检索结果-内蒙古大学图书馆

财贸经济 2025年第3期46卷 5-22页

作者：刘行易平东北财经大学会计学院 116025 东北财经大学税务会计研究中心 116025

税收政策是各国政府调节经济的重要手段。本文基于股票市场反应与企业投资的双重视角,综合考察了税收政策的经济后果沿产业链对上游行业的溢出效应。借助固定资产加速折旧政策提供的研究机会,实证结果显示,在控制政策直接效应的基础上,... 详细信息

税收政策是各国政府调节经济的重要手段。本文基于股票市场反应与企业投资的双重视角,综合考察了税收政策的经济后果沿产业链对上游行业的溢出效应。借助固定资产加速折旧政策提供的研究机会,实证结果显示,在控制政策直接效应的基础上,与政策试点行业有着较强关联度的上游行业内企业,在政策宣告期间相比其他企业有着显著更高的股票累计超额回报。此外,这些企业在政策实施之后相比其他企业也有着显著更多的固定资产投资。这印证了税收政策在产业链上的溢出效应。进一步地,这种溢出效应主要发生在成长性较好、盈利能力较强以及竞争地位较高的企业。最后,拓展性检验发现,资本投资与劳动要素的互补性使得税收政策在产业链上的溢出效应同样体现在人力资本投资上。本文结论丰富了税收政策经济后果的相关学术文献,也对政策制定者和实务界更加全面而深入地认识税收改革的影响提供了启示。

关键词：税收政策产业链溢出效应股票市场反应投资

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中国研发加计扣除政策的评估——基于微观企业研发加计扣除数据的视角

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管理世界 2023年第6期39卷 34-50页

作者：刘行陈澈东北财经大学会计学院东北财经大学税务会计研究中心

研发加计扣除是政府激励企业创新的重要举措。通过手工搜集2500家中国上市公司数据，本文首次采用微观企业研发加计扣除数据大样本考察了研发加计扣除政策的实际运行效果。结果显示：（1）企业实际的研发加计扣除率为法定标准的67%，表... 详细信息

研发加计扣除是政府激励企业创新的重要举措。通过手工搜集2500家中国上市公司数据，本文首次采用微观企业研发加计扣除数据大样本考察了研发加计扣除政策的实际运行效果。结果显示：（1）企业实际的研发加计扣除率为法定标准的67%，表明企业尚有33%的研发支出未被税务部门认定。（2）上述发现主要源于税法对研发支出的认定口径较窄。高素质税务人员对研发支出的严格审查也是原因之一。但税务部门“放管服”改革可以显著提高企业研发被税务部门认定的比例。此外，相较而言，国有企业的研发加计扣除程度要低6.3%;有研发操纵嫌疑的企业研发加计扣除程度要低3.3%;而高新技术企业的研发加计扣除程度要高18.9%。（3）虽然税务部门未认定企业的全部研发支出，但其认定部分对创新产出的激励效果是未认定部分的26倍，表明税务部门具备筛选高质量研发的能力。进一步，税务人员素质越高，这一能力越强，且“放管服”改革在增加企业享受税收优惠力度的同时并未损害这一能力。不过，企业的研发操纵行为使得税务部门认定的研发支出质量下降，进而弱化了税务部门的这一能力。在中国着力推动以创新支撑经济高质量发展的战略背景下，结论具有重要的理论贡献与政策启示。

关键词：加计扣除研发创新税收激励

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消费税征收环节后移对企业的影响——来自股票市场的初步证据

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经济研究 2021年第3期56卷 100-115页

作者：刘行陈澈东北财经大学会计学院 116025 东北财经大学税务会计研究中心

采用事件研究方法,本文通过观察股票市场对"消费税征收从生产环节后移至批发/零售环节"的改革方案的反应,为消费税征收环节后移对企业的影响提供了初步证据。结果表明,相比未缴纳消费税的企业,缴纳消费税的企业在[-1,1]事件... 详细信息

