检索结果-内蒙古大学图书馆

证券市场导报 2020年第10期 47-59页

作者：姜英兵李星辰崔广慧东北财经大学会计学院辽宁大连116025

供应链企业之间存在信息不对称,企业通过分类转移操纵核心盈余会影响供应商和客户对企业盈利持续性的判断,进而影响对企业的商业信用政策。本文以2009―2018年A股上市公司为样本,发现企业分类转移程度越高,供应商对企业的商业信用供给越... 详细信息

供应链企业之间存在信息不对称,企业通过分类转移操纵核心盈余会影响供应商和客户对企业盈利持续性的判断,进而影响对企业的商业信用政策。本文以2009―2018年A股上市公司为样本,发现企业分类转移程度越高,供应商对企业的商业信用供给越多,客户对企业的商业信用占用越多。进一步研究发现:在非国有企业中,分类转移对客户占用企业商业信用的边际影响更大,但产权性质的异质性不影响分类转移对供应商商业信用供给的边际作用;分类转移对供应商和客户商业信用的影响在“四大”提供外部审计的企业不再显著;高质量内部控制和分析师跟踪只影响分类转移对供应商商业信用供给的作用。本文丰富和拓展了商业信用影响因素和分类转移经济后果的研究,对供应商和客户合理制定商业信用政策具有启示意义,为监管部门加强对分类转移盈余管理的监管提供了经验证据。

关键词：分类转移商业信用产权性质外部监督内部控制

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员工股权激励与内部控制质量

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审计与经济研究 2019年第2期34卷 54-66页

作者：于雅萍姜英兵东北财经大学会计学院辽宁大连116025

利用2008—2016年A股上市公司数据,考察员工股权激励对内部控制质量的影响。研究发现,员工股权激励与内部控制质量显著正相关;整体来看,股权激励计划的实施有助于提升企业内部控制质量。员工股权激励对内部控制质量的提升作用同时体现... 详细信息

利用2008—2016年A股上市公司数据,考察员工股权激励对内部控制质量的影响。研究发现,员工股权激励与内部控制质量显著正相关;整体来看,股权激励计划的实施有助于提升企业内部控制质量。员工股权激励对内部控制质量的提升作用同时体现在对内部控制要素和内部控制目标的影响上。具体而言,一方面员工股权激励能够促进控制环境、控制活动以及信息与沟通要素发挥作用,另一方面员工股权激励还有助于促进内部控制战略目标和经营目标的实现。进一步分析发现,员工股权激励对内部控制的促进作用在市场化水平更低、行业竞争程度更高的公司中更加显著。这说明,当企业面临的外部环境条件不利于企业实现股权激励计划设定的业绩目标时,激励对象可能会致力于改善公司的内部环境,通过促进内部控制质量的提升来为业绩目标的实现提供内部环境保障和内源动力。

关键词：员工股权激励内部控制质量市场化水平行业竞争程度财务报告质量盈余管理公司治理

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我国审计需求的异化及制度成因

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审计与经济研究 2011年第4期26卷 3-12页

作者：刘明辉王恩山东北财经大学会计学院辽宁大连116023

审计需求是影响审计市场乃至资本市场发展的重要因素。审计需求的异化现象在我国资本市场的特定时期或特定范围内显著存在,是高质量审计需求缺乏的表现。这种现象可分为审计需求的低质量偏好、审计需求的无所谓态度、审计需求的行政依... 详细信息

审计需求是影响审计市场乃至资本市场发展的重要因素。审计需求的异化现象在我国资本市场的特定时期或特定范围内显著存在,是高质量审计需求缺乏的表现。这种现象可分为审计需求的低质量偏好、审计需求的无所谓态度、审计需求的行政依赖三种。诱导审计需求产生异化的制度原因是股权表决中"资本多数决"原则实质性剥夺了中小股东的监督权;国有企业和政府存在难以割舍的荣辱与共的关系;新股发行资格的行政管制以及对虚假陈述的法律惩戒不足。抑制审计需求异化的制度改革主要是通过建立分类表决机制等确保外部股东的监督权,进一步阻隔政府和企业之间的产权联系,实行登记制等市场化的新股发行制度,通过集团诉讼等提高投资者参与虚假陈述法律诉讼的热情。

