检索结果-内蒙古大学图书馆

金融评论 2025年第02期 75-96+156-157页

作者：魏晓雁张娜劳兰珺上海立信会计金融学院会计学院，审计系复旦大学管理学院金融与财务学系

商业银行信贷业务监管不仅需要有效防范信贷风险，还应积极促进经济高质量发展。基于这一双重目标，本文深入研究了行政处罚对银行信贷业务的影响，并进一步探讨了处罚监管的最优强度。通过从外部行政处罚强度和内部银行管理者的自我管... 详细信息

商业银行信贷业务监管不仅需要有效防范信贷风险，还应积极促进经济高质量发展。基于这一双重目标，本文深入研究了行政处罚对银行信贷业务的影响，并进一步探讨了处罚监管的最优强度。通过从外部行政处罚强度和内部银行管理者的自我管理能力认知两个维度构建的风险贷款决策模型，本文发现：随着信贷业务处罚强度的增加，银行会减少贷款发放，并将更多贷款投向风险较低且更为熟悉的项目，同时降低风险加权资产。基于手工收集商业银行信贷处罚数据的实证检验印证了上述结论。在此基础上理论研究进一步发现：当银行管理者行为理性时，完全由市场和银行自主决定贷款发放能够实现社会整体收益的最大化。然而，当银行管理者存在过度自信时，过于宽松的信贷处罚监管会促使银行发放不合理的高风险贷款，导致过度风险承担；而过于严厉的监管则会抑制部分合理的高风险贷款发放，阻碍金融资源的有效配置。因此，适度监管是平衡风险防范与服务实体经济的最优选择。此外，监管的最优强度并非固定不变，而是需要根据管理者过度自信程度的变化进行动态调整，即随着管理者过度自信程度的增加而相应加强监管力度。

关键词：商业银行信贷行政处罚处罚监管优化管理者自信

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独立董事与审计师意见分歧成因及其治理效应案例分析

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财会月刊 2025年第9期46卷 96-101页

作者：郭思永刘映雪王红克上海立信会计金融学院会计学院上海201620 安永华明会计师事务所成都610065 河南省铁路建设投资集团有限公司郑州450046

独立董事制度和独立审计是资本市场基础制度的重要内容,也是上市公司保护投资者合法权益的重要治理机制。本文以深圳LBGK公司的独立董事与审计师意见分歧为例,探究了意见分歧的成因及其带来的治理效应。研究发现:独立董事与审计师意见... 详细信息

独立董事制度和独立审计是资本市场基础制度的重要内容,也是上市公司保护投资者合法权益的重要治理机制。本文以深圳LBGK公司的独立董事与审计师意见分歧为例,探究了意见分歧的成因及其带来的治理效应。研究发现:独立董事与审计师意见分歧下公司的审计质量较低;新《证券法》下中国特色的证券集体诉讼制度的实施和康美药业的严格执法判例,是促使独立董事对审计意见发表异议的重要原因;独立董事与审计师意见分歧引发了负面市场反应,受到监管部门的关注和问询,发挥了治理效应。本研究不仅拓展了独立董事异议研究的广度与深度,还为法律机制督促独立董事尽责履职提供了直接证据。

关键词：独立董事审计师意见分歧公司治理

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上海立信会计金融学院会计学院

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会计与经济研究 2022年第2期36卷 129-129页

作者：无上海立信会计金融学院会计学院

会计学院是上海立信会计金融学院办学历史最悠久的学院之一。学院下设会计学、财务管理、资产评估、审计学四个专业,其中,会计学专业下设会计学、ACCA、CIMA三个方向。现有在校本科生3729人,研究生257人。学院拥有一支学历、学源、年龄... 详细信息

会计学院是上海立信会计金融学院办学历史最悠久的学院之一。学院下设会计学、财务管理、资产评估、审计学四个专业,其中,会计学专业下设会计学、ACCA、CIMA三个方向。现有在校本科生3729人,研究生257人。学院拥有一支学历、学源、年龄、职称等结构合理的师资队伍,现有教职工165人,其中专任教师125人。拥有全国模范教师1名,国家级优秀教师1名,全国会计(学术类)领军(后备)人才2名,宝钢优秀教师6名,上海市曙光学者3名,上海市浦江人才4名,上海市育才奖获得者4名,上海市“三八”红旗手2名,校级教学名师2名。

关键词：教学名师金融学院学术类立信会计会计学院专任教师财务管理资产评估

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非标意见内容是否影响审计师变更与审计收费?

