检索结果-内蒙古大学图书馆

中国注册会计师 2015年第4期 49-56页

作者：何芹苏婷王炎斌余鸿慧上海立信会计学院

中国内部控制审计制度的发展经历了审核、评价、鉴证和审计等不同阶段,目前主板和中小板要求实施内部控制审计,创业板要求实施内部控制鉴证。基于内部控制的相关政策规定,内部控制鉴证与内部控制审计的差异主要体现在概念范畴、行为规... 详细信息

中国内部控制审计制度的发展经历了审核、评价、鉴证和审计等不同阶段,目前主板和中小板要求实施内部控制审计,创业板要求实施内部控制鉴证。基于内部控制的相关政策规定,内部控制鉴证与内部控制审计的差异主要体现在概念范畴、行为规范、业务对象、保证程度、业务报告及风险等方面;从内部控制审计和内部控制鉴证的实施现状看,大多数主板和创业板公司都能够按照要求实施内部控制审计和内部控制鉴证,但是实施意愿整体不强,且审计鉴证报告还存在较多不规范之处,尤其是内部控制鉴证报告的问题较多。因此,政府部门需要完善内部控制审计鉴证准则,审计师需要正确理解内部控制审计与内部控制鉴证的区别和联系,同时上市公司也需要提高内部控制审计鉴证意识。

关键词：内部控制鉴证内部控制审计政策规定实施现状

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创业板上市公司内部控制鉴证有用吗?——基于信息披露与实施效果的检验

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证券市场导报 2015年第2期 48-52,62页

作者：何芹上海立信会计学院会计与财务学院上海201620

深交所2009年发布规定,要求创业板上市公司至少每两年对内部控制实施一次鉴证。本文对创业板上市公司2009~2012年内部控制鉴证信息披露情况进行比较分析,并从会计差错更正、财务报表审计意见和操纵性应计利润三个方面检验内部控制鉴证... 详细信息

深交所2009年发布规定,要求创业板上市公司至少每两年对内部控制实施一次鉴证。本文对创业板上市公司2009~2012年内部控制鉴证信息披露情况进行比较分析,并从会计差错更正、财务报表审计意见和操纵性应计利润三个方面检验内部控制鉴证的实施效果。研究结果发现,大多数公司的内部控制能够满足两年鉴证一次的要求,但是鉴证意愿并不强,鉴证报告规范性也有待提高;同时,虽然内部控制鉴证能够提高财务报告质量,但效果并不显著。因此,需要结合创业板的特性提高内部控制标准的可操作性,增强创业板公司内部控制鉴证意识,提高审计师对内部控制鉴证业务的正确理解和应用。

关键词：创业板内部控制鉴证信息披露审计

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企业信息系统审计一般控制应用框架探究——基于COBIT理论

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财会通讯（上） 2015年第11期 110-112页

作者：鲁璐上海立信会计学院

本文以COBIT理论为基础,结合企业信息系统审计的实践经验,提出了基于COBIT理论的企业信息系统审计一般控制的应用框架,并对一般控制审计过程的审计目标、审计要点、测试方法进行了阐述,旨为企业信息系统审计一般控制审计工作的规范化、... 详细信息

本文以COBIT理论为基础,结合企业信息系统审计的实践经验,提出了基于COBIT理论的企业信息系统审计一般控制的应用框架,并对一般控制审计过程的审计目标、审计要点、测试方法进行了阐述,旨为企业信息系统审计一般控制审计工作的规范化、标准化提供参考。

关键词： COBIT理论信息系统审计一般控制

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信息披露、流动性约束与投资者保护——一个监管制度的理论分析框架

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中南财经政法大学学报 2015年第6期 34-40页

作者：郭思永李佳瑜李淑一上海立信会计学院会计与财务学院上海201620 上海立信会计学院审计硕士教育中心上海201620 华东师范大学金融与统计学院上海200241

基于投资者保护制度的分析,本文构建监管模型提出一个投资者保护的理论分析框架。信息披露和流动性约束都是维护证券市场健康运行、保护中小投资者利益的重要方式,而政府监管部门出台的制度安排应该依据制度环境在信息披露成本和流动性... 详细信息

