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财税金融政策如何驱动科技创新发展——基于上海1979—2020年政策文本的内容分析

中国科技论坛 2022年第2期 32-40页

作者：李响殷林森上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海201209 上海立信会计金融学院金融科技学院上海201209

本文以上海1979—2020年颁布的支持科技创新财税金融政策为样本,运用文本内容分析法和共词聚类分析技术考察财税金融政策工具选择特征及其演进规律。研究发现,上海形成了以专项投入、税收减免和基金引导为主线的直接刺激型政策架构体系... 详细信息

本文以上海1979—2020年颁布的支持科技创新财税金融政策为样本,运用文本内容分析法和共词聚类分析技术考察财税金融政策工具选择特征及其演进规律。研究发现,上海形成了以专项投入、税收减免和基金引导为主线的直接刺激型政策架构体系;驱动科技创新的财税金融政策工具应用存在环境面供给过溢而需求面拉动不足的结构性问题;政策工具对创新价值链中研发和产业化两端环节的激励与牵引拉动效应明显,中试生产阶段政策推动力较弱;各演进阶段政策着力点分散且政策主体协同关联度不高。未来应注重优化财税金融配套政策工具的内部结构,加强政策工具在需求面的均衡配置,开发基于创新价值链的综合政策工具组合,完善跨部门政策协同机制设计。

关键词：支持科技创新财税金融政策政策工具创新价值链

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个人资本利得课税的理论逻辑、国际经验及对中国的启示

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国际税收 2022年第5期 68-76页

作者：彭海艳罗秦上海立信会计金融学院财税与公共管理学院

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》鲜明地体现了改善人民生活、缩小贫富差距、实现共同富裕的要求。税收是缩小收入差距、实现共同富裕的重要工具,其中,对个人资本利得课税已在不少国家得到践... 详细信息

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》鲜明地体现了改善人民生活、缩小贫富差距、实现共同富裕的要求。税收是缩小收入差距、实现共同富裕的重要工具,其中,对个人资本利得课税已在不少国家得到践行并取得一定成效。本文以资本利得课税的理论逻辑探讨为基础,提炼、分析经济合作与发展组织(OECD)成员国对个人资本利得课税的主流趋势及典型特征,并结合我国的现实国情,提出如下建议:逐步扩大个人所得税的综合课征范围、引入资本利得免征额、灵活调整税收优惠政策、选择适宜的资本损失弥补政策。

关键词：资本利得课税个人所得税共同富裕

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企业劳动力质量对劳动生产率的影响

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统计与决策 2023年第11期39卷 178-182页

作者：凌云石安其琛上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海201209 上海立信会计金融学院保险学院上海201209

文章通过构建包含教育质量、技能质量、职业素养质量、健康保障质量的多维指标体系,运用问卷调查法获得长三角地区主要城市制造业民营企业劳动力质量的相关数据并进行测度和评价,结果表明:长三角地区制造业民营企业劳动力质量总体水平不... 详细信息

文章通过构建包含教育质量、技能质量、职业素养质量、健康保障质量的多维指标体系,运用问卷调查法获得长三角地区主要城市制造业民营企业劳动力质量的相关数据并进行测度和评价,结果表明:长三角地区制造业民营企业劳动力质量总体水平不高,各指标间分值差异较大,其中职业素养质量和技能质量较高,健康保障质量和教育质量较低。在此基础上,文章运用有序Logistic模型分析得出,长三角地区制造业民营企业劳动力质量对企业劳动生产率有显著影响,且不同劳动力质量指标对劳动生产率的影响有明显不同。通过稳健性检验和异质性分析可知,中小规模企业的劳动力质量对企业劳动生产率的影响系数更大。

关键词：制造业民营企业劳动力质量劳动生产率 Logistic模型

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我国制造业劳动力质量测度及评价研究

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价格理论与实践 2023年第2期 111-115页

作者：凌云石安其琛上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海立信会计金融学院保险学院

在我国制造业转型升级的现实需求背景下,劳动力质量成为制造业高质量发展的持续动力。本文运用教育法、未来收益法对我国制造业劳动力质量进行测度,并构建教育质量、技能质量、职业素养质量以及健康保障质量四个维度的劳动力质量测度体... 详细信息

