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2024年税制改革研究综述

税务研究 2025年第3期 14-22页

作者：田志伟金圣上海财经大学公共政策与治理研究院

2024年是分税制改革三十周年,也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。这一年,党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》),吹响了以进一步全面深化改革开辟中国... 详细信息

2024年是分税制改革三十周年,也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。这一年,党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》),吹响了以进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的时代号角,同时也为进一步深化财税体制改革明确了方向。2024年,关于税制改革的学术研究深刻领会、全面贯彻党中央关于税制改革的决策部署精神,探讨了新一轮税制改革的总体方向、重大战略、主要税种改革方案,并分析了以往税制改革的成效。

关键词：税制改革财税体制改革中国式现代化全面深化改革学术研究总体方向规划目标广阔前景

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推动中低收入群体增收减负:收入再分配政策效应的视角

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经济研究 2025年第1期60卷 5-21页

作者：田志伟金圣苏檬檬上海财经大学公共政策与治理研究院 200082 上海财经大学公共经济与管理学院 200082

收入再分配政策是世界各国改善收入分配状况的重要工具。通过制定收入再分配政策改善收入不平等的前提是必须了解各项政策工具的收入再分配效应,但当前评价一项政策的收入再分配效应往往较为烦琐且对数据质量要求较高。本文提出了五个... 详细信息

收入再分配政策是世界各国改善收入分配状况的重要工具。通过制定收入再分配政策改善收入不平等的前提是必须了解各项政策工具的收入再分配效应,但当前评价一项政策的收入再分配效应往往较为烦琐且对数据质量要求较高。本文提出了五个定理和两个中性点,构建了一套新的方法体系研究政策工具对收入不平等的影响。这套方法体系有三方面优势:一是快速、高效且低成本,通过比较政策工具覆盖群体与收入分配中性点的位置关系,即可判断其收入再分配效应的方向。二是明确了政策工具在哪些情况下会改变收入分配,有助于理解政策改变收入不平等的原因,也为进一步完善政策提供有益参考。三是摆脱了对微观调查数据的直接依赖,借助宏观数据或已有研究的测算结果,即可应用这套方法。最后,本文还发现,推动中低收入群体增收减负是改善收入分配差距最有效的政策选择之一。

关键词：收入再分配效应基尼系数共同富裕中性点收入不平等

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关于发挥税收在宏观经济治理中应有作用的思考

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税务研究 2025年第2期 5-10页

作者：胡怡建宫映华李明蔚上海财经大学公共政策与治理研究院上海国家会计学院教研部上海对外经贸大学党委学工部

宏观经济治理是国家运用经济、行政、法律等手段对宏观经济运行进行调控,从而实现经济总量平衡、结构优化的系统性制度安排。作为国家宏观经济治理体系的重要组成部分,税收要依据国家战略规划要求,围绕宏观经济治理目标,主要发挥推进全... 详细信息

宏观经济治理是国家运用经济、行政、法律等手段对宏观经济运行进行调控,从而实现经济总量平衡、结构优化的系统性制度安排。作为国家宏观经济治理体系的重要组成部分,税收要依据国家战略规划要求,围绕宏观经济治理目标,主要发挥推进全国统一大市场建设、高质量发展、高水平对外开放、宏观经济有效运行和持续增进人民福祉等方面的应有作用。同时,也要增强税收在宏观经济治理中的保障作用、坚实税收在宏观经济治理中的制度基础、提升税收在宏观经济治理中的治理能力和健全税收在宏观经济治理中的调控机制,为实现科学宏观经济调控、有效政府治理提供有力支撑。

关键词：宏观经济治理宏观调控税收政策税收治理税制改革

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规范互联网平台涉税信息报送助力平台经济持续健康发展

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中国税务 2025年第1期 33-35页

作者：田志伟熊惠君上海财经大学公共政策与治理研究院上海立信会计金融学院

2024年12月20日,国家税务总局会同国家市场监督管理总局研究起草的《互联网平台企业涉税信息报送规定(征求意见稿)》(以下简称《规定》)面向社会公开征求意见,引发多方关注。该《规定》旨在规范互联网平台企业向税务机关报送平台内的经... 详细信息

2024年12月20日,国家税务总局会同国家市场监督管理总局研究起草的《互联网平台企业涉税信息报送规定(征求意见稿)》(以下简称《规定》)面向社会公开征求意见,引发多方关注。该《规定》旨在规范互联网平台企业向税务机关报送平台内的经营者和从业人员涉税信息,以提升税收服务与管理效能,推动平台经济规范健康持续发展。现就《规定》出台的背景、内容以及影响进行简要分析。

关键词：国家税务总局市场监督管理涉税信息税务机关征求意见稿健康持续发展互联网平台《规定》

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我国增值税发展历程、现实分析和深化改革探讨

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中国税务 2025年第3期 52-53页

作者：胡怡建王克智上海财经大学公共政策与治理研究院国家税务总局上海市宝山区税务局

我国增值税伴随着改革开放而设立,历经部分行业试点、工商业实施推行、消费型转型、营改增、税率结构调整和完成立法等重要改革,是我国最重要的税种之一。随着经济社会发展、国内国际经济形势变化,现行增值税制度仍有待进一步改革和完... 详细信息

我国增值税伴随着改革开放而设立,历经部分行业试点、工商业实施推行、消费型转型、营改增、税率结构调整和完成立法等重要改革,是我国最重要的税种之一。随着经济社会发展、国内国际经济形势变化,现行增值税制度仍有待进一步改革和完善。本文在回顾总结我国增值税改革进程、分析增值税存在问题的基础上,根据党的二十届三中全会提出的健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度的要求,从优惠政策、留抵退税、跨境税收等方面,提出未来深化我国增值税改革的构想。

