检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：凌世明厦门大学

学位级别：硕士

我国半导体集成电路制造行业经过“六五”、“七五”、“九零八”、“九零九”等工程建设,这在很大的程度上促进了北京以及上海与无锡等这些地方的产业快速的增长,但很难改变全球集成电路产业当前存在的问题,需要克服产业技术革新的困难... 详细信息

我国半导体集成电路制造行业经过“六五”、“七五”、“九零八”、“九零九”等工程建设,这在很大的程度上促进了北京以及上海与无锡等这些地方的产业快速的增长,但很难改变全球集成电路产业当前存在的问题,需要克服产业技术革新的困难,其发展速度十分缓慢,面临十分激烈的技术竞争,财务风险、顾客风险、内部流程风险、学习与成长风险等贯穿半导体集成电路制造行业经营的始终。目前我国半导体集成电路制造行业只有少数的公司形成了一定的规模,比如华为海思以及长电科技等,另外一些整体上处于弱小、散的状态,市场竞争力较差,凸显民族资本相对弱小,并没有形成一套完善的风险管理标准,风险应对能力较差。面对复杂多变的经济形势,半导体集成电路制造业企业需要加大力度来进一步提升风险管理水平,完善从而有效的改进风险管理,在此基础上机会有效的避免风险发生,减少风险带来的危害,或者有效的化风险为宝贵的机遇。基于此,本文在用erm框架来统筹公司的全面风险管理体系的基础上,综合考虑了企业面临的市场环境、内部特点与企业风险管理现状,分析了 erm框架在半导体集成电路制造企业中应用的必要性与可行性,接着构架了一个较为综合的框架体系,从总原则、内部环境、战略目标、事件识别、风险评估与应对、控制活动等方面分析了半导体集成电路制造行业的全面风险管理,具有一定的现实意义。最后,以S公司企业为例,分析概括了该企业内部经济停滞前进的原因,对该企业内部发展中存在的问题给予出了相应的解决方法,同时结合其财务报表,对公司中运营的风险做出了相应的判断,并在此基础上得出了该公司的风险数值,明确了其面临的风险程度。结果表明,erm框架用于半导体集成电路制造企业风险控制是十分必要且可行的,且本文的研究有助于半导体集成电路制造企业风险管理水平的提高。

关键词：半导体集成电路制造企业内部控制 erm框架平衡计分卡

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erm框架下我国中小企业内部控制有效性评价研究 ——基于HL企业案例分析

ERM框架下我国中小企业内部控制有效性评价研究 ——基于HL企业案...

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作者：王金阳江苏大学

学位级别：硕士

新世纪以来,随着世界范围内经济的快速增长,企业内部管理机制跟不上成长的步伐,往往会出现重大的财务舞弊事件。“世界通信公司”和“安然事件”促使美国当局颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》。财政部会同证监会、审计署、银监会、保... 详细信息

新世纪以来,随着世界范围内经济的快速增长,企业内部管理机制跟不上成长的步伐,往往会出现重大的财务舞弊事件。“世界通信公司”和“安然事件”促使美国当局颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》。财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》中规定各个企业均要具备符合自身的一套内部控制评价方法。我国中小企业由于各项制度制定与执行机制不成熟,致使其内部管理紊乱,因此,针对我国中小企业自身特点对其内部控制制度进行有效性评价具有很大的必要性。本文拟为中小企业构建一套全面的、科学的、实用的内部控制有效性评价指标体系,具体研究方法采用文献研究法、访谈法及案例分析法。文章首先在国内外内部控制文献研究分析的基础上,探讨内部控制评价原则及相关理论,继而基于erm框架,对中小企业内部控制评价指标体系进行设计,并构建内部控制评价模型。最后,探析了基于erm框架的HL企业内部控制的可行性分析与适应性调整,并对其进行有效性评价的整合应用以及针对HL企业内部控制评价结果进行分析等应用问题。研究结果表明:从erm八要素框架视角,基于系统性、可操作性、成本效益等原则,构建详细的评价指标体系,采用定量与定性综合评价模型,从HL实际情形出发,对erm八要素下的二级指标建设与实施的具体情况,将erm框架做了适应性的调整与可行性分析,据此以量化形式评析了HL企业内部控制建设及实施的效果和具体情况,有助于企业实现内部控制目标且具有可操作性,可以较为全面评价分析企业内部控制的有效性。所评价内容将定性问题与量化处理相结合,改变了以往内部控制有效性评价方法,丰富了内控评价方法体系。本文通过对HL企业内部控制制度进行有效性评价,不仅可以发现企业内部控制存在的缺陷与问题,而且可以提升其内部治理水平和风险防范能力。

