检索结果-内蒙古大学图书馆

论风险导向的内部审计理论与实务——通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向

审计研究 2004年第2期 86-88页

作者：王晓霞孙坤张宜霞东北财经大学会计学院 116025

按照国际内部审计师协会 (IIA)的建议 ,2 0 0 2年 1月 1日开始实施的《内部审计实务标准》 ,将机构的内部审计工作导向了风险审计的轨道 ,这一系统性的改变 ,必将会使内部审计工作职能更好地发挥作用 ,以满足机构经营管理的需要。风险... 详细信息

按照国际内部审计师协会 (IIA)的建议 ,2 0 0 2年 1月 1日开始实施的《内部审计实务标准》 ,将机构的内部审计工作导向了风险审计的轨道 ,这一系统性的改变 ,必将会使内部审计工作职能更好地发挥作用 ,以满足机构经营管理的需要。风险导向审计就影响组织目标实现的各种系统风险和非系统风险 ,对内部控制设计是否健全、关键的控制点、执行是否有效、控制薄弱的环节、治理和改进措施的可行性等提出认定。

关键词：内部审计理论风险管理目标风险管理原则首席审计师风险导向

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行政事业单位内部控制的基本假设重构——对公共受托责任视角的突破和整合

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财政研究 2019年第3期35卷 104-114页

作者：刘玉廷武威东北财经大学会计学院会计系东北财经大学会计学院深圳市融智内部控制研究院

行政事业单位内部控制的基本假设可以总结为主体假设、客体假设和手段假设。以"经济人"假设和"复杂人"假设为核心的内部控制基本假设体系,难以突破公共受托责任视角研究的局限性。以方法论意义上的理性主义假设、... 详细信息

行政事业单位内部控制的基本假设可以总结为主体假设、客体假设和手段假设。以"经济人"假设和"复杂人"假设为核心的内部控制基本假设体系,难以突破公共受托责任视角研究的局限性。以方法论意义上的理性主义假设、不确定性假设、信息运用假设为核心的单位内部控制基本假设体系的重构,则提供了拓展思路,并为单位内部控制的本质、目标、建设内容等研究提供了相关启示,为构建具有中国特色的行政事业单位内部控制理论框架奠定了基础。

关键词：行政事业单位内部控制基本假设公共受托责任

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分析师预测质量影响了债务融资成本吗?--来自我国上市公司的经验证据

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金融评论 2018年第2期10卷 56-72,124页

作者：黄波王满于浩洋东北财经大学会计学院东北财经大学会计学院中国内部控制研究中心

基于信息不对称理论,本文以2002-2016年我国A股非金融行业上市公司为样本,实证研究了分析师预测质量对债务融资成本的影响以及审计质量和机构投资者持股对两者关系的调节作用。研究发现,分析师预测质量与债务融资成本显著负相关,在控制... 详细信息

基于信息不对称理论,本文以2002-2016年我国A股非金融行业上市公司为样本,实证研究了分析师预测质量对债务融资成本的影响以及审计质量和机构投资者持股对两者关系的调节作用。研究发现,分析师预测质量与债务融资成本显著负相关,在控制内生性问题后,该结论依然成立;高的审计质量和机构投资者持股减弱了分析师预测质量与债务融资成本的负相关关系。研究结论表明,分析师预测质量传递了有关公司信息环境优劣的信号,债权人可以以之为参考进行债务定价决策。

关键词：分析师预测质量债务融资成本审计质量机构投资者持股

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基于内部控制视角谈《事业单位财务规则》修订

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财务与会计 2019年第23期 12-16页

作者：唐大鹏赵笑语冯婉昕东北财经大学会计学院审计系中国内部控制研究中心东北财经大学会计学院

近年来,随着法规政策环境的不断变化和现代信息技术的不断涌现,2012年修订的《事业单位财务规则》已经与国家治理和依法治国的要求无法完全契合。本文从内部控制这一防范化解风险视角下岗位职责分工和业务流程控制的管理会计方法论出发... 详细信息

近年来,随着法规政策环境的不断变化和现代信息技术的不断涌现,2012年修订的《事业单位财务规则》已经与国家治理和依法治国的要求无法完全契合。本文从内部控制这一防范化解风险视角下岗位职责分工和业务流程控制的管理会计方法论出发,以相关法律法规政策文件和事业单位内部控制实践为依据,从合规性和效率性两个维度对《事业单位财务规则》提出关于预算资金的流量管理、国有资产的存量管理、财务报告的信息管理三个方面的修订建议。

关键词：事业单位财务规则内部控制法律法规政策文件

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我国内部控制研究新方向:基于财务报告可靠性目标

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中国注册会计师 2011年第8期 88-92页

作者：孙光国莫冬燕东北财经大学会计学院

本文以我国10年来《会计研究》、《审计研究》刊物上所发表的有关内部控制研究文献作为对象,通过统计分析方法系统总结我国内部控制研究的选题、关注点及其研究思想的演变路径等问题,结果发现,内部控制的研究主线主要有三条:内部控制信... 详细信息