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审计与经济研究 2019年第4期34卷 22-32页

作者：韩维芳刘欣慰上海立信会计金融学院会计学院

采用内容分析方法,逐一识别导致非标意见的事项数与事项类型,研究非标意见内容是否影响下一年度的审计师变更?上一年度的非标意见内容是否影响本年度审计师要求的审计费用?研究发现:第一,非标意见事项数越多,审计师变更的可能性越大,存... 详细信息

采用内容分析方法,逐一识别导致非标意见的事项数与事项类型,研究非标意见内容是否影响下一年度的审计师变更?上一年度的非标意见内容是否影响本年度审计师要求的审计费用?研究发现:第一,非标意见事项数越多,审计师变更的可能性越大,存在于非无保留审计意见中,而不存在于带强调事项段无保留审计意见中。上一年度的非标意见事项数越多,审计师要求的审计费用越高。第二,区分三类非标意见事项后发现,会计处理存在错报或审计范围受到限制、立案调查或未决诉讼、持续经营问题。非无保留审计意见中存在会计问题时,审计师更可能发生变更。无论非无保留意见段还是强调事项段提及持续经营问题,审计师均可以要求更高的审计费用。第三,进一步区分审计师变更的方向。非无保留意见中提及的非标意见事项数越多,后任审计师越可能变更为小所。带强调无保留审计意见中提及会计问题时,后任审计师更不可能变更为大所。非无保留意见提及立案调查或未决诉讼时,后任审计师更可能变更为小所。

关键词：非标意见审计师变更审计收费审计质量审计风险公司治理

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审计机关购买社会审计服务决策研究

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审计研究 2020年第2期 36-42页

作者：魏晓雁上海立信会计金融学院会计学院 201620

审计机关购买社会审计服务是基于承接单位所提供的审计服务质量可以达到预期、承接人员可以做到勤勉尽责这两个前提。通过服务购买,审计机关与社会中介机构缔结经济契约,弥补自身审计资源的不足。不同社会中介机构所能提供的审计服务在... 详细信息

审计机关购买社会审计服务是基于承接单位所提供的审计服务质量可以达到预期、承接人员可以做到勤勉尽责这两个前提。通过服务购买,审计机关与社会中介机构缔结经济契约,弥补自身审计资源的不足。不同社会中介机构所能提供的审计服务在质量和价格上是有差异的;由于信息不对称,社会中介机构作为审计服务的供给方可能会选择性提供审计业务能力相关信息,审计机关可能无法优选目标而出现逆向选择现象。面对质量和成本双重目标约束,在探索协调路径的基础上,运用层次分析法,根据审计机关购买社会审计服务的特点,构建各指标的层次结构模型,从质量和成本两个维度进行量化分析,提出可行性方案,再进行决策,这种方法可以解决目前审计机关购买社会审计服务中可行性方案量化不足的问题。

关键词：审计机关购买社会审计服务双重目标博弈协调路径

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国有企业深化改革的主要实践模式与完善对策

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经济纵横 2018年第8期 80-88页

作者：巩娜上海立信会计金融学院会计学院上海201620

新一轮国有企业改革开启后,大批国有企业已公布并实施了具体的深化改革方案。归纳目前典型中央国有企业的改革方案,大致可将其分为董事会试点改革模式、对外兼并收购模式、引入战略投资者/民营资本模式、公司制改革/重组+上市模式、员... 详细信息

新一轮国有企业改革开启后,大批国有企业已公布并实施了具体的深化改革方案。归纳目前典型中央国有企业的改革方案,大致可将其分为董事会试点改革模式、对外兼并收购模式、引入战略投资者/民营资本模式、公司制改革/重组+上市模式、员工持股计划模式、合资合营模式和资产证券化模式共七种模式。这些模式相互交织,形成了不同的改革路径。进一步巩固此轮国有企业改革的成果并实现预期的改革目标,首要的是坚持党管企业的国企改革思想,进一步完善国有企业法人治理结构,有效发挥非国有资本对国有企业的互补作用,明确国有企业的重组目标并合理选择重组对象,同时关注员工持股计划的实施窗口及方案实施细节。

关键词：国有企业深化改革改革模式

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审计风险、审计师个人的经验与审计质量

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审计与经济研究 2017年第3期32卷 35-45页

作者：韩维芳上海立信会计金融学院会计学院上海201620

以审计师个人的签字经验来衡量审计师个人的经验,以亏损、重大会计差错更正、因会计问题被监管部门处罚来反映客户的审计风险,以非标意见来衡量审计质量。研究发现:第一,审计师个人的经验越丰富,审计师个人更可能对高审计风险客户出具... 详细信息