关键词： erm框架内部控制指标体系评价

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erm框架下内部审计质量对上市商业银行价值影响研究

ERM框架下内部审计质量对上市商业银行价值影响研究

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作者：周旭阳黑龙江大学

学位级别：硕士

美国Treadway委员会根据目前的行业情况于2014年10月颁布了《企业对于整体框架的风险管理》。《企业对于整体框架的风险管理》对风险管理概念加以定义并进行全面分析。COSO于1994年发布报告《整体框架的内部控制》,显然Treadway提出的... 详细信息

美国Treadway委员会根据目前的行业情况于2014年10月颁布了《企业对于整体框架的风险管理》。《企业对于整体框架的风险管理》对风险管理概念加以定义并进行全面分析。COSO于1994年发布报告《整体框架的内部控制》,显然Treadway提出的风险管理概念是基于此报告的。由于商业环境的需求及国际化进程的速度越发加快,内部审计对已经成为一种必然。在对内部审计进行的七次修改中,国际内部审计师协会(IIA)都将内部审计的职能变更足迹进行了保留。IIA在1999年表示内部审计作为一个经营活动来说是通过客观性和独立性的咨询和确认,以组织的改善及价值的增加为宗旨的。内部审计在这一定义提出后又达到了一个新的高度。对内部审计增值的探索和研究在后来在理论界也展开了。如何最大程度的使组织价值增加从而使内部审计价值得到发挥成为了在理论上最热门的问题。本研究主要的探究问题是内部审计质量的高低是否使商业银行价值提高。本研究以企业价值理论作为研究的理论基础,以在2010年初至2014年末16家上市商业银行的数据为样本,采取Spass19软件进行多元回归分析,从内审部门的独立性、内审部门的规模、银行是否制定内审准则和内审制度设立的意愿四个方面来讨论内部审计质量对银行业绩的影响。由研究结果得出内审部门在其独立性与规模和银行业绩正相关局势较为明显。是否制定内市制度与银行业绩呈正相关,但不显著。这表明执行力是制定了审计制度之后我们应该重点关注的方向,由于没有很好的执行,制度大多形同虚设。

关键词： erm框架内部审计质量银行价值

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基于erm框架的商业银行内部审计机制研究

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南开管理评论 2009年第2期12卷 146-152页

作者：胡继荣福州大学管理学院

内部审计作为公司治理、风险管理和控制结构的一部分,是对其它控制进行的再控制。由原来的"独立评价职能"转变为"风险管理和公司治理",内部审计在银行业中的作用越来越重要。在风险与效益并存的时代,现代银行业倡... 详细信息

内部审计作为公司治理、风险管理和控制结构的一部分,是对其它控制进行的再控制。由原来的"独立评价职能"转变为"风险管理和公司治理",内部审计在银行业中的作用越来越重要。在风险与效益并存的时代,现代银行业倡导全面风险管理理念。本文选取了全面风险管理的研究视角,对全面风险管理体系下的商业银行内部审计角色定位及作用机制进行研究。