采用事件研究方法,本文通过观察股票市场对"消费税征收从生产环节后移至批发/零售环节"的改革方案的反应,为消费税征收环节后移对企业的影响提供了初步证据。结果表明,相比未缴纳消费税的企业,缴纳消费税的企业在[-1,1]事件窗口期的股票市值下降了约0.8%。这与消费税征收环节后移会提高消费税税基,降低消费者需求,负面影响企业业绩的预期一致。进一步,消费税征收环节后移对消费税缴纳比例较高、产品需求价格弹性较大、所销售的消费品采用从价定率和复合计税方法(相较于从量定额计税方法)的企业影响程度更大。此外,本文还识别了消费税征收环节后移之后潜在的消费税纳税义务人,发现这些企业的股票市值也在显著下降。本文结论有两点启示:(1)消费税征收环节后移的同时可以适度且差异化地降低消费税税率;(2)消费税征收环节的后移会改变行业内的市场结构,加剧行业分化。

关键词：消费税征收环节后移税收改革企业价值事件研究

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投资者真的不能对会计-税收差异正确定价吗——基于加速折旧税收优惠政策的考察

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会计研究 2023年第1期 92-107页

作者：刘行赵弈超东北财经大学会计学院/税务会计研究中心 116025

虽然会税差异被认为有丰富的信息含量,但众多研究发现投资者对会税差异存在错误定价.本文以中国2014年开始实施的固定资产加速折旧政策为切入点,考察了如下问题:当企业因加速折旧的税收优惠政策而外生地产生一项暂时性会税差异,且该项... 详细信息

虽然会税差异被认为有丰富的信息含量,但众多研究发现投资者对会税差异存在错误定价.本文以中国2014年开始实施的固定资产加速折旧政策为切入点,考察了如下问题:当企业因加速折旧的税收优惠政策而外生地产生一项暂时性会税差异,且该项暂时性差异能够被投资者清楚了解时,投资者是否还会对它错误定价?实证显示:首先,加速折旧政策产生的暂时性差异和其他暂时性差异均具有信息含量.其次,投资者对加速折旧政策产生的暂时性差异予以了正确定价,而对其他暂时性差异存在错误定价.最后,积极的机构投资者和分析师可以促进投资者对前者的正确定价,但却无法缓解投资者对后者的错误定价.本文研究表明,投资者并非总是对会税差异错误定价,当我们对会税差异的具体构成进行分解、且能有效控制计量误差时,会对会税差异的定价问题有截然不同的发现.

关键词：会税差异暂时性差异资产定价市场异象加速折旧

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企业税负的动态调整:产权视角的研究

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会计与经济研究 2023年第1期37卷 47-64页

作者：刘行赵弈超东北财经大学会计学院辽宁大连116025 东北财经大学税务会计研究中心辽宁大连116025

文章以2008-2019年中国A股上市公司为样本,从企业税负动态调整视角探究国有产权对企业税务决策的影响以及作用机制。研究发现,相比非国有企业,国有企业向目标税负水平的调整速度显著更慢。异质性分析发现,在国有企业受控股股东干预程度... 详细信息

文章以2008-2019年中国A股上市公司为样本,从企业税负动态调整视角探究国有产权对企业税务决策的影响以及作用机制。研究发现,相比非国有企业,国有企业向目标税负水平的调整速度显著更慢。异质性分析发现,在国有企业受控股股东干预程度更大(表现为地方政府控制、控股股东委派的董事比例更高、控股股东持股比例更高、承担政策性负担更多的国有企业)或政府干预企业税务决策的动机更强(表现为位于税收征管强度更大、税收任务更重、所得税收入占预算收入比重更高地区的国有企业)时,国有企业与非国有企业税负动态调整速度的差异更为显著。经济后果检验发现,国有企业与非国有企业税负调整速度的提高均能提升企业价值,这意味着较慢的税负调整速度可能是低效率的表现。文章从税负动态调整的视角丰富了国有产权影响企业税负的相关文献,并为持续深化国有企业改革提供了有益借鉴。

关键词：企业税负税负动态调整国有产权政府干预企业价值

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公众公司财务报告的披露、分析与解释机制

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会计研究 2005年第4期 30-35,94页

作者：方红星东北财经大学财务与会计研究中心

本文旨在研究公众公司财务报告的披露、分析与解释机制。以披露为基础的财务报告架构要想有效地发挥其功效, 必须做到两点第一, 必须要披露财务报告; 第二, 使用者应该有效地使用所披露的财务报告。前者通过公众公司财务报告披露机制完... 详细信息

