检索结果-内蒙古大学图书馆

财贸经济 2025年第3期46卷 5-22页

作者：刘行易平东北财经大学会计学院 116025 东北财经大学税务会计研究中心 116025

税收政策是各国政府调节经济的重要手段。本文基于股票市场反应与企业投资的双重视角,综合考察了税收政策的经济后果沿产业链对上游行业的溢出效应。借助固定资产加速折旧政策提供的研究机会,实证结果显示,在控制政策直接效应的基础上,... 详细信息

税收政策是各国政府调节经济的重要手段。本文基于股票市场反应与企业投资的双重视角,综合考察了税收政策的经济后果沿产业链对上游行业的溢出效应。借助固定资产加速折旧政策提供的研究机会,实证结果显示,在控制政策直接效应的基础上,与政策试点行业有着较强关联度的上游行业内企业,在政策宣告期间相比其他企业有着显著更高的股票累计超额回报。此外,这些企业在政策实施之后相比其他企业也有着显著更多的固定资产投资。这印证了税收政策在产业链上的溢出效应。进一步地,这种溢出效应主要发生在成长性较好、盈利能力较强以及竞争地位较高的企业。最后,拓展性检验发现,资本投资与劳动要素的互补性使得税收政策在产业链上的溢出效应同样体现在人力资本投资上。本文结论丰富了税收政策经济后果的相关学术文献,也对政策制定者和实务界更加全面而深入地认识税收改革的影响提供了启示。

关键词：税收政策产业链溢出效应股票市场反应投资

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投资者真的不能对会计-税收差异正确定价吗——基于加速折旧税收优惠政策的考察

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会计研究 2023年第1期 92-107页

作者：刘行赵弈超东北财经大学会计学院/税务会计研究中心 116025

虽然会税差异被认为有丰富的信息含量,但众多研究发现投资者对会税差异存在错误定价.本文以中国2014年开始实施的固定资产加速折旧政策为切入点,考察了如下问题:当企业因加速折旧的税收优惠政策而外生地产生一项暂时性会税差异,且该项... 详细信息

虽然会税差异被认为有丰富的信息含量,但众多研究发现投资者对会税差异存在错误定价.本文以中国2014年开始实施的固定资产加速折旧政策为切入点,考察了如下问题:当企业因加速折旧的税收优惠政策而外生地产生一项暂时性会税差异,且该项暂时性差异能够被投资者清楚了解时,投资者是否还会对它错误定价?实证显示:首先,加速折旧政策产生的暂时性差异和其他暂时性差异均具有信息含量.其次,投资者对加速折旧政策产生的暂时性差异予以了正确定价,而对其他暂时性差异存在错误定价.最后,积极的机构投资者和分析师可以促进投资者对前者的正确定价,但却无法缓解投资者对后者的错误定价.本文研究表明,投资者并非总是对会税差异错误定价,当我们对会税差异的具体构成进行分解、且能有效控制计量误差时,会对会税差异的定价问题有截然不同的发现.

关键词：会税差异暂时性差异资产定价市场异象加速折旧

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消费税征收环节后移对企业的影响——来自股票市场的初步证据

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经济研究 2021年第3期56卷 100-115页

作者：刘行陈澈东北财经大学会计学院 116025 东北财经大学税务会计研究中心

采用事件研究方法,本文通过观察股票市场对"消费税征收从生产环节后移至批发/零售环节"的改革方案的反应,为消费税征收环节后移对企业的影响提供了初步证据。结果表明,相比未缴纳消费税的企业,缴纳消费税的企业在[-1,1]事件... 详细信息

采用事件研究方法,本文通过观察股票市场对"消费税征收从生产环节后移至批发/零售环节"的改革方案的反应,为消费税征收环节后移对企业的影响提供了初步证据。结果表明,相比未缴纳消费税的企业,缴纳消费税的企业在[-1,1]事件窗口期的股票市值下降了约0.8%。这与消费税征收环节后移会提高消费税税基,降低消费者需求,负面影响企业业绩的预期一致。进一步,消费税征收环节后移对消费税缴纳比例较高、产品需求价格弹性较大、所销售的消费品采用从价定率和复合计税方法(相较于从量定额计税方法)的企业影响程度更大。此外,本文还识别了消费税征收环节后移之后潜在的消费税纳税义务人,发现这些企业的股票市值也在显著下降。本文结论有两点启示:(1)消费税征收环节后移的同时可以适度且差异化地降低消费税税率;(2)消费税征收环节的后移会改变行业内的市场结构,加剧行业分化。

关键词：消费税征收环节后移税收改革企业价值事件研究

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中国研发加计扣除政策的评估——基于微观企业研发加计扣除数据的视角