基于投资者保护制度的分析,本文构建监管模型提出一个投资者保护的理论分析框架。信息披露和流动性约束都是维护证券市场健康运行、保护中小投资者利益的重要方式,而政府监管部门出台的制度安排应该依据制度环境在信息披露成本和流动性约束成本之间权衡。不同国家,或者同一国家的不同时期,由于政治、经济和法律环境的差异,信息披露成本和流动性约束成本之间的替代成本并不一样,导致制度安排的可能性边界存在差异。同时,制度可能性边界的位置还受到该国投资者保护程度的影响。

关键词：信息披露流动性约束投资者保护政府监管制度可能性边界

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内部控制审计意见、财务报表审计意见及内部控制自评结论——比较分析与数据检验

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中国注册会计师 2015年第2期 48-53页

作者：何芹上海立信会计学院会计与财务学院

本文在比较分析美中内部控制审计政策的基础上,基于中国制度背景,从理论角度对内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系及内部控制审计意见与内部控制自评结论之间的关系进行比较分析,发现内部控制审计意见与财务报表审计意见的根本... 详细信息

本文在比较分析美中内部控制审计政策的基础上,基于中国制度背景,从理论角度对内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系及内部控制审计意见与内部控制自评结论之间的关系进行比较分析,发现内部控制审计意见与财务报表审计意见的根本差异在于判断标准,即重大缺陷和重大错报的差异,但是二者之间却存在一定的相关性;而内部控制审计意见与内部控制自我评价结论的差异则在于判断对象范围,即财务报告内部控制与非财务报告内部控制的差异,同时二者范围存在交叉。本文进一步通过中国资本市场数据对其关系进行了检验,财务数据检验结果与理论分析基本一致,但也存在不一致之处。

关键词：内部控制审计意见财务报表审计意见内部控制自评结论

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审计市场结构与审计结果:以地区为视角

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会计与经济研究 2015年第5期29卷 71-87页

作者：韩维芳上海立信会计学院会计与财务学院上海201620

审计市场结构会影响会计师事务所的行为,进而影响审计结果。中国各地区的审计市场结构存在较大差异,研究中国各地区的审计市场结构对审计结果的影响,具有理论和现实意义。以地区审计市场集中度来衡量审计市场结构,以审计意见、财务报告... 详细信息

审计市场结构会影响会计师事务所的行为,进而影响审计结果。中国各地区的审计市场结构存在较大差异,研究中国各地区的审计市场结构对审计结果的影响,具有理论和现实意义。以地区审计市场集中度来衡量审计市场结构,以审计意见、财务报告重述和审计收费来衡量审计结果。研究发现:地区审计市场集中度越高,越不可能出具非标意见,越可能发生财务报告重述,要求的审计收费水平越高。大所没有减弱地区审计市场集中度与审计结果之间的关系。结论表明:审计市场过于集中会损害审计质量,不宜过度集中。

关键词：审计市场结构地区审计市场集中度审计意见财务报告重述审计收费

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我国注册会计师队伍发展现状分析

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中国注册会计师 2015年第6期 67-71页

作者：韩维芳上海立信会计学院会计与财务学院

本文以1993-2013年A股上市公司年度审计报告签字注册会计师为对象,对我国注册会计师队伍的人口特征和执业特征进行描述。发现:(1)"四大"和非"四大"的注册会计师在人口特征和执业特征上存在显著差异,而国内大所和非... 详细信息

本文以1993-2013年A股上市公司年度审计报告签字注册会计师为对象,对我国注册会计师队伍的人口特征和执业特征进行描述。发现:(1)"四大"和非"四大"的注册会计师在人口特征和执业特征上存在显著差异,而国内大所和非大所之间的差异较小。"四大"的注册会计师较年轻、女性比重较高、教育水平较高、平均签字数量较少,国内所需要采取措施优化人员结构。(2)我国注册会计师队伍的年龄逐年增加,事务所应通过改善内部治理、创造良好的执业环境,以提高审计行业的吸引力。

关键词：注册会计师人口特征执业特征

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