的信息与沟通,以及严格地绩效... 详细信息

山西票号辉煌一百多年,给人们留下了丰富的商业文化,其内部控制文化尤其值得称道。即使从现代内部控制理论框架观察,这种文化也是相当健全与合理而且极具特色的。比如超前的治理结构、有效的人文控制、健全的信息与沟通,以及严格地绩效考核等,都值得人们认真的继承和借鉴。

关键词：票号票号内部控制 coso框架

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基于新coso框架的企业风险导向审计模式分析

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财会通讯（上） 2019年第11期 78-81页

作者：任丽武汉生物工程学院

本文以新coso框架下的企业风险导向审计模式为研究课题,回顾了我国风险导向内部审计模式应用现状,并探讨基于新coso框架的风险导向审计模式的优化路径及应用。从具体案例公司出发,结合新coso框架对现有风险导向内部审计模式提出了增加... 详细信息

本文以新coso框架下的企业风险导向审计模式为研究课题,回顾了我国风险导向内部审计模式应用现状,并探讨基于新coso框架的风险导向审计模式的优化路径及应用。从具体案例公司出发,结合新coso框架对现有风险导向内部审计模式提出了增加审计业务内容、把握风险评估重点等优化措施,以更好地应对新时期的挑战。

关键词：风险管理风险导向审计模式 coso框架

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化工企业水风险管控体系构建研究——基于coso框架视角

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财会通讯 2021年第16期 124-128,156页

作者：蔡立燕徐倩昱卢佳友周志方中南大学商学院湖南长沙410083 两型社会与生态文明协同创新中心湖南长沙410083

随着水资源管理的问题成为各国关注的环保重点,高耗水企业面临的水风险问题日趋严峻,构建水风险管控体系迫在眉睫。作为企业水资源管理的重要组成部分,水风险管控体系能在一定程度上减轻水风险带来的损失,提高企业的经济和环境效益,甚... 详细信息

随着水资源管理的问题成为各国关注的环保重点,高耗水企业面临的水风险问题日趋严峻,构建水风险管控体系迫在眉睫。作为企业水资源管理的重要组成部分,水风险管控体系能在一定程度上减轻水风险带来的损失,提高企业的经济和环境效益,甚至创造新的竞争优势。鉴于此,文章基于coso框架的视角,以高耗水行业中的化工企业为研究对象,构建水风险识别、水风险评估和水风险应对的一体化水风险管控体系,并在湖南长沙HL公司中进行应用分析,针对评估结果识别管控重点提供具体有针对性的优化建议,为企业制定水风险管控体系提供借鉴和参考。

关键词：化工企业水风险管控体系 coso框架

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基于coso框架下的我国商业银行内部控制的综合评价研究

基于COSO框架下的我国商业银行内部控制的综合评价研究

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作者：李岩玉中国人民大学

学位级别：博士

20世纪80年代以来，随着经济全球化、金融自由化以及金融创新进程的加快，商业银行经营管理的复杂性、面临的激烈竞争程度和不确定性风险因素显著增加，国内外商业银行由于内部控制失效而导致重大经济损失乃至破产倒闭的案例呈不断上升... 详细信息

