检索结果-内蒙古大学图书馆

管理评论 2025年第3期37卷 204-215页

作者：章琳一熊浩君张洪辉邹英江西财经大学会计学院南昌330013 东北财经大学会计学院大连116025

近年来,中国资本市场涌现出越来越多非关联股东通过一致行动协议结盟构成控股股东,即控股型一致行动人的现象。理解并分析这一现象的经济后果是值得关注的科学问题。本文拟从盈余操纵角度分析非关联股东通过一致行动人协议结盟成控股股... 详细信息

近年来,中国资本市场涌现出越来越多非关联股东通过一致行动协议结盟构成控股股东,即控股型一致行动人的现象。理解并分析这一现象的经济后果是值得关注的科学问题。本文拟从盈余操纵角度分析非关联股东通过一致行动人协议结盟成控股股东的经济后果。采用可操纵性应计度量盈余操纵,本文发现,存在控股型一致行动人的公司,其盈余操纵程度更高;这一正显著关系主要体现在正向盈余操纵和中小股东结盟样本中。进一步分析发现,在民营企业和市场化程度低的地区,控股型一致行动人对盈余操纵的影响更为显著。机制检验表明,控股型一致行动人会恶化公司内部治理、“俘获”审计师以达到操纵盈余的目的。经济后果分析发现,这种盈余操纵行为最终导致控股型一致行动人公司未来业绩恶化。

关键词：非关联股东盈余操纵控股地位一致行动人

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ESG表现视角下逆向混改提升民营企业组织韧性研究

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会计之友 2025年第9期 68-77页

作者：石青梅张赛男李若宾河南财经政法大学审计学院东北财经大学会计学院

文章基于2010—2021年A股上市民营企业样本,考察了ESG视角下逆向混改对民营企业组织韧性的影响及机制。研究发现,逆向混改显著提升了民营企业组织韧性,其中ESG表现是其传导机制;进一步研究发现,逆向混改分别通过加大民营企业的投资环保... 详细信息

文章基于2010—2021年A股上市民营企业样本,考察了ESG视角下逆向混改对民营企业组织韧性的影响及机制。研究发现,逆向混改显著提升了民营企业组织韧性,其中ESG表现是其传导机制;进一步研究发现,逆向混改分别通过加大民营企业的投资环保力度、提升社会责任承担水平以及完善内部治理机制增强自身的发展韧性。基于ESG表现差异,异质性检验发现,在环境规制强度较大、处于重污染行业、政府补助力度较大、自身发展状况较好、外部监督力度较强以及内部治理运行较严格时,逆向混改对民营企业组织韧性的提升作用更明显。文章不仅拓展了民营企业组织韧性影响机制,还为构建“国民共进”经济体系提供了经验证据和政策参考。

关键词：逆向混改 ESG表现民营企业组织韧性

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“沪港通”政策对标的企业审计费用的影响研究

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西部论坛 2025年第2期35卷 83-95页

作者：赵世君李盈盈叶汪霞赵方铭上海对外经贸大学会计学院上海201620 东北财经大学会计学院辽宁大连116022 重庆财经职业学院会计学院重庆401320

“沪港通”政策对标的企业的遴选机制和监管强化效应会促使标的企业改善公司治理、加强内部控制、提高会计信息质量,进而降低标的企业的审计风险和审计费用;“沪港通”政策会促使标的企业基金持股比例增加和盈余质量提升,从而降低标的... 详细信息

“沪港通”政策对标的企业的遴选机制和监管强化效应会促使标的企业改善公司治理、加强内部控制、提高会计信息质量,进而降低标的企业的审计风险和审计费用;“沪港通”政策会促使标的企业基金持股比例增加和盈余质量提升,从而降低标的企业的重大错报风险以及控制风险和固有风险,减少审计成本和审计风险溢价。采用沪市A股上市公司2011—2017年数据的分析发现:“沪港通”政策的实施显著降低了标的企业的审计费用,该作用在东部地区企业和国有企业中更显著;“沪港通”政策可以通过增加标的企业基金持股比例和提升标的企业盈余质量两条路径来降低标的企业审计费用。因此,应持续推进资本市场有序开放,在强化监管和完善监管机制的同时大力培育优质机构投资者,并引导机构投资者积极参与公司治理。