本文以我国10年来《会计研究》、《审计研究》刊物上所发表的有关内部控制研究文献作为对象,通过统计分析方法系统总结我国内部控制研究的选题、关注点及其研究思想的演变路径等问题,结果发现,内部控制的研究主线主要有三条:内部控制信息披露和评价是内部控制实务研究的一条主线;企业风险管理和公司治理是继内部控制框架之后内部控制演变的另一条线索;逐步将内部控制目标集中在保证财务报告的可靠性上则是与其他两条主线不同的研究发展新道路。最后,文章阐述了基于财务报告可靠性目标视角对内部控制研究的意义和研究现状,并对今后基于财务报告可靠性目标的内部控制研究方法、侧重点等进行了思考与探索。

关键词：内部控制研究主线财务报告可靠性

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关于强化我国企业内部控制的研究

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财务与会计 2002年第10期 20-22页

作者：谷祺樊子君东北财经大学会计学院

一、内部控制内容及目标在我国,对内部控制比较权威的表述有两种:一是中注协在1997年实施的《独立审计具体准则第九号一内部控制与审计风险》中称内部控制为'被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发... 详细信息

一、内部控制内容及目标在我国,对内部控制比较权威的表述有两种:一是中注协在1997年实施的《独立审计具体准则第九号一内部控制与审计风险》中称内部控制为'被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序','包括控制环境、会计制度和控制程序'.

关键词：企业内部控制中国公司治理结构控制环境

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现代公司治理环境下如何建立内部审计体系

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财务与会计 2008年第5期 33-34页

作者：傅胜东北财经大学会计学院

现代公司治理环境下，内部审计必须面对两方面的挑战：一是源自“公司治理”需求的挑战，使得内部审计功能不仅限于对企业管理层负责，同时承担了对股东和利益相关者以至外部社会的受托责任；二是源自“内部控制”完善的挑战，使得内部... 详细信息

现代公司治理环境下，内部审计必须面对两方面的挑战：一是源自“公司治理”需求的挑战，使得内部审计功能不仅限于对企业管理层负责，同时承担了对股东和利益相关者以至外部社会的受托责任；二是源自“内部控制”完善的挑战，使得内部审计时象不仅限于财务方面，而是向更多的管理领域延伸。基于此，一个系统的、适用于现代公司治理环境的内部审计新体系就应包括内部审计机构设置，人员素质、职能和工作内容等方面。

关键词：内部审计体系治理环境现代公司 “公司治理” 审计机构设置企业管理层利益相关者审计功能

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新时代审计高等教育质量评价框架研究

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财会通讯（上） 2019年第12期 45-49页

作者：李倩文陈邑早东北财经大学会计学院

2018年,中共中央成立审计委员会,对审计实务人员的从业标准提出了更高的要求,与此对应,审计人才的培养也需要有更高的目标。新时代下,当前从事审计研究的学者积极响应党组织号召,结合新时代背景要求在审计基础理论和审计方法创新层面提... 详细信息

2018年,中共中央成立审计委员会,对审计实务人员的从业标准提出了更高的要求,与此对应,审计人才的培养也需要有更高的目标。新时代下,当前从事审计研究的学者积极响应党组织号召,结合新时代背景要求在审计基础理论和审计方法创新层面提出了相应建议,但却缺乏对审计教育质量效果的应有关注。本文首先基于文献梳理,从理论和实践层面论证新时代背景下探讨审计教育质量评价问题的必要性;其次,结合院校影响理论,从输入性、过程性、结果性三个维度构建审计基本教育质量评价框架,并以此为基础,从新时代孕育而出的新的思想、新技术角度,构建新时代审计教育质量的评价指标框架,并对其未来应用提出相应建议与展望,以资借鉴。

关键词：新时代审计教育质量院校影响理论评价框架

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完善财会信息披露是强化财会监督的根本

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财务与会计 2020年第14期 4-6页

作者：张先治东北财经大学会计学院

监督是治理结构的重要组成部分,无论是国家治理还是企业单位治理都离不开监督。监督涉及法律监督、行政监督、经济监督、社会监督等。在社会主义市场经济条件下,经济监督的地位越来越重要、作用范围越来越广泛。而经济越发展,会计越重要... 详细信息

监督是治理结构的重要组成部分,无论是国家治理还是企业单位治理都离不开监督。监督涉及法律监督、行政监督、经济监督、社会监督等。在社会主义市场经济条件下,经济监督的地位越来越重要、作用范围越来越广泛。而经济越发展,会计越重要,因此,财会监督在经济监督及整个国家监督体系中也越来越重要,它与审计监督、统计监督等共同构成国家经济监督体系的重要组成部分。

关键词：审计监督财会信息财会监督经济监督体系行政监督治理结构统计监督国家监督体系

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KPMG的BMP浅析

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会计之友 2006年第07S期 79-80页

作者：张宜霞东北财经大学会计学院

经营风险计量程序(BMP)是毕马威(KPMG)提出的一种现代风险导向审计方法,它包括战略分析、经营过程分析、风险评估、经营计量和持续改进五个要素,构建了一个包括八个要素的客户经营模型作为战略系统决策的框架。

关键词： BMP 风险导向审计方法经营过程风险计量风险评估持续改进系统决策经营模型毕马威客户

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