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管理世界 2023年第6期39卷 34-50页

作者：刘行陈澈东北财经大学会计学院东北财经大学税务会计研究中心

研发加计扣除是政府激励企业创新的重要举措。通过手工搜集2500家中国上市公司数据，本文首次采用微观企业研发加计扣除数据大样本考察了研发加计扣除政策的实际运行效果。结果显示：（1）企业实际的研发加计扣除率为法定标准的67%，表... 详细信息

研发加计扣除是政府激励企业创新的重要举措。通过手工搜集2500家中国上市公司数据，本文首次采用微观企业研发加计扣除数据大样本考察了研发加计扣除政策的实际运行效果。结果显示：（1）企业实际的研发加计扣除率为法定标准的67%，表明企业尚有33%的研发支出未被税务部门认定。（2）上述发现主要源于税法对研发支出的认定口径较窄。高素质税务人员对研发支出的严格审查也是原因之一。但税务部门“放管服”改革可以显著提高企业研发被税务部门认定的比例。此外，相较而言，国有企业的研发加计扣除程度要低6.3%;有研发操纵嫌疑的企业研发加计扣除程度要低3.3%;而高新技术企业的研发加计扣除程度要高18.9%。（3）虽然税务部门未认定企业的全部研发支出，但其认定部分对创新产出的激励效果是未认定部分的26倍，表明税务部门具备筛选高质量研发的能力。进一步，税务人员素质越高，这一能力越强，且“放管服”改革在增加企业享受税收优惠力度的同时并未损害这一能力。不过，企业的研发操纵行为使得税务部门认定的研发支出质量下降，进而弱化了税务部门的这一能力。在中国着力推动以创新支撑经济高质量发展的战略背景下，结论具有重要的理论贡献与政策启示。

关键词：加计扣除研发创新税收激励

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企业税负的动态调整:产权视角的研究

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会计与经济研究 2023年第1期37卷 47-64页

作者：刘行赵弈超东北财经大学会计学院辽宁大连116025 东北财经大学税务会计研究中心辽宁大连116025

文章以2008-2019年中国A股上市公司为样本,从企业税负动态调整视角探究国有产权对企业税务决策的影响以及作用机制。研究发现,相比非国有企业,国有企业向目标税负水平的调整速度显著更慢。异质性分析发现,在国有企业受控股股东干预程度... 详细信息

文章以2008-2019年中国A股上市公司为样本,从企业税负动态调整视角探究国有产权对企业税务决策的影响以及作用机制。研究发现,相比非国有企业,国有企业向目标税负水平的调整速度显著更慢。异质性分析发现,在国有企业受控股股东干预程度更大(表现为地方政府控制、控股股东委派的董事比例更高、控股股东持股比例更高、承担政策性负担更多的国有企业)或政府干预企业税务决策的动机更强(表现为位于税收征管强度更大、税收任务更重、所得税收入占预算收入比重更高地区的国有企业)时,国有企业与非国有企业税负动态调整速度的差异更为显著。经济后果检验发现,国有企业与非国有企业税负调整速度的提高均能提升企业价值,这意味着较慢的税负调整速度可能是低效率的表现。文章从税负动态调整的视角丰富了国有产权影响企业税负的相关文献,并为持续深化国有企业改革提供了有益借鉴。

关键词：企业税负税负动态调整国有产权政府干预企业价值

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我国会计教育及会计教育研究的现状与对策

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会计研究 2004年第2期 75-81页

作者：刘永泽孙光国东北财经大学会计学院/财务与会计研究中心 116025

会计教育在会计学科建设中的地位已经得到会计学界的认可,而对会计教育进行深入研究的重要意义也日益显现。近几年来,我国会计学界对会计教育的研究取得丰硕成果。本文在简要说明我国会计教育面临的新环境的基础上,对我国会计教育存在... 详细信息

会计教育在会计学科建设中的地位已经得到会计学界的认可,而对会计教育进行深入研究的重要意义也日益显现。近几年来,我国会计学界对会计教育的研究取得丰硕成果。本文在简要说明我国会计教育面临的新环境的基础上,对我国会计教育存在的一些问题提出了解决的对策,并就近年来的会计教育研究的特点做了总结,也提出了加强会计教育研究的建议。

关键词：会计教育中国高等教育会计环境教育目标终身教育教学模式

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上市公司盈利质量透视策略

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会计研究 2003年第7期 53-54页

作者：秦志敏东北财经大学会计学院/财务与会计研究中心 116025

在上市公司的业绩中 ,投资者特别关注其收益状况及未来的发展能力。如何评价公司的盈利能力 ,如何透视公司的盈利质量 ,一直是会计界、投资业的热门话题。本文立足于会计报表分析的视角 ,从现金流量提供盈利质量信息的优势出发 ,结合其... 详细信息

在上市公司的业绩中 ,投资者特别关注其收益状况及未来的发展能力。如何评价公司的盈利能力 ,如何透视公司的盈利质量 ,一直是会计界、投资业的热门话题。本文立足于会计报表分析的视角 ,从现金流量提供盈利质量信息的优势出发 ,结合其他预警提示 ,利用实证资料 ,对上市公司盈利能力剖析。