关键词：商业银行 erm框架内部审计风险管理

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基于erm框架下商业银行内部控制系统研究

基于ERM框架下商业银行内部控制系统研究

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作者：董彦文上海财经大学

学位级别：博士

近年来，随着金融一体化和金融自由化的发展，金融系统特别是商业银行的风险性加强。银行业的危机不仅直接影响到各个国家的国民经济发展及国民利益，而且威胁到国家安全和世界金融体系的稳定。世界许多国家的银行都不同程度上发生了银... 详细信息

近年来，随着金融一体化和金融自由化的发展，金融系统特别是商业银行的风险性加强。银行业的危机不仅直接影响到各个国家的国民经济发展及国民利益，而且威胁到国家安全和世界金融体系的稳定。世界许多国家的银行都不同程度上发生了银行危机或是破产倒闭现象。从大量的银行危机案例中，我们可以看到，尽管原因有多种多样，但几乎都与银行内部管理不善和内部控制不力有关。从有数百年历史的英国巴林银行倒闭，到日本银行破产，都是商业银行内部管理不善和内部控制不力的生动例子。\n 银行业是一个脆弱的高风险行业一方面商业银行将零散存款人的流动性负债转化为对借款人的非流动性债权，公众的信任是它生存的基础：另一方面由于信息不对称而导致的逆向选择和道德风险，使得银行对贷款人的筛选和监督并不总是高效和无成本的，如果银行的筛选和监督失误，那么银行的资产将趋于恶化。一旦银行风险发生，极易产生“多米诺骨牌效应”向整个经济体系和政治体系扩散，而且控制风险、解决银行危机的代价往往很高。在我国，虽然还没有明显的金融危机发生和大规模的银行破产倒闭现象，然而，金融业特别是作为我国金融业主体和基础的银行不安全因素却大量存在，尤其是不断积累的大量银行不良资产，直接威胁着我国银行体系甚至整个金融体系与经济秩序的稳定。究其原因，除了旧体制的弊端、转轨时期经济改革及运行成本的转嫁，宏观金融监管不力和瞬息万变的金融外部环境外，商业银行内控不力和内部管理不善同样是重要因素之一。因此，在新的经济环境下，提高内部管理水平，完善健全内部控制制度，对于我国商业银行显得更为重要。\n 在新的经济形式下，特别是我国加入WTO后面对更为复杂的经济金融环境，根据 WTO有关协议，我国将在2006年12月取消对外资银行外币业务、人民币业务、营业许可方面的限制。面临实力雄厚、业务范围广泛、管理先进的跨国银行的竞争，我国商业银行必须苦练内功，通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力，有效地抑制不良资产的继续增加，提高核心竞争能力，才能使我国商业银行处于不败之地。因此，研究商业银行内部控制系统的构建对中国商业银行来说具有极其重要的现实意义。\n 从理论上看，从20世纪90年代，国内外专家学者开始关注商业银行内部控制制度研究，取得了颇有价值的成果。但是，这些研究主要局限在操作层面上，以研究业务控制、岗位制约、操作流程为主，缺乏理论基础和深度，尤其忽视对商业银行内部控制有重大影响的制度因素、信用文化环境因素的研究。因此，迫切要求从理论上特别是在erm框架下来解决商业银行内部控制的微观问题，这无疑对商业银行内部控制制度的构建具有重大的理论指导意义。\n 论文共分8章。\n 第一章导论，主要阐明商业银行内部控制的理论基础。笔者从商业银行的脆弱性入手，详细分析了商业银行脆弱性和内部控制间的关系，并通过对应对银行脆弱性的三种制度的比较，进一步强调了内部控制的重要性。进而，笔者详细探讨了内部控制的定义、本质、演进历程及商业银行内部控制的意义。\n 第二章详细研究了商业银行内部控制最新指导理论框架——erm。首先，对商业银行内部\n 控制的收益和成本进行了经济学上的分析，介绍了商业银行内部控制系统的组成；接着，对erm框架进行了深层次分析。从它产生的背景、框架内容，到与内部控制一体化框架的比较、与巴塞尔委员会银行内部控制文件的比较，笔者由表及里地探讨了erm框架的实质——内部控制与风险管理的融合。最后，笔者探讨了现代商业银行适用erm新框架的必要性和可行性，并具体分析了我国商业银行在erm新框架下应如何做出选择。第三章是新框架下现代商业银行内部环境。这章开篇对商业银行控制环境的含义、基本组成要素进行了定义，认为商业银行内部控制环境主要包括：产权制度、公司治理、企业文化三个最主要的部分。笔者分别探讨了商业银行产权制度、公司治理、企业文化的特点、与企业风险管理框架的关系、我国商业银行在这三方面的不足，以及以后的改进措施。尤其是公司治理方面，笔者对于公司治理对银行的绩效做了一个Panel Data的实证，验证出公司治理结构与银行绩效之间的正相关关系。\n 第四章商业银行信息系统。这章首先阐明了银行信息系统的含义，介绍了商业银行信息系统的组成，以及现代商业银行信息系统的发展沿革。笔者重点研究了新框架对银行信息系统的规范要求，指出对于构建企业风险管理框架下的内部控制，先进的信息系统是必不可少的支持体系。同时，指出我国银行信息系统存在的不足：其一是技术上的落后；其二是会计信息失真。围绕着这两个不足，给出了完善我国商业银行信息系统的思路。值得一提的是，作者给出了一个erm在商业银行信息系统的实现平台，是本章的一个仓Ⅱ新点。\n 第五章商业银行风险评估系统。笔者对商业银行风险评估的概念做了全面的分析。