本文旨在研究公众公司财务报告的披露、分析与解释机制。以披露为基础的财务报告架构要想有效地发挥其功效, 必须做到两点第一, 必须要披露财务报告; 第二, 使用者应该有效地使用所披露的财务报告。前者通过公众公司财务报告披露机制完成, 其中披露规则和披露过程是关键; 后者则需要借助公众公司财务报告的分析与解释机制, 主要包括证券分析师、评级机构等中介服务机构功能的发挥。本文对这些机制和要件分别进行了理论探究和制度分析, 并在此基础上针对中国相关机制的现状和问题进行剖析, 得出一些有益的启示和改进的建议。

关键词：财务报告公众公司解释机制证券分析师披露机制披露规则机构功能中介服务评级机构制度分析使用者剖析

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基于投资者需求的上市公司内部控制实证分析

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会计研究 2004年第12期 55-61页

作者：张先治张晓东东北财经大学财务与会计研究中心 116025

内部控制理论发展与内部控制需求紧密相关。目前 ,国外对内部控制的研究往往站在管理者需求和监管者需求的角度进行 ,我国对内部控制的研究则通常站在监管者角度进行。本文站在投资者需求的角度 ,采用实证分析方法探索我国内部控制理论... 详细信息

内部控制理论发展与内部控制需求紧密相关。目前 ,国外对内部控制的研究往往站在管理者需求和监管者需求的角度进行 ,我国对内部控制的研究则通常站在监管者角度进行。本文站在投资者需求的角度 ,采用实证分析方法探索我国内部控制理论与方法的现状及发展。实证研究表明 :投资者对上市公司内部控制有着较强的需求 ;投资者对内部管理控制和内部会计控制需求呈现出层次性。重视投资者对内部控制的需求 ,协调内部管理控制与内部会计控制 ,建立以管理控制为主导的内部控制系统是我国内部控制发展的方向。

关键词：投资者内部控制理论需求监管者内部管理控制上市公司内部会计控制角度中国主导

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我国国有企业资产流失问题的经验研究

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统计研究 2004年第3期21卷 29-33页

作者：任海松叶龙东北财经大学财务与会计研究中心

The paper conducts experimental research of asset drain in the process of bankruptcy by analyzing the relevant data of state owned bankrupt enterprises, and re explains the problem of asset drain in the process of sta... 详细信息

关键词：国有企业资产流失债权损失职工安置回归方程中国

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会计信息披露方式的经济学思考

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会计研究 2004年第8期 51-56页

作者：陈艳东北财经大学财务与会计研究中心 116023

本文从经济学观点出发 ,剖析了会计信息披露方式的两种不同观点 :自愿性披露和强制性披露。代理理论、信号理论和资本市场的竞争性支持着会计信息的自愿性披露 ;而市场失灵和市场可能会背离社会目标则需要强制性披露来防止出现会计信息... 详细信息

本文从经济学观点出发 ,剖析了会计信息披露方式的两种不同观点 :自愿性披露和强制性披露。代理理论、信号理论和资本市场的竞争性支持着会计信息的自愿性披露 ;而市场失灵和市场可能会背离社会目标则需要强制性披露来防止出现会计信息的供给不足和垄断性定价。显然 ,主张自愿性和强制性会计信息披露的观点代表了两种极端情况 ,各自具有一定的优势和劣势。笔者认为 ,信息披露方式应该朝着强制性披露与自愿性披露相结合的方向发展 ,而如何寻求两者结合的契合点 ,如何适度地披露会计信息 ,则成为目前亟需解决的问题。

关键词：会计信息披露经济学思考自愿性披露原则强制性披露原则适度披露原则

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制度竞争、路径依赖与财务报告架构的演化

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会计研究 2004年第1期 76-81页

作者：方红星东北财经大学财务与会计研究中心 116025

本文旨在透过制度变迁理论和演化经济学的视角,以美国为例分析公众公司财务报告架构演化的历史轨迹和内在逻辑,从中发现制度竞争对财务报告架构演化的显著作用和潜在意义,同时凸现财务报告架构演化过程中显著的路径依赖特性,并以此为基... 详细信息

本文旨在透过制度变迁理论和演化经济学的视角,以美国为例分析公众公司财务报告架构演化的历史轨迹和内在逻辑,从中发现制度竞争对财务报告架构演化的显著作用和潜在意义,同时凸现财务报告架构演化过程中显著的路径依赖特性,并以此为基础就世界范围内、尤其是我国财务报告架构的演化做出若干推论和展望。

关键词：制度竞争路径依赖财务报告架构资本市场管辖竞争管制竞争美国会计准则

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