关键词：增值税改革经济形势变化税收制度现行增值税营改增税率结构优惠政策退税

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面向区域创新的高校图书馆知识产权信息服务体系构建研究

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海峡科技与产业 2025年第3期38卷 60页

作者：熊璞李超民上海财经大学浙江学院图书馆上海财经大学公共政策与治理研究院

随着创新驱动发展战略和《知识产权强国建设纲要（2021—2035年）》的不断深入实施，高校图书馆开展了多样化的知识产权信息服务活动。通过调研高校图书馆在知识产权信息服务方面的进展，分析了高校图书馆开展知识产权信息服务工作的优... 详细信息

随着创新驱动发展战略和《知识产权强国建设纲要（2021—2035年）》的不断深入实施，高校图书馆开展了多样化的知识产权信息服务活动。通过调研高校图书馆在知识产权信息服务方面的进展，分析了高校图书馆开展知识产权信息服务工作的优势，识别了当前面临的困难和挑战，并进一步讨论了构建高校图书馆知识产权信息服务体系的相关问题。基于此，提出了面向区域科技创新，拓展高校图书馆信息服务对象范围，深化知识产权信息服务领域，构建基于科技创新全流程的知识产权信息服务体系的研究结论，为高校图书馆知识产权信息服务工作转型发展提供了思路，以便更好地满足区域科技创新发展需求。

关键词：区域创新高校图书馆知识产权信息服务体系

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我国税收改革发展的十大趋势性变化

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税务研究 2015年第2期 3-9页

作者：胡怡建上海财经大学公共政策与治理研究院

回顾总结税制改革发展历程,展望未来税制改革发展规划,我国税收将在十个方面发生趋势性变化:税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变;税收目标由效率激励向公平、有序、正义转变;税收增长由超常增长向稳健持续增长转变;税收... 详细信息

回顾总结税制改革发展历程,展望未来税制改革发展规划,我国税收将在十个方面发生趋势性变化:税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变;税收目标由效率激励向公平、有序、正义转变;税收增长由超常增长向稳健持续增长转变;税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变;税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变;税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变;税收政策由短期多变向长期规范化转变;税法制定由行政决定向人大直接立法转变;税务管理由传统管理向现代信息技术管理转变;税收体制由单一集权向多元分权转变。

关键词：税收税制改革发展趋势

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2020年税收政策研究综述

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税务研究 2021年第3期 39-44页

作者：田志伟金圣汪豫上海财经大学公共政策与治理研究院

2020年,我国处于经济增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期,加上突如其来的新冠肺炎疫情与变化莫测的国际形势,经济下行压力颇为严峻。在这样特殊的时期,财税部门出台了一系列税收政策。总结梳理过去一年来税收研究领域... 详细信息

2020年,我国处于经济增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期,加上突如其来的新冠肺炎疫情与变化莫测的国际形势,经济下行压力颇为严峻。在这样特殊的时期,财税部门出台了一系列税收政策。总结梳理过去一年来税收研究领域有关减税降费、“六稳六保”“双循环”以及抗疫等税收政策的研究观点,并加以评述,可以为更好地发挥税收政策工具的作用提供经验支持。

关键词：税收政策减税降费 “双循环” “六稳六保” 新冠肺炎疫情

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2023年税收服务高质量发展研究综述

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税务研究 2024年第3期 5-12页

作者：田志伟金圣朱睿琪上海财经大学公共政策与治理研究院

党的二十大报告强调:“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。发展是党执政兴国的第一要务。没有坚实的物质技术基础,就不可能全面建成社会主义现代化强国。”习近平总书记指出:“在强国建设、民族复兴的新征程,我们要坚... 详细信息

党的二十大报告强调:“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。发展是党执政兴国的第一要务。没有坚实的物质技术基础,就不可能全面建成社会主义现代化强国。”习近平总书记指出:“在强国建设、民族复兴的新征程,我们要坚定不移推动高质量发展。”税收作为重要的政策工具,在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,自然肩负着服务高质量发展的重要使命。2023年,大量研究者对税收服务高质量发展的职能定位、实现路径以及初步成效进行了研究,对未来税收如何更好地服务高质量发展以重要的启示和指导。

关键词：物质技术基础税收服务支柱性高质量发展社会主义现代化强国第一要务职能定位强国建设

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论区域经济一体化高质量发展的税收定位

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税务研究 2021年第3期 5-10页

作者：胡怡建熊惠君严才明上海财经大学公共政策与治理研究院

当前,世界正经历百年未有之大变局,处于重要战略发展机遇期的我国,内部条件和外部环境正在发生深刻复杂变化。充分发挥重点区域引领作用,加快推进京津冀、粤港澳和长三角一体化高质量发展,对加快形成以国内大循环为主体.国内国际双循环... 详细信息

当前,世界正经历百年未有之大变局,处于重要战略发展机遇期的我国,内部条件和外部环境正在发生深刻复杂变化。充分发挥重点区域引领作用,加快推进京津冀、粤港澳和长三角一体化高质量发展,对加快形成以国内大循环为主体.国内国际双循环相互促进的新发展格局意义深远。而税收作为我国经济制度体系的重要组成部分,其制度、政策、管理和服务对于区域经济一体化高质量发展起着举足轻重的影响和作用。

关键词：区域经济一体化高质量发展税收制度税收政策税收管理税收服务

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