以审计师个人的签字经验来衡量审计师个人的经验,以亏损、重大会计差错更正、因会计问题被监管部门处罚来反映客户的审计风险,以非标意见来衡量审计质量。研究发现:第一,审计师个人的经验越丰富,审计师个人更可能对高审计风险客户出具非标意见,而且以上关系仅体现于项目负责人上;第二,会计师事务所为高审计风险客户配置经验更加不丰富的审计师个人,支持审计师个人的风险规避假说。进一步发现:审计师个人通过为其他客户提供审计服务形成的经验发挥作用。项目负责人经验发挥的积极作用主要体现在小所中,但是小所并没有为高审计风险客户配置经验丰富的审计师个人。

关键词：审计风险审计师个人经验审计质量审计意见审计费用风险导向审计模式签字审计师

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开发支出资本化、内部控制与审计收费——基于企业异质性特征的实证检验

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审计与经济研究 2020年第5期35卷 31-40页

作者：何芹董卉娜高前善上海立信会计金融学院会计学院上海201620

以2007—2018年沪深A股上市公司为样本,研究了开发支出资本化对审计收费的影响以及内部控制对开发支出资本化与审计收费关系的调节作用,并从产权性质和是否高新技术企业的企业异质性特征角度进行了分组检验。研究发现,存在开发支出资本... 详细信息

以2007—2018年沪深A股上市公司为样本,研究了开发支出资本化对审计收费的影响以及内部控制对开发支出资本化与审计收费关系的调节作用,并从产权性质和是否高新技术企业的企业异质性特征角度进行了分组检验。研究发现,存在开发支出资本化的公司会被收取更高的审计费用,高质量内部控制能够负向调节开发支出资本化对审计收费的影响,非国有控股公司和高新技术企业内部控制的负向调节作用更强。研究结果说明审计师在对上市公司进行审计时,充分考虑了开发支出资本化存在的风险以及内部控制的负向调节作用,并将其作为影响审计收费的重要因素。

关键词：开发支出资本化内部控制审计收费盈余管理审计风险审计意见审计质量

来源：评论

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特普转制、本土化转制与“四大”审计收费——基于转制政策发布效应的研究

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财会月刊 2018年第1期 148-155页

作者：何芹董卉娜毛翔上海立信会计金融学院会计学院

"四大"转制既是"特普转制"又是"本土化转制"。以2009~2014年上市公司的数据为对象,研究"特普转制"和"本土化转制"对"四大"审计收费的影响,两两年度数据比较结果显示,"... 详细信息

"四大"转制既是"特普转制"又是"本土化转制"。以2009~2014年上市公司的数据为对象,研究"特普转制"和"本土化转制"对"四大"审计收费的影响,两两年度数据比较结果显示,"特普转制"和"本土化转制"政策发布对审计收费产生了不同影响。面板数据回归结果进一步表明,由于存在法律责任加大的预期,"特普转制"政策发布后"四大"审计收费显著提高;由于市场对合伙人本土化存在质疑,"本土化转制"政策发布后"四大"审计收费却显著降低。总体上转制政策的实施显著提高了"四大"审计收费。

关键词：特普转制本土化转制法律责任合伙人本土化审计收费

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内部控制重大缺陷隐藏现状探析——以内部控制规范体系的实施为背景

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财会月刊 2019年第5期 18-23页

作者：董卉娜上海立信会计金融学院会计学院

对纳入内部控制规范体系实施范围的主板A股上市公司2012～2016年的内部控制评价结论与内部控制重大缺陷迹象进行对比分析,探讨内部控制缺陷隐藏行为。研究发现:内部控制规范体系的实施提升了上市公司内部控制质量;部分存在明显内部控制... 详细信息

对纳入内部控制规范体系实施范围的主板A股上市公司2012～2016年的内部控制评价结论与内部控制重大缺陷迹象进行对比分析,探讨内部控制缺陷隐藏行为。研究发现:内部控制规范体系的实施提升了上市公司内部控制质量;部分存在明显内部控制重大缺陷迹象的公司,其内部控制评价结论中仅认定非重大缺陷(包括重要缺陷和一般缺陷)或任何缺陷都不认定,有严重的内部控制缺陷隐藏行为;存在重大缺陷迹象的公司被出具非标准内部控制审计意见的比例较低,内部控制审计未能充分发挥外部监督效应。

关键词：内部控制评价结论重大缺陷迹象重大缺陷隐藏内部控制审计

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