关键词：商业银行 erm框架控制系统内部管理金融风险内部审计

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COSO erm框架的新动向——从过程控制到战略绩效整合

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会计之友 2018年第17期 82-85页

作者：周婷婷张浩贺州学院

2017年9月6日,美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)正式发布《企业风险管理——与战略和绩效的整合》,这是基于2004年《企业风险管理——整合框架》的首次更新,相较于2004版框架,这次更新是风险管理理念上的一次飞跃。200... 详细信息

2017年9月6日,美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)正式发布《企业风险管理——与战略和绩效的整合》,这是基于2004年《企业风险管理——整合框架》的首次更新,相较于2004版框架,这次更新是风险管理理念上的一次飞跃。2004版框架着重于风险视角下的企业管理要素的整合,2017版框架则直接从企业治理的角度将风险管理融入贯穿于企业战略、绩效和价值提升之中,为真正将风险管理融入企业治理打下了基础。文章采用文献研究法,梳理了COSO风险管理框架发展脉络,解读新框架的关键变化,介绍COSO风险管理的新思维,反映企业风险管理思想和实务的演变,并为我国企业更好地适应经济全球化趋势下的风险管理提供启示与借鉴。

关键词： COSO 企业风险管理战略绩效 erm框架

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基于COSO-erm框架的企业涉税信息与沟通体系构建

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财会通讯（上） 2012年第4期 93-94页

作者：罗威广州番禺职业技术学院

企业应纳税额,在一定程度上可视为企业对外负债的一部分,是企业享受政府提供公共服务所必须支付的报酬。这种特殊的负债比一般的债务更具强制性,在规定的期限内如无法偿还,企业除了要支付滞纳金及罚款外,还可能因此受到税务机关的行政... 详细信息

企业应纳税额,在一定程度上可视为企业对外负债的一部分,是企业享受政府提供公共服务所必须支付的报酬。这种特殊的负债比一般的债务更具强制性,在规定的期限内如无法偿还,企业除了要支付滞纳金及罚款外,还可能因此受到税务机关的行政处罚。