关键词： “沪港通”政策审计费用标的企业公司治理盈余质量基金持股

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关于财政部禁止IPO上市奖励费的探析

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中国乡镇企业会计 2025年第5期 34-36页

作者：庄雯淇刘翘楚东北财经大学会计学院

为有效提高会计师事务所的独立性,严禁或有收费行为,避免因违规收费导致的审计独立性下降,财政部于2023年11月20日发布了《关于严禁会计师事务所以或有收费方式提供审计服务的通知》,明确禁止会计师事务收取企业IPO上市奖励费。本文对... 详细信息

为有效提高会计师事务所的独立性,严禁或有收费行为,避免因违规收费导致的审计独立性下降,财政部于2023年11月20日发布了《关于严禁会计师事务所以或有收费方式提供审计服务的通知》,明确禁止会计师事务收取企业IPO上市奖励费。本文对该规定发布的原因及影响进行分析,提出可能存在的问题并给出优化建议。

关键词：上市奖励费审计独立性审计报告质量

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财会监督检查公告发布:穿透式监管再加力

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财政监督 2025年第5期 34-50页

作者：唐大鹏夏蕊陈涛吴磊王发源阮静东北财经大学科研处东北财经大学会计学院审计系东北财经大学中国内部控制研究中心财政部内部控制标准委员会财政部辽宁监管局监管五处财政部新疆监管局监管五处财政部宁波监管局监管三处恒信弘正会计师事务所有限责任公司湖南省注协评协“专项审计专家委员会” 《财政监督》杂志

背景材料:近日,中华人民共和国财政部财会监督检查公告(第四十七号)发布(以下简称公告)。公告显示,2023年,财政部认真履行财会监督主责,依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规,组织有关监管局,对41家... 详细信息

背景材料:近日,中华人民共和国财政部财会监督检查公告(第四十七号)发布(以下简称公告)。公告显示,2023年,财政部认真履行财会监督主责,依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规,组织有关监管局,对41家备案从事证券服务业务的会计师事务所开展执业质量检查,并延伸检查89户企业的会计信息质量,于2024年完成处理处罚工作。

关键词：财会监督会计师事务所执业质量检查检查公告会计信息质量穿透式监管背景材料处理处罚

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政府科技支出、财政政策工具与企业风险承担——基于公共风险视角的分析

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财政研究 2021年第5期37卷 55-69页

作者：唐大鹏李渊郑好王伯伦东北财经大学会计学院审计系东北财经大学会计学院中国内部控制研究中心东北财经大学会计学院东北财经大学国际商学院

风险社会下公共财政应当定位于防范化解公共风险。创新的外部性往往导致企业承担更多风险,有为政府会加大科技支出,应用财政政策工具以促进企业风险承担,防止个体风险转化为公共风险。基于这一视角,本文验证了政府科技支出与企业风险承... 详细信息

风险社会下公共财政应当定位于防范化解公共风险。创新的外部性往往导致企业承担更多风险,有为政府会加大科技支出,应用财政政策工具以促进企业风险承担,防止个体风险转化为公共风险。基于这一视角,本文验证了政府科技支出与企业风险承担的因果关系及财政政策工具的作用机制。研究发现,政府科技支出可以有效提高企业风险承担水平。政府补贴不但作为财政政策工具的作用机制非常明显,还可以缓解融资约束、劳动力成本和管理制度有效性不足这三类企业要素配置问题,但税收优惠只在劳动力成本和管理制度的约束下才能发挥作用。政府科技支出下企业风险承担能够提高资金配置效率,却加剧了盈余管理行为。研究从公共风险视角为政府科技支出促进企业风险承担提供了理论支持和财政政策工具应用建议。

关键词：政府科技支出风险承担财政政策工具公共风险要素配置

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基于政府预算的国家审计制度优化研究

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审计研究 2016年第5期 20-26页

作者：刘玉廷郭林李冰慧东北财经大学会计学院

作为政治文明的重要组成部分,政府预算反映着一定时期内政府活动的范围、方向和重点,政府预算的有效性离不开审计监督,国家审计制度安排要顺应政府预算的变化,服务于政治文明的发展。党的十八届三中全会提出了建设中国特色社会主义政治... 详细信息