关键词：审计需求审计需求异化审计师选择审计市场制度股权表决

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董事会兼任经理层、审计需求与审计意见——从第一类代理成本角度

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财经问题研究 2017年第11期 65-72页

作者：郭林东北财经大学会计学院辽宁大连116025

随着董事会兼任经理层的比例在我国上市公司董事会层面逐年攀升,经理层与股东之间的代理问题逐渐凸显,基于此,本文实证检验了董事会兼任经理比例与审计师选择、审计意见之间的关系。研究发现:首先,兼任比例与代理成本、高质量审计需求成... 详细信息

随着董事会兼任经理层的比例在我国上市公司董事会层面逐年攀升,经理层与股东之间的代理问题逐渐凸显,基于此,本文实证检验了董事会兼任经理比例与审计师选择、审计意见之间的关系。研究发现:首先,兼任比例与代理成本、高质量审计需求成倒U型关系,进一步研究发现,上市公司能够识别审计师的质量,对本土大所的品牌认同度不高;其次,我国整个审计市场的质量偏低,还不能发挥应有的监督作用,尤其是本土大所可能存在与经理层合谋行为,出具有利于经理层的审计意见欺骗外部投资者。

关键词：董事会兼任经理层审计需求审计意见外部投资者代理成本

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CEO权力强度、内部控制与创业板上市公司盈利预测质量

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审计与经济研究 2018年第5期33卷 46-54页

作者：陈国辉伊闽南东北财经大学会计学院辽宁大连116025

以2012—2016年发布业绩预测公告的创业板上市公司为样本,采用回归分析法,分析了创业板上市公司的盈利预测质量是否会受到CEO权力强度的影响,以及内部控制质量和产权性质对两者关系的调节作用。研究发现,CEO权力强度与盈利预测质量呈显... 详细信息

以2012—2016年发布业绩预测公告的创业板上市公司为样本,采用回归分析法,分析了创业板上市公司的盈利预测质量是否会受到CEO权力强度的影响,以及内部控制质量和产权性质对两者关系的调节作用。研究发现,CEO权力强度与盈利预测质量呈显著负相关关系,高质量内部控制整体上能够显著抑制CEO权力强度对于盈余预测质量的负面影响。进一步研究发现,即使在CEO权力较大的样本区间内,内部控制在保证会计信息质量方面依然有效。在多重委托代理关系下,国有产权性质强化了CEO权力强度对于盈利预测质量的负面影响。

关键词： CEO权力强度内部控制质量产权性质盈利预测质量盈余管理会计信息质量公司治理

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会计师事务所合并后的整合效果研究——基于行业专门化视角

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财经问题研究 2017年第4期 82-90页

作者：李冰慧东北财经大学会计学院辽宁大连116025

笔者以2005—2012年间的23起会计师事务所合并案为研究对象。利用发生合并的会计师事务所前后审计的稳定客户为样本。探讨合并后会计师事务所行业专门化水平的变化及其对审计质量的影响,以期检验会计师事务所合并后的整合效果。研究发现... 详细信息

笔者以2005—2012年间的23起会计师事务所合并案为研究对象。利用发生合并的会计师事务所前后审计的稳定客户为样本。探讨合并后会计师事务所行业专门化水平的变化及其对审计质量的影响,以期检验会计师事务所合并后的整合效果。研究发现:(1)会计师事务所合并后行业组合份额衡量的行业专门化没有发生变化,而行业市场份额却得到了显著提升。进一步发现,不同合并策略下会计师事务所实施了差异化发展战略。(2)合并后会计师事务所的行业组合份额越高,越能抑制客户的盈余管理,但行业市场份额对盈余质量的影响不大,说明目前我国审计市场的行业专门化仍处于初期阶段,行业市场份额尚不能反映会计师事务所的审计经验和行业专门化水平,因此,采用行业组合份额衡量行业专门化水平更为合适。

