检索结果-内蒙古大学图书馆

内部控制质量及其变化与财务报表审计意见——来自内部控制规范强制实施后的上市公司数据

财会通讯（下） 2016年第6期 7-10页

作者：何芹施本吉孙梦瑶上海立信会计学院会计与财务学院上海立信会计学院审计硕士中心

本文利用内部控制规范强制实施后A股主板上市公司2012年和2013年的数据,以上市公司内部控制指数衡量内部控制质量,从截面视角检验了内部控制质量对财务报表审计意见的影响,研究发现,上市公司内部控制质量与财务报表非标审计意见显著负相... 详细信息

本文利用内部控制规范强制实施后A股主板上市公司2012年和2013年的数据,以上市公司内部控制指数衡量内部控制质量,从截面视角检验了内部控制质量对财务报表审计意见的影响,研究发现,上市公司内部控制质量与财务报表非标审计意见显著负相关;本文将上市公司内部控制指数与前一年度进行比较,从跨期视角检验了内部控制质量变化对财务报表审计意见的影响,发现内部控制质量下降的公司更可能收到非标准财务报表审计意见。

关键词：内部控制质量内部控制指数风险导向审计财务报表审计意见

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企业整体上市会计问题研究——以广药集团为例

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会计与经济研究 2014年第4期28卷 46-57页

作者：张奇峰冯琪杨龙孙安琪上海立信会计学院会计与财务学院上海201620 上海立信会计学院审计硕士教育中心上海201620

企业整体上市的交易复杂且对企业财务影响巨大。整体上市往往涉及上市公司定向增发购买大股东持有的资产,其中确定交易的合并会计类型至关重要。对于并购会计类型的判断,应该遵循实质重于形式的原则,综合考虑交易目的、大股东持股情况... 详细信息

企业整体上市的交易复杂且对企业财务影响巨大。整体上市往往涉及上市公司定向增发购买大股东持有的资产,其中确定交易的合并会计类型至关重要。对于并购会计类型的判断,应该遵循实质重于形式的原则,综合考虑交易目的、大股东持股情况、公司治理结构以及相对表决权情况,进而判断并购前后大股东与上市公司之间是否具有控制关系。对于上市公司购买相关资产,应分析相关资产是否满足投入、加工过程、产出的三要素以构成一项业务。对于涉及业绩承诺的或有对价支付,应分析该款项的性质是属于取得资产的初始价值调整,还是合并成本的调整,抑或是并购日后的或有事项。如果并购日后的或有支付采取股权方式,则不应调整合并成本。

关键词：整体上市同一控制下的企业合并合并会计类型业务

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信息披露、流动性约束与投资者保护——一个监管制度的理论分析框架

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中南财经政法大学学报 2015年第6期 34-40页

作者：郭思永李佳瑜李淑一上海立信会计学院会计与财务学院上海201620 上海立信会计学院审计硕士教育中心上海201620 华东师范大学金融与统计学院上海200241

基于投资者保护制度的分析,本文构建监管模型提出一个投资者保护的理论分析框架。信息披露和流动性约束都是维护证券市场健康运行、保护中小投资者利益的重要方式,而政府监管部门出台的制度安排应该依据制度环境在信息披露成本和流动性... 详细信息

基于投资者保护制度的分析,本文构建监管模型提出一个投资者保护的理论分析框架。信息披露和流动性约束都是维护证券市场健康运行、保护中小投资者利益的重要方式,而政府监管部门出台的制度安排应该依据制度环境在信息披露成本和流动性约束成本之间权衡。不同国家,或者同一国家的不同时期,由于政治、经济和法律环境的差异,信息披露成本和流动性约束成本之间的替代成本并不一样,导致制度安排的可能性边界存在差异。同时,制度可能性边界的位置还受到该国投资者保护程度的影响。

关键词：信息披露流动性约束投资者保护政府监管制度可能性边界

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低碳经济条件下审计模式的探讨

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中国商贸 2015年第3期 157-161页

作者：徐娟上海立信会计学院审计硕士教育中心

近些年随着时代的发展和社会的进步,低碳经济逐渐流行并被人们认可,发展低碳经济是社会发展的必然要求,它的发展模式是低能耗、低污染和低排放,当前已经成为世界经济的主要发展模式之一。低碳经济审计是指审计部门根据相关的法律、法规... 详细信息

近些年随着时代的发展和社会的进步,低碳经济逐渐流行并被人们认可,发展低碳经济是社会发展的必然要求,它的发展模式是低能耗、低污染和低排放,当前已经成为世界经济的主要发展模式之一。低碳经济审计是指审计部门根据相关的法律、法规和规章制度对被审计单位的低碳生产经营情况、资源利用状况和各种财务活动进行的监督管理活动。本文主要从构建低碳经济审计模式的必要性,低碳经济审计模式的目标、内容、基本思路和如何构建有效的低碳审计模式这三个方面做了详细的阐述。

关键词：低碳经济审计模式必要性

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我国商业金融机构内控机制的建设与优化策略

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中国商贸 2015年第2期 67-69页

作者：马娜上海立信会计学院审计硕士教育中心

我国市场经济的快速发展离不开金融机构的高效发展,随着经济与金融业市场竞争程度的加强,需要对其商业金融机构进行有效的管理手段的提高,通过对审计质量以及内部控制相关的问题的有效面对,形成内部控制体现的建立,并对其经营风险进行... 详细信息