在我国制造业转型升级的现实需求背景下,劳动力质量成为制造业高质量发展的持续动力。本文运用教育法、未来收益法对我国制造业劳动力质量进行测度,并构建教育质量、技能质量、职业素养质量以及健康保障质量四个维度的劳动力质量测度体系,进一步运用微观调查数据对我国制造业劳动力质量进行测度和评价,得出我国制造企业劳动力质量整体呈上升趋势,但与其他行业相比水平仍然较低的结论。微观数据测度的四个维度中,健康保障质量最高,技能质量和职业素养居中,教育质量水平相对较低。针对这一结论,政府应建立多层次一体化的现代职业教育体系;企业应构建切实有效的劳动力培训和劳动技能提升机制,提升劳动关系的稳定性,积累企业专用人力资本,这有利于推动我国制造业高质量发展。

关键词：制造业劳动力质量高质量发展教育质量职业素养

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优化税收营商环境对市场活力影响的分析

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税务研究 2024年第11期 121-128页

作者：于佳曦杨志伟曾淇上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海财经大学公共经济与管理学院

近年来,全国税务系统深入推进“放管服”改革,持续优化税收营商环境,取得了明显成效。本文以优化税收营商环境试点改革为契机,利用2012—2022年工商企业注册登记信息以及地级市宏观经济数据,使用双重差分法检验了优化税收营商环境对市... 详细信息

近年来,全国税务系统深入推进“放管服”改革,持续优化税收营商环境,取得了明显成效。本文以优化税收营商环境试点改革为契机,利用2012—2022年工商企业注册登记信息以及地级市宏观经济数据,使用双重差分法检验了优化税收营商环境对市场活力的影响。研究表明,优化税收营商环境试点改革显著提升了新注册企业数量,提高了试点地区市场活力。研究结论经平行趋势检验、安慰剂检验、培根分解以及排除竞争性假说等方法检验,结果稳健。进一步异质性分析表明,在数字技术发展水平较高以及第二产业占比较大的地区,优化税收营商环境试点改革对市场活力的促进作用更为明显。本文建议持续纵深推进优化税收营商环境改革,实施差异化的优化税收营商环境改革措施,建立起优化税收营商环境的长效机制,以最大化改革成果,提高预期改革成效,营造稳定公平透明的营商环境。

关键词：税收营商环境 “放管服”改革市场活力数字技术

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经济不确定性下研发补助与企业实质性创新

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北京社会科学 2021年第7期 98-108页

作者：高蒙蒙汪冲上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海财经大学公共经济与管理学院

利用2007-2019年上市公司的数据,实证分析了经济不确定性下财政补助与企业实质性创新之间的深层次联系。结果显示经济不确定性和研发补助对于企业研发投入有显著的“激励效应”,但随着经济不确定性的增加,研发补助对实质性创新激励效应... 详细信息

利用2007-2019年上市公司的数据,实证分析了经济不确定性下财政补助与企业实质性创新之间的深层次联系。结果显示经济不确定性和研发补助对于企业研发投入有显著的“激励效应”,但随着经济不确定性的增加,研发补助对实质性创新激励效应下降;经济不确定性拉大了有无获得补助两类企业创新能力的差距,未获得研发补助企业的自有研发投入的实质性创新产出效率较低;值得关注的是,获得研发补助的企业并非将补助资金全部用于实质性创新。此外,研发补助对于民营、成熟期企业实质性创新的“激励效应”更高,且拉大了地区之间实质性创新水平的差距。

关键词：经济不确定性研发补助研发投入自有研发投入实质性创新

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资源税对资源利用效率影响的实证分析

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税务研究 2021年第2期 42-48页

作者：于佳曦宋珊珊上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海财经大学公共经济与管理学院

提高资源利用效率是实现我国碳中和目标以应对全球气候变化的必要手段,税收在实现资源利用效率的提高方面发挥了重要作用。资源税体现出的显著提高煤炭和天然气利用效率的特点,有助于指引我国未来资源税的改革方向。提高煤炭资源税的最... 详细信息