关键词：会计师事务所合并整合效果行业专门化审计质量

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社保基金偿付能力风险理论分析与实证检验

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审计与经济研究 2012年第2期27卷 55-63页

作者：刘永泽唐大鹏东北财经大学会计学院辽宁大连116025

欧盟针对保险公司偿付能力实行的新政"Solvency Ⅱ"已经开始在欧盟范围内运行,由此掀起了全球商业保险与社会保险偿付能力风险的变革,以抵御国际金融危机给保险业带来的巨大威胁。我国社保基金管理由于在资金来源和运营管理... 详细信息

欧盟针对保险公司偿付能力实行的新政"Solvency Ⅱ"已经开始在欧盟范围内运行,由此掀起了全球商业保险与社会保险偿付能力风险的变革,以抵御国际金融危机给保险业带来的巨大威胁。我国社保基金管理由于在资金来源和运营管理上与欧盟国家存在很大区别,且国内学者还没有高度重视偿付能力风险问题。因此,从理论上对社保基金偿付能力风险进行概念界定,提出相关指标体系,并结合社保基金收入与支出的时间序列建立ARMA模型,对偿付能力风险进行预测具有重要意义。这对充实社保基金风险管理理论,为相关管理机构提供更加合理的偿付能力风险管理方法,保护全体参保人的权利,降低国家的财政压力有一定的帮助。

关键词：社保基金管理风险管理风险控制偿付能力风险社保基金偿付能力 ARMA模型

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社保基金持股信息的市场反应——基于中国资本市场数据

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审计与经济研究 2011年第5期26卷 3-13页

作者：刘永泽唐大鹏东北财经大学会计学院辽宁大连116025

在阐释社保基金及其投资情况和相关理论的基础上,采用超额收益法和多元回归分析法,分析我国资本市场对2009年四个季度和2010前两个季度公布的社保基金持股信息的反应。研究结果显示,资本市场对社保基金持股信息具有强烈的市场反应,被社... 详细信息

在阐释社保基金及其投资情况和相关理论的基础上,采用超额收益法和多元回归分析法,分析我国资本市场对2009年四个季度和2010前两个季度公布的社保基金持股信息的反应。研究结果显示,资本市场对社保基金持股信息具有强烈的市场反应,被社保基金持股的上市公司股价超额收益非常明显。造成这种现象的原因除了社保基金管理者对股市精准把握外,我国资本市场的效率不足、信息不对称及社会保险基金会计信息披露的缺陷也是重要原因。因此,我国应加强公司治理,提高资本市场效率,规范社保基金会计信息披露。

关键词：社保基金持股信息资本市场市场反应超额收益法多元回归分析法会计信息披露

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西方管理控制学派梳理与观点述评

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审计与经济研究 2012年第1期27卷 79-89页

作者：张先治顾水彬东北财经大学会计学院辽宁大连116025

梳理西方管理控制理论代表学派的各种观点,从管理控制理论学的历史基础与学科基础两个视角剖析各学派形成的根基,厘清各学派产生的基础与规律,呈现各学派的实质特征与优劣势,并在此基础上研究西方管理控制学派发展对我国的启示。

关键词：管理控制学派管理控制思想管理控制方式管理控制手段管理计划与控制

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审计师行业专长对研发活动盈余管理的监督效应

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商业研究 2018年第2期 89-97页

作者：楚有为东北财经大学会计学院辽宁大连116025

行业专长是审计师所具有的核心能力之一,具有行业专长的审计师具有更多行业知识和经验,有助于其发挥对研发活动中盈余管理的治理作用。本文以2008-2014年A股上市公司为研究对象,研究审计师行业专长对研发活动中盈余管理的监督效应,发现... 详细信息

行业专长是审计师所具有的核心能力之一,具有行业专长的审计师具有更多行业知识和经验,有助于其发挥对研发活动中盈余管理的治理作用。本文以2008-2014年A股上市公司为研究对象,研究审计师行业专长对研发活动中盈余管理的监督效应,发现具有行业专长的审计师能够有效抑制企业异常研发支出削减的真实盈余管理,具有行业专长的审计师客户更不可能将不满足资本化条件的研发支出进行资本化,抑制了会计政策选择的盈余管理。因此,具有行业专长审计师的外部治理效应对研发活动的管理具有重要的积极作用。

关键词：审计师行业专长盈余管理研发支出研发支出资本化

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