我国市场经济的快速发展离不开金融机构的高效发展,随着经济与金融业市场竞争程度的加强,需要对其商业金融机构进行有效的管理手段的提高,通过对审计质量以及内部控制相关的问题的有效面对,形成内部控制体现的建立,并对其经营风险进行有效的规避。伴着我国不断深入的金融体制的改革,金融机构的内部控制对于防范金融风险与危机、报账银行资产的安全性、提高内部管理制度的经营效益起到越来越大的作用、发挥着越来越大的影响。本文通过对我国商业金融机构的内部控制机制的研究和探索,得出如何合理建设以及其架构进行合理构建的方法,对我国市场经济发展和金融机构的发展都具有重要的意义,并以商业银行为例结合探讨结论,为内控机制的建设提供理论依据、优化进程起到促进的作用。

关键词：银行金融机构内控机制策略

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高管变更视角下内部控制与公司业绩的研究

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商场现代化 2015年第6期 64-65页

作者：贾金勇上海立信会计学院审计硕士教育中心

本文实证检验了高管发生变更冲击下,内部控制对公司业绩的影响。利用迪博企业风险管理技术有限公司发布的内部控制指数,及2002-2012年沪深两市A股发生高管变更公司的业绩,在控制继任高管权力的情况下,研究发现:(1)变更当年内部控制质量... 详细信息

本文实证检验了高管发生变更冲击下,内部控制对公司业绩的影响。利用迪博企业风险管理技术有限公司发布的内部控制指数,及2002-2012年沪深两市A股发生高管变更公司的业绩,在控制继任高管权力的情况下,研究发现:(1)变更当年内部控制质量越高,高管变更后一年公司业绩越好;(2)变更后一年内部控制质量越高,公司当年的公司业绩越好;(3)高管在发生变更之后,在内部控制得到改善的情况下,则公司业绩也会相应的得到改善。本研究弥补了国内外内部控制与公司业绩研究的空白,兼具一定的政策导向意义。

关键词：高管变更内部控制公司业绩

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基于内部审计路径的国有企业政府审计与国资监管协同研究

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中国内部审计 2015年第4期 16-21页

作者：王杨上海立信会计学院审计硕士教育中心上海审计学会

本文以协同理论为依据,根据一组基于国有企业内部审计机构和人员的调查问卷及实地访谈结果,深入分析当前国有企业的政府审计、国资监督等机制安排的现状与成因,进而提出构建基于国有企业内部审计路径的政府审计与国资监督协同机制。并... 详细信息

本文以协同理论为依据,根据一组基于国有企业内部审计机构和人员的调查问卷及实地访谈结果,深入分析当前国有企业的政府审计、国资监督等机制安排的现状与成因,进而提出构建基于国有企业内部审计路径的政府审计与国资监督协同机制。并从管理协同和操作协同两个层面提出协同措施安排,对全面深化国有企业改革,创新国资资本监管模式的具体方式方法,进行有益探索。

关键词：国资资本监管协同政府审计内部审计

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上市公司股权激励制度对内部控制的影响

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中国商论 2014年第11X期 49-51页

作者：陈赛焱上海立信会计学院审计硕士教育中心

上市公司利益主体具有分散化、多元化特征,因此,在上市公司与社会公众之间,所有者与管理者之间,董事会、管理者与监事会之间,通常就公司发展战略、公司运营效率、公司股权分配和公司利润分配等四方面存在较严重的矛盾分歧,继而影响到上... 详细信息

上市公司利益主体具有分散化、多元化特征,因此,在上市公司与社会公众之间,所有者与管理者之间,董事会、管理者与监事会之间,通常就公司发展战略、公司运营效率、公司股权分配和公司利润分配等四方面存在较严重的矛盾分歧,继而影响到上市公司的实际发展效果。因此,上市公司必须在其内部建立起多元化管理控制机制以实现利益制衡,最大限度地阻止内部消耗问题发生。在此背景下,本文讨论了上市公司股权激励制度对内部控制的影响。

关键词：上市公司股权激励制度内部控制影响

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从内部控制角度加强招投标管理

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行政事业资产与财务 2016年第2期 42-43页

作者：张丽娟上海立信会计学院审计硕士教育中心上海

医院的医疗设备在医院建设中占据重要的地位，是医院正常开展经营活动的必要条件，因此做好医疗设备的招投标管理具有重要意义。本文通过案例分析的形式，试图寻找发生违规招标背后的内部控制缺陷，从完善内部控制的角度提出加强招投标... 详细信息

医院的医疗设备在医院建设中占据重要的地位，是医院正常开展经营活动的必要条件，因此做好医疗设备的招投标管理具有重要意义。本文通过案例分析的形式，试图寻找发生违规招标背后的内部控制缺陷，从完善内部控制的角度提出加强招投标管理的意见和建议。

关键词：内部控制医疗设备招投标管理

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内控审计的特征与质量控制措施研究

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时代金融 2015年第6X期 270-,274页

作者：马娜上海立信会计学院审计硕士教育中心上海201620

财会体系的健全与革新,在社会工作的宏观体制布局上无意具有着重大的意义,并且在企事业单位的经营和中发挥着无可替代的作用。作为会计核算与财务管理中的重要组成部分,内控审计是在针对财务有效性的报告过程中,起到着保障数据的真实性... 详细信息

财会体系的健全与革新,在社会工作的宏观体制布局上无意具有着重大的意义,并且在企事业单位的经营和中发挥着无可替代的作用。作为会计核算与财务管理中的重要组成部分,内控审计是在针对财务有效性的报告过程中,起到着保障数据的真实性和质量的可靠性的重要作用,特别是对于一些上市公司来说,内部审计无意是在生产中防范企业的财务报告的错误和舞弊的第一道防线。本文分析了内部审计的特征,并且对内部控制审计中的企业内部控制质量评价问题进行了系统的研究,进而确定投资风险和投资价值。

关键词：内控审计质量控制审计制度财会体系

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