提高资源利用效率是实现我国碳中和目标以应对全球气候变化的必要手段,税收在实现资源利用效率的提高方面发挥了重要作用。资源税体现出的显著提高煤炭和天然气利用效率的特点,有助于指引我国未来资源税的改革方向。提高煤炭资源税的最低幅度税率,对森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税,对构建有助于实现碳中和的资源税制度具有重要意义。

关键词：资源税资源利用效率碳中和

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水资源税对用水结构影响的实证分析

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税务研究 2023年第7期 116-122页

作者：于佳曦曾淇上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海财经大学公共经济与管理学院

水资源税改革试点是我国推进税收现代化建设和促进资源节约集约利用的重要举措。在水资源税改革稳步推进的背景下,科学评估水资源税的政策效果是进一步完善水资源税制度的关键一环。本文基于我国2015-2020年地级及以上城市水资源数据和... 详细信息

水资源税改革试点是我国推进税收现代化建设和促进资源节约集约利用的重要举措。在水资源税改革稳步推进的背景下,科学评估水资源税的政策效果是进一步完善水资源税制度的关键一环。本文基于我国2015-2020年地级及以上城市水资源数据和宏观经济数据,检验水资源税改革试点对用水结构的影响。实证结果表明,水资源税改革显著降低了试点城市地下水用水率,同时明显提升了地表水用水率,促进了用水结构的优化。因此,应扩大水资源税改革试点范围,并不断完善水资源税制度设计,进一步抑制地下水超采和不合理用水需求,有效促进水资源节约合理使用,助力水资源保护。

关键词：水资源税用水结构水资源保护

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消费税作为地方主体税种的可行性

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开放导报 2017年第3期 81-84页

作者：李永刚赵海益上海立信会计金融学院财税与公共管理学院上海201620

中国消费税收入占税收总收入比重比OECD成员国高,从收入规模上看,消费税可以作为地方政府主体税种。本文从税基特性、税源分布、受益原则和调节功能四个方面,论述了消费税具有地方政府主体税种的特性,认为将消费税部分税目改成地方税,... 详细信息

中国消费税收入占税收总收入比重比OECD成员国高,从收入规模上看,消费税可以作为地方政府主体税种。本文从税基特性、税源分布、受益原则和调节功能四个方面,论述了消费税具有地方政府主体税种的特性,认为将消费税部分税目改成地方税,并逐渐培育为地方主体税种具有可行性。为此提出了将消费税构建成地方主体税种的政策建议。

关键词：消费税地方税主体税种政策建议

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立足全球视野优化我国增值税

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税务研究 2022年第7期 46-51页

作者：罗秦刘乃铭上海立信会计金融学院财税与公共管理学院吉林财经大学税务学院

新时代优化我国增值税,需要立足全球视野。2016年以来世界增值税改革呈现收入占比上升、标准税率趋向稳定、优惠措施追求公平环保目标、留抵退税加快推行、严征管打击税收欺诈、国际协调不断加强等一些值得关注的新动向,体现了以促进经... 详细信息

新时代优化我国增值税,需要立足全球视野。2016年以来世界增值税改革呈现收入占比上升、标准税率趋向稳定、优惠措施追求公平环保目标、留抵退税加快推行、严征管打击税收欺诈、国际协调不断加强等一些值得关注的新动向,体现了以促进经济增长为导向、以促进自身制度优化为核心、以服务于国家治理并推动全球税收治理为重点的增值税发展逻辑。因此,优化我国增值税宜兼顾内在发展逻辑与外部经济形势,服务于国家治理、全球税收治理大局,具体建议包括:稳定增值税收入比重、将三档税率简并至两档、以助企发展为导向优化优惠措施、将留抵退税适时从政策性安排转为制度规定、积极参与增值税国际治理。

关键词：增值税现代税收制度税收治理数字经济留抵退税

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