检索结果-内蒙古大学图书馆

财经问题研究 2016年第5期 89-94页

作者：曲明东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

政府绩效审计评价标准是审计人员评价公共受托责任履行状况的综合指标。现阶段我国的政府绩效审计刚刚起步,科学地设计政府绩效审计评价标准用以面对政府绩效审计的复杂性具有重要意义。笔者通过文献回顾及评述,首先对我国政府绩效审计... 详细信息

政府绩效审计评价标准是审计人员评价公共受托责任履行状况的综合指标。现阶段我国的政府绩效审计刚刚起步,科学地设计政府绩效审计评价标准用以面对政府绩效审计的复杂性具有重要意义。笔者通过文献回顾及评述,首先对我国政府绩效审计评价标准进行了现状研究及原因分析,然后在借鉴他人经验的基础上进一步明确了政府绩效审计评价标准的类型,最后根据审计的评价对象进行了政府绩效审计评价标准的设计。

关键词：政府绩效审计审计标准评价标准

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高管腐败对企业投资效率的影响——基于产权性质和高管政治背景视角

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财经问题研究 2017年第11期 85-91页

作者：池国华杨金邢昊东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

现有文献对腐败的研究主要集中于政府官员腐败,鲜有针对企业高管腐败的研究。本文以企业投资效率作为切入点,考察企业高管腐败对其的影响,并进一步探讨在不同产权性质和不同高管政治背景下,高管腐败对投资效率的影响差异,以期拓展和深... 详细信息

现有文献对腐败的研究主要集中于政府官员腐败,鲜有针对企业高管腐败的研究。本文以企业投资效率作为切入点,考察企业高管腐败对其的影响,并进一步探讨在不同产权性质和不同高管政治背景下,高管腐败对投资效率的影响差异,以期拓展和深化对企业高管腐败问题的研究。研究发现,企业高管的腐败行为与企业的非效率投资正相关,即高管腐败降低了投资效率;相对于非国有企业,国有企业高管腐败行为对企业投资效率的影响更显著;当企业高管具有政治背景时,其腐败行为对企业投资效率的影响更大。

关键词：高管腐败企业投资效率产权性质高管政治背景

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审计师特征、审计质量与审计师运营效率研究

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审计与经济研究 2012年第5期27卷 20-33页

作者：刘明辉王扬东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

应用数据包络分析法(DEA)对"十一五"期间我国审计师运营效率进行计量与评价,在此基础上对影响审计师运营效率的特征因素进行了实证检验。研究发现,"十一五"期间,我国审计师整体运营效率水平不高,但呈逐年上升趋势... 详细信息

应用数据包络分析法(DEA)对"十一五"期间我国审计师运营效率进行计量与评价,在此基础上对影响审计师运营效率的特征因素进行了实证检验。研究发现,"十一五"期间,我国审计师整体运营效率水平不高,但呈逐年上升趋势。国际"四大"会计师事务所运营效率明显高于国内事务所,但两者之间的差距正逐年缩小。审计师组织特征、经济特征、技术特征和人力资源特征对其运营效率有显著的影响,审计质量与审计师运营效率显著负相关。由此表明,目前我国实施"做大做强"战略所采取的各项措施,有利于审计师运营效率的提高,应继续贯彻实施包括提高定价、向特殊合伙制转变等一系列手段和措施。

关键词：审计师特征审计质量审计师运营效率数据包络分析审计师组织审计师组织效率审计师行业专长

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上市公司对非股东利益相关者的贡献——自愿披露的决定因素与价值相关性

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财经问题研究 2012年第2期 40-49页

作者：方红星金韵韵东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

本文基于利益相关者理论,选取上海证券交易所2008—2009年年度报告中披露社会贡献值的公司作为样本,实证检验该自愿披露行为的影响因素以及对非股东利益相关者的贡献值是否具有增量价值相关性。经验证据表明:规模较大,盈利水平较高,公... 详细信息