关键词：上市公司盈利能力盈利质量现金流量会计报表

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增值税税率下调、税收成本权衡与企业盈余管理策略

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经济研究 2024年第8期59卷 77-94页

作者：刘行赵弈超东北财经大学会计学院 116025 东北财经大学税务会计研究中心邮政编码:116025 山西大学经济与管理学院邮政编码:030006

税收对企业盈余管理行为的影响是学界和业界长期关注的重要话题。然而,已有文献主要关注以企业所得税为代表的直接税对盈余管理的影响,还极少有研究从间接税视角展开分析。以中国于2017年开始实施的系列增值税税率下调改革为契机,文章... 详细信息

税收对企业盈余管理行为的影响是学界和业界长期关注的重要话题。然而,已有文献主要关注以企业所得税为代表的直接税对盈余管理的影响,还极少有研究从间接税视角展开分析。以中国于2017年开始实施的系列增值税税率下调改革为契机,文章使用双重差分模型检验了间接税对企业盈余管理行为的影响。研究发现,增值税税率的下调改变了企业盈余管理活动的增值税与所得税的相对成本,促使企业调整了自身盈余管理策略。具体表现为:企业在改革后显著增加了基于增值税类损益科目的盈余管理活动,而显著降低了基于非增值税类损益科目的盈余管理活动。但整体上,企业的盈余管理活动趋于下降。进一步分析发现,增值税对企业盈余管理策略调整的影响在税负转嫁能力较弱的企业、所得税率较高的企业、不存在出口业务的企业以及实施向上盈余管理的企业中更加显著。最后,投资者对于及时调整盈余管理策略的企业给予了积极评价。本文研究结论填补了间接税税收成本驱动下企业盈余管理行为的文献空白,丰富了增值税影响企业会计行为的研究成果。

关键词：间接税增值税盈余管理增值税税率改革

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科技型中小企业专利证券化质量评价研究

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科研管理 2021年第12期42卷 56-64页

作者：赵振洋齐舒月李实秋东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025 厦门大学财务管理与会计研究院福建厦门361005

资金短缺问题制约着我国科技型中小企业的专利实施和产业化水平的提升,而专利证券化能够拓宽科技型中小企业的融资渠道,为专利成果转化提供足够的资金支持。本文从专利证券化质量评价角度入手,构建了包含法律、技术、经济、专利客户和... 详细信息

资金短缺问题制约着我国科技型中小企业的专利实施和产业化水平的提升,而专利证券化能够拓宽科技型中小企业的融资渠道,为专利成果转化提供足够的资金支持。本文从专利证券化质量评价角度入手,构建了包含法律、技术、经济、专利客户和证券化交易结构5个一级指标和19个二级指标的专利证券化质量评价指标体系,选取2015—2019年新三板市场拥有专利的科技型中小企业作为研究对象,并采用随机森林-BP神经网络方法进行实证研究。研究表明:评价指标体系能够有效地测度证券化的专利资产质量,有助于高质量的专利资产通过证券化进行证券融资;通过采用随机森林-BP神经网络方法对专利证券化的质量进行定量评价,验证了这一测度方法在专利证券化质量评价中的可行性。

关键词：专利证券化质量评价随机森林神经网络证券化交易结构

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“准财政政策”能促进企业创新吗?——基于社保基金委托投资的预期引导和资源配置效应

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会计与经济研究 2022年第5期36卷 32-53页

作者：唐大鹏郑好李渊王伯伦东北财经大学会计学院辽宁大连116025 东北财经大学中国内部控制研究中心辽宁大连116025 中央财经大学会计学院北京100081 辽宁对外经贸学院会计学院辽宁大连116052 辽宁对外经贸学院财务与会计研究中心辽宁大连116052

社保基金投资是政府出资人通过股票市场影响企业经营发展的一种制度安排,其中委托投资管理人“操盘”成为主要市场化投资运营模式。文章将社保基金委托投资作为代表中国制度优势的“准财政政策”工具,对其促进企业创新的政策效应进行研... 详细信息

社保基金投资是政府出资人通过股票市场影响企业经营发展的一种制度安排,其中委托投资管理人“操盘”成为主要市场化投资运营模式。文章将社保基金委托投资作为代表中国制度优势的“准财政政策”工具,对其促进企业创新的政策效应进行研究。研究发现:社保基金委托投资可以促进企业创新,尤其是在政策支持企业、非国有企业、制造业企业以及高投资机会企业中,这一促进效应更加显著。进一步考察作用机制发现:社保基金委托投资可以通过政策利好的预期引导和政策驱动的资源注入两种渠道产生“准财政政策”效应。研究揭示了社保基金委托投资促进企业创新的政策效应及其传导机制,提出了“准财政政策”工具如何提质增效的政策建议。

关键词：准财政政策社保基金委托投资企业创新预期引导资源配置

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