20世纪80年代以来，随着经济全球化、金融自由化以及金融创新进程的加快，商业银行经营管理的复杂性、面临的激烈竞争程度和不确定性风险因素显著增加，国内外商业银行由于内部控制失效而导致重大经济损失乃至破产倒闭的案例呈不断上升趋势。这些金融案件产生的重要原因在于相关商业银行的内部控制制度不完善、执行不力以及内部控制系统存在缺陷，引起了理论界和实务界的广泛关注和高度重视。\n 商业银行作为以信用为基础、高负债、高风险的金融企业，其本身特征和经营特点决定了商业银行要想实现既定的经营和发展目标，必须有一套完整、科学、有效的内部管理控制系统作为保障，完善的内部控制是商业银行审慎经营的前提和保证金融体系稳定的基础。合理承担并管理风险、有效平衡风险与回报，不断提升市场竞争能力、价值创造力和风险管理与内部控制能力是商业银行经营管理的核心;建立健全、推动实施严密完善的内部控制及其评价是规范商业银行经营行为、有效防范内外部风险的重要手段。商业银行内部控制的健全性、有效性、科学性和经济性是衡量银行经营管理水平的重要标志。长期以来，商业银行内部控制及其评价问题一直受到学术界和实务界的高度重视。研究商业银行内部控制评价有如下理论和现实意义:\n 1.商业银行内部控制评价能够发现和纠正内部控制运行中的缺陷和执行偏差，解决商业银行经营管理中的一些深层次问题，增强商业银行自我约束、自我发展和抵御风险的能力，保证商业银行稳健运行，提高抗击金融风险的能力。加强商业银行内部控制评价问题的研究，是监督和改善中国商业银行内部控制体系，建立健全有效的公司治理结构，提升风险防控能力和管理水平，实现商业银行发展战略目标的重要途径。\n 2.自20世纪90年代以来，鉴于银行内控失效案例频繁发生，国内外专家学者、实务界加大了商业银行内部控制及其评价问题的研究和实践探索，并取得了较好成效。但这些研究多以具体业务的岗位设置、业务控制、操作流程、制约措施等操作层面为主，缺乏理论研究的深度和广度。监管机构、代表公众利益的会计师事务所、投资者、客户、其他利益相关者对商业银行内部控制非常重视，要求能够真实、有效地评价商业银行内部控制状况。因此，加强商业银行内部控制评价问题研究对于学习借鉴国外商业银行先进管理经验，加快推进中国商业银行实施“走出去”战略，提高内部控制的有效性和透明度，提升商业银行风险管理和内部控制水平，促进银行安全稳健经营有一定的理论和现实意义。\n 3.研究商业银行内部控制评价对于目前中国商业银行满足内部控制多重监管的法律要求有一定的现实意义。监管机构和会计师事务所独立审计对于商业银行内部控制非常重视，要求能够真实、有效地评价商业银行内部控制状况，提高内部控制的有效性。如何加强商业银行的内部控制，防范经营风险以及满足多重监管对于商业银行内部控制的要求，也是理论界和实务界亟待解决的问题。所以，本研究对于提升商业银行内控管理水平，满足内部控制的多重监管要求有一定的现实意义。\n 本文以内部控制理论为基础，从控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息沟通与反馈、监督评价与纠正等五方面要素出发，在对商业银行内部控制及内部控制评价理论和实践的发展路径进行评述和比较的基础上，分析中国商业银行内部控制评价取得的成效及不足，采用定性和定量评价相结合的方式，运用层次分析法从内部控制过程和内部控制结果两个层面设计了商业银行内部控制评价的指标，结合模糊数学理论构建了内部控制模糊综合评价模型。以中国民生银行的内控评价为例进行模型检验，对内部控制的过程和结果及综合情况分别进行了多级模糊评价，得出评价结论并对检验结果进行了分析，为中国商业银行改进和完善内部控制评价提出了政策建议。本文研究思路大体按照理论基础、实务、模型及验证三部分进行:\n 1.理论分析部分，重点介绍企业和商业银行内部控制理论以及国内外商业银行内部控制评价理论的发展演变，对企业和商业银行内部控制及内部控制评价理论的研究文献进行综述与比较。\n 2.实务分析部分，对中国商业银行内部控制评价评价取得的主要成效及存在的主要问题进行评述，在对现有评价方法进行比较分析的基础上，提出运用数学原理优化内部控制评价的方法。\n 3.模型及验证部分，设定商业银行内部控制评价指标，运用层次分析法和模糊数学法构建商业银行内部控制模糊综合评价模型，并用中国民生银行内控评价进行模型验证;结合国内外商业银行内部控制评价先进经验和成功做法，从宏观和微观层面提出了相关对策建议。\n 本文主要内容如下:\n 第1章为绪论。重点介绍了研究商业银行内部控制评价的背景、研究的理论意义和现实意义;对内部控制、内部控制评价和商业银行内部控制评价的研究文献进行了综述;论述了本文的研究思路与论文结构、采用的研究方法以及创新与

关键词：商业银行内部控制综合评价体系 coso框架

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基于coso框架的公立医院价格内部控制研究

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中国卫生经济 2020年第3期39卷 46-50页

作者：郑大喜华中科技大学同济医学院附属同济医院武汉430030

目的:建立有效的公立医院价格内部控制框架,确保收入取得的合理性、合规性。方法:运用文献分析法和政策分析法,对公立医院价格管理面临的主要问题进行分析。结果:部分医院价格管理机构设置不全、制度建设滞后;部门联动和监督不足;信息... 详细信息