本文基于利益相关者理论,选取上海证券交易所2008—2009年年度报告中披露社会贡献值的公司作为样本,实证检验该自愿披露行为的影响因素以及对非股东利益相关者的贡献值是否具有增量价值相关性。经验证据表明:规模较大,盈利水平较高,公司治理水平较高的上市公司更倾向于披露社会贡献值;投资者能够积极地看待公司对非股东利益相关者的贡献,该贡献值与股价显著正相关;当公司的盈利超过市场平均水平时,投资者对非股东利益相关者贡献值的关注程度会有所提高。

关键词：利益相关者信息披露自愿披露价值相关性

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自愿披露、强制披露与资本市场定价效率

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经济管理 2019年第1期41卷 156-173页

作者：方红星楚有为东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

本文利用股价同步性来表征资本市场定价效率,选取内部控制审计报告自愿披露和强制披露两种制度并存期间的上市公司数据,围绕不同信息披露制度对资本市场定价效率的影响进行了理论分析和实证检验。研究发现,在两种披露制度并存期间,自愿... 详细信息

本文利用股价同步性来表征资本市场定价效率,选取内部控制审计报告自愿披露和强制披露两种制度并存期间的上市公司数据,围绕不同信息披露制度对资本市场定价效率的影响进行了理论分析和实证检验。研究发现,在两种披露制度并存期间,自愿披露内部控制审计报告有助于公司特质信息融入股票价格,从而提升了资本市场定价效率;强制披露内部控制审计报告并没有增加股价所反映的特质信息。本文的研究结果除了印证自愿信息披露能够提高资本市场定价效率之外,还在一定程度上表明,自愿信息披露与强制信息披露对资本市场定价效率作用效果存在差异。

关键词：自愿信息披露强制信息披露内部控制审计报告股价同步性定价效率

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内部控制缺陷整改后企业高管腐败程度降低了吗?——基于高管隐性和显性腐败双重视角的实证分析

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财经理论与实践 2020年第3期41卷 79-87页

作者：池国华朱俊卿郭芮佳邹威东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

以内部控制缺陷的动态整改为切入点,以2007-2017年上市公司为研究样本,实证检验内部控制缺陷发生整改和整改及时性对高管隐性和显性腐败的影响,并区分缺陷认定标准严格程度与缺陷异质性做了进一步分析。结果表明:相比未整改公司,整改公... 详细信息

以内部控制缺陷的动态整改为切入点,以2007-2017年上市公司为研究样本,实证检验内部控制缺陷发生整改和整改及时性对高管隐性和显性腐败的影响,并区分缺陷认定标准严格程度与缺陷异质性做了进一步分析。结果表明:相比未整改公司,整改公司的高管隐性腐败程度更低,但显性腐败程度短期内没有明显变化;整改所耗时间越长,隐性腐败程度增长越快,显性腐败的发生概率越高;仅在内部控制缺陷认定标准较为宽松以及存在公司层面内控缺陷的样本中,内控缺陷整改前后,高管腐败程度才有明显变化。

关键词：内部控制缺陷整改内部控制缺陷认定标准内部控制缺陷异质性隐性腐败显性腐败

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非国有大股东影响国企审计师选择吗?

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审计与经济研究 2019年第2期34卷 19-30页

作者：马勇王满马影彭博东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心辽宁大连116025

以1999—2016年A股国有上市公司为研究样本,检验了非国有大股东对国企审计师选择的影响,研究发现,非国有大股东降低了国企选择本地小所的概率,发挥了治理效应;非国有大股东相对力量越强,其治理效应发挥得越充分,对国企选择本地小所的抑... 详细信息

以1999—2016年A股国有上市公司为研究样本,检验了非国有大股东对国企审计师选择的影响,研究发现,非国有大股东降低了国企选择本地小所的概率,发挥了治理效应;非国有大股东相对力量越强,其治理效应发挥得越充分,对国企选择本地小所的抑制作用越明显;此外,非国有大股东对审计师选择的影响在地方国企和竞争性国企中体现得更加明显。进一步研究发现,非国有大股东提升了公司的审计质量。