关键词：信息与沟通 erm框架企业体系涉税应纳税额公共服务行政处罚

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基于erm框架的征信系统信息安全管理机制构建

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征信 2012年第4期30卷 56-58页

作者：任广海中国人民银行鸡西市中心支行黑龙江鸡西158100

erm框架是对传统安全管理模式的继承和拓展,它为征信系统信息安全管理机制的构建提供了范本和流程。为确保征信系统的安全性,可对erm框架下征信系统的网络访问控制、强身份认证、数据通讯机密性、数据存贮机密性、数据使用可控性5个管... 详细信息

erm框架是对传统安全管理模式的继承和拓展,它为征信系统信息安全管理机制的构建提供了范本和流程。为确保征信系统的安全性,可对erm框架下征信系统的网络访问控制、强身份认证、数据通讯机密性、数据存贮机密性、数据使用可控性5个管理要素进行有效控制,并在此基础上构建我国征信系统的信息安全管理机制。

关键词： erm框架征信系统信息安全管理机制

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erm框架下PFMEA筑牢风险与合规防线探索——以A国有建筑企业为例

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国际商务财会 2023年第4期 34-39页

作者：王超秦小崴张悦中国建筑第二工程局有限公司

我国正面临快速发展的机遇与市场环境的挑战,部分头部房地产企业风险日益加剧,建筑企业风险与合规管理面临严峻考验。全面风险管理按照依法治国战略,从全局角度出发,能够从根本上提升企业风险应对能力。文章在分析建筑行业背景和全面风... 详细信息

我国正面临快速发展的机遇与市场环境的挑战,部分头部房地产企业风险日益加剧,建筑企业风险与合规管理面临严峻考验。全面风险管理按照依法治国战略,从全局角度出发,能够从根本上提升企业风险应对能力。文章在分析建筑行业背景和全面风险管理发展现状的基础上,介绍了国有建筑公司A公司的全面风险管理框架及其不足之处。在此基础上,提出建筑企业以风险管理为主线、以合规管理为基础、以法律管理为支撑的“风险、合规、法律”穿透式管理机制,构建三道防线并通过PFMEA分析工具评估建筑企业风险事项,为企业树立风险防范观念、强化风险管理手段、提高经济效益提供理论与实践参考。

关键词： erm框架 PFMEA 三道防线风险合规

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基于erm框架视角的内部控制有效性研究 ——以新华制药为例

基于ERM框架视角的内部控制有效性研究 ——以新华制药为例

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作者：李铄兰州商学院

学位级别：硕士

内部控制作为保证企业目标实现的一种体系,已经受到全球的重视。尤其是各种相关报告法案的发布,更是将内部控制推到世界瞩目的位置。内部控制是由一系列的程序和政策组成,这些程序和政策的作用主要是保证企业目标顺利实现。因此，内部... 详细信息

内部控制作为保证企业目标实现的一种体系,已经受到全球的重视。尤其是各种相关报告法案的发布,更是将内部控制推到世界瞩目的位置。内部控制是由一系列的程序和政策组成,这些程序和政策的作用主要是保证企业目标顺利实现。因此，内部控制体系的建立成为企业的当务之急。本文主要以2004年COSO委员会发布的《企业风险管理-整合框架》（erm框架）及新华制药公司现状为主要理论依据和立足点，运用案例研究法，从控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控八要素方面来分析新华制药公司内部控制体系的现状，并从公司层面和销售业务流程层面分析其内部控制存在的缺陷。新华制药股份有限公司在报告期内存在重大缺陷,是由于子公司山东新华医药贸易有限公司对客户授信额度过大导致较大经济损失。并以此作为切入点，分析了新华制药的内部控制现状，找出了新华制药的内部控制公司层面和销售业务流程层面所存在的问题，主要包括公司治理结构不合理、预算管理不健全、风险识别不到位、信息披露不及时、管理层缺乏对内部控制的重视、以及信用管理和应收账款管理方面的问题，并针对新华制药内部控制存在的以上问题,对其内部控制提出以下改善建议:第一，将公司治理与内部控制有机结合；第二，提高员工素质；第三，加强预算管理；第四，建立全面的风险评估机制；第五，构建及时有效的信息传递机制；第六，提高公司管理层对内部控制的重要性认识；第七，梳理出销售业务流程上的控制要点加以控制。

关键词：内部控制有效性 erm框架新华制药股份有限公司

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