作为政治文明的重要组成部分,政府预算反映着一定时期内政府活动的范围、方向和重点,政府预算的有效性离不开审计监督,国家审计制度安排要顺应政府预算的变化,服务于政治文明的发展。党的十八届三中全会提出了建设中国特色社会主义政治文明,随着政治文明发展带来的政府预算变化,势必对国家审计提出新的要求。本文将政府预算与国家审计的研究置于社会主义政治文明的发展目标中,在系统地梳理了政治文明、政府预算与国家审计之间关系的基础上,围绕政府预算变化对国家审计提出的要求,从预算透明化、民主化、规范化、绩效化、公正化和问责化六个方面,探讨了如何实现与政府预算相耦合的国家审计制度安排,以完善我国审计监督制度。

关键词：政治文明政府预算国家审计

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审计师能识别企业的杠杆操纵吗?——基于审计意见视角的实证检验

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审计研究 2021年第6期 102-115页

作者：徐亚琴宋思淼东北财经大学会计学院

杠杆操纵会增加企业风险、误导利益相关者以及降低资源配置效率。审计师作为资本市场的"看门人",对企业风险识别至关重要。以2008-2018年我国A股上市公司为研究样本考察了审计师对企业杠杆操纵的识别及应对策略。研究发现:企... 详细信息

杠杆操纵会增加企业风险、误导利益相关者以及降低资源配置效率。审计师作为资本市场的"看门人",对企业风险识别至关重要。以2008-2018年我国A股上市公司为研究样本考察了审计师对企业杠杆操纵的识别及应对策略。研究发现:企业杠杆操纵程度越大,其被出具非标审计意见的概率越高;同时,审计师行业专长较高、诉讼风险较大时,上述关系更强。进一步研究发现,财务风险是杠杆操纵影响审计意见的重要渠道;审计师在企业杠杆操纵的应对决策中优先选择出具非标审计意见来降低自身风险;非标审计意见有助于银行识别企业杠杆操纵,压缩了这类企业的新增贷款。研究对于理解审计师在债务契约及有效推进"去杠杆"政策中发挥的作用具有重要的启示意义和理论价值。

关键词：杠杆操纵审计意见审计师行业专长诉讼风险

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三大财务理论范式的比较

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经济管理 2005年第22期31卷 47-53页

作者：姜英兵东北财经大学会计学院财务系

本文依据拉卡托斯的科学研究纲领方法论,对财务理论范式进行梳理,发现财务理论始终根植于经济学的发展进程和语境中,进而将财务理论划分为经典财务理论、财务契约理论和行为财务理论3大理论范式。经典财务理论研究给定财务制度、组织或... 详细信息

本文依据拉卡托斯的科学研究纲领方法论,对财务理论范式进行梳理,发现财务理论始终根植于经济学的发展进程和语境中,进而将财务理论划分为经典财务理论、财务契约理论和行为财务理论3大理论范式。经典财务理论研究给定财务制度、组织或契约下对财务资源的配置;财务契约理论探讨公司财务治理、组织或契约的选择;行为财务理论以有限理性为基本假设,构建心理决策模型来解释微观财务现象。本文对3大财务理论范式进行了比较分析,并强调了科学研究方法论的重要性。

关键词：财务理论范式科学研究纲领方法论比较

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基于组织背景的内部管理业绩评价体系设计

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经济管理 2004年第10期30卷 33-38页

作者：池国华东北财经大学会计学院财务系

本文提出了基于组织背景的内部管理业绩评价系统设计的理论框架,指出构建内部管理业绩评价系统要遵循权变原则、一致原则和系统原则,同时运用理论框架对具有代表性的EVA业绩评价系统进行了检验,并给出了相应的评价。这一理论框架对于我... 详细信息

本文提出了基于组织背景的内部管理业绩评价系统设计的理论框架,指出构建内部管理业绩评价系统要遵循权变原则、一致原则和系统原则,同时运用理论框架对具有代表性的EVA业绩评价系统进行了检验,并给出了相应的评价。这一理论框架对于我国企业内部管理业绩评价系统的建立具有重要的启示意义。

关键词：组织背景中国企业管理内部管理控制系统 MCS 业绩评价体系 EVA 经济增加值

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