关键词：非国有大股东审计师选择治理效应混合所有制改革审计意见审计质量审计费用

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预防性监管影响审计师决策了吗?——基于中注协年报审计监管约谈的证据

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郑州大学学报（哲学社会科学版） 2019年第4期52卷 64-69,159页

作者：莫冬燕赵敏东北财经大学会计学院中国内部控制研究中心辽宁大连116025

中注协年报审计监管约谈机制对审计师决策产生了显著影响,审计师被中注协约谈后显著增加了其审计费用,但出具非标准审计意见的概率并未明显提高。此外,被约谈事务所审计费用变动越大,出具非标准审计意见的概率越高。这意味着面对预防性... 详细信息

中注协年报审计监管约谈机制对审计师决策产生了显著影响,审计师被中注协约谈后显著增加了其审计费用,但出具非标准审计意见的概率并未明显提高。此外,被约谈事务所审计费用变动越大,出具非标准审计意见的概率越高。这意味着面对预防性监管带来的高风险,审计师倾向于选择收取审计风险溢价转移风险,但当发现审计风险超过审计费用所能消化的限值时则会通过出具非标准审计意见来规避风险。中注协应加强审计跟踪,形成对年报审计事前事中事后的全流程监管机制,同时加强对上市公司审计费用披露的管理,统一信息披露形式,加大对审计费用披露不规范的惩处力度。

关键词：预防性监管审计师决策中注协约谈审计费用非标准审计意见

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内部控制的有效性与效率：比较与启示

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财务与会计 2013年第12期 66-67页

作者：孙光国李冰慧东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心

我国对于内部控制的评价或审计是围绕“有效性”展开的，无论是≤企业内部控制评价指引》还是《企业内部控制审计指引》，都要求对企业内部控制的有效性进行评价和发表审计意见。而一直以来，理论界对于内部控制的评价是采用“有效性”... 详细信息

我国对于内部控制的评价或审计是围绕“有效性”展开的，无论是≤企业内部控制评价指引》还是《企业内部控制审计指引》，都要求对企业内部控制的有效性进行评价和发表审计意见。而一直以来，理论界对于内部控制的评价是采用“有效性”还慰效率”颇有争议。本文从概念界定、控制内容、评价角度等对两者进行比较，并就我国在内部控制评价方面的选择提出建议。

关键词：内部控制审计有效性效率内部控制评价企业内部控制审计意见控制内容理论界

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国有企业党组织“把方向”能有效抑制财务舞弊吗?——基于“讨论前置”机制的准自然实验

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中国软科学 2022年第1期 182-192页

作者：陈艳张武洲东北财经大学会计学院辽宁大连116025 中国内部控制研究中心辽宁大连116025

国有企业党建是"十四五"时期国有企业公司治理改革的重要突破口。以A股上市公司为研究对象,运用准自然实验的方法,采取双重差分模型研究了"讨论前置"的党组织参与公司治理机制对财务舞弊的作用机理。研究发现,党组... 详细信息

国有企业党建是"十四五"时期国有企业公司治理改革的重要突破口。以A股上市公司为研究对象,运用准自然实验的方法,采取双重差分模型研究了"讨论前置"的党组织参与公司治理机制对财务舞弊的作用机理。研究发现,党组织以"组织嵌入"方式参与公司治理后,"讨论前置"决策机制从决策原则与决策程序上完善了国有企业公司治理机制,对国有企业财务舞弊行为发挥了良好的抑制作用,体现了党组织发挥"把方向,管大局,保落实"的重要作用。进一步研究发现,"双向进入"的组织形式有助于党组织与董事会、管理层达成共识,增强了"讨论前置"决策后续的执行效率,并且董事持股比例较高与设有审计委员会的国有企业对"讨论前置"机制起到了关键协同治理的作用,对财务舞弊行为的抑制作用更加显著。

关键词：党组织参与公司治理讨论前置财务舞弊

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