目的:建立有效的公立医院价格内部控制框架,确保收入取得的合理性、合规性。方法:运用文献分析法和政策分析法,对公立医院价格管理面临的主要问题进行分析。结果:部分医院价格管理机构设置不全、制度建设滞后;部门联动和监督不足;信息化程度低;违规收费。结论:借鉴coso内部控制框架,加强公立医院价格内部控制:健全价格管理组织机构,配备适宜人员,明确权责,优化控制环境;建立风险评估机制,控制价格风险;加强业务活动控制,从源头规范行为,促进合理诊疗、合规收费;加强信息化建设,开展价格智能审核,实时提醒、反馈、纠正不规范诊疗行为;加强内部监督,强化责任意识,建立收费长效约束机制。

关键词：公立医院价格管理内部控制 coso框架

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基于coso框架的南水北调工程投资计划管理

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人民长江 2009年第24期40卷 76-78,84页

作者：杜晓荣韩占峰陆赛钰钟慧河海大学商学院江苏南京210098 国务院南水北调办公室北京100053

工程建设投资计划管理是工程管理的核心内容。运用coso内部控制整体框架理论,结合南水北调工程建设投资计划管理特点与现状,构建南水北调工程建设投资计划管理内部控制系统框架,明确内部控制目标及原则,完善控制环境,加强风险管理,加强... 详细信息

工程建设投资计划管理是工程管理的核心内容。运用coso内部控制整体框架理论,结合南水北调工程建设投资计划管理特点与现状,构建南水北调工程建设投资计划管理内部控制系统框架,明确内部控制目标及原则,完善控制环境,加强风险管理,加强关键点控制,完善信息与沟通机制,加强监督控制,有助于提高南水北调工程建设投资计划管理水平,实现投资计划管理目标。

关键词： coso框架投资计划管理内部控制南水北调

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浅议coso框架下基层央行内部控制机制建设

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中国内部审计 2012年第6期 74-77页

作者：吕大方陈妍中国人民银行苏州市中心支行 215011

内部控制机制建设是组织内部管理的一项基础性工作，是防范业务系统风险发生的重要防线，也是实现组织整体管理目标的控制手段。内部控制机制建设的优劣，直接影响着整个组织未来的流程控制、经营管理和投资决策。

关键词：机制建设内部控制 coso框架基层央行组织内部管理系统风险控制手段流程控制

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美国coso框架的借鉴与启示——基于文化视角的研究

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财会月刊 2009年第7期 49-51页

作者：宋京津江西财经大学会计学院

非正式制度来源于社会的文化积淀,对正式制度有着重要的影响。coso框架是美国文化的产物,由于中美文化巨大差异的存在,将先进的美国coso框架直接"嫁接"到中国企业要经过一个较长的时滞期。因而,有必要从内部控制制度所依赖的... 详细信息

非正式制度来源于社会的文化积淀,对正式制度有着重要的影响。coso框架是美国文化的产物,由于中美文化巨大差异的存在,将先进的美国coso框架直接"嫁接"到中国企业要经过一个较长的时滞期。因而,有必要从内部控制制度所依赖的制度环境(文化视角)入手进行分析和研究,这对我国企业内部控制制度的建立健全和有效运行具有深远影响。

关键词： coso框架内部控制文化非正式制度

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基于税务治理的企业价值研究——coso框架下大型企业集团税务治理实践

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财会通讯（上） 2014年第7期 20-23页

作者：钟胥易刘运国广州立白企业集团有限公司中山大学管理学院

为了加强对大企业的事前税务治理，提高纳税服务水平，引导大企业合理控制税务风险，国家税务总局于2009年正式发布《大企业税务风险管理指引（试行）》，明确提出税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策，董事会和管理层应将防范... 详细信息

为了加强对大企业的事前税务治理，提高纳税服务水平，引导大企业合理控制税务风险，国家税务总局于2009年正式发布《大企业税务风险管理指引（试行）》，明确提出税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策，董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容；企业应将税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，形成全面有效的内部风险管理体系。在法定报告内容和法定披露制度不断强化的环境下，公司必须实施税务遵从、透明度、公司治理的相关流程，董事会应对包括税务风险管理在内的公司治理体系负责。

关键词：公司治理体系大型企业集团税务风险 coso框架价值研究风险管理制度企业董事会实践

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