检索结果-内蒙古大学图书馆

数量经济技术经济研究 2024年第9期41卷 71-91页

作者：田彬彬张欢杨健鹏中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学税收治理研究中心厦门大学经济学院

避税动机是企业间关联交易产生的重要原因,但如何构建两者的直接关系是已有研究的难点。中国的消费税在税制设计上采取了生产环节单一征税的模式,而通过关联交易进行转让定价操作是该模式下避税的唯一方式。本文利用2015年消费税税目调... 详细信息

避税动机是企业间关联交易产生的重要原因,但如何构建两者的直接关系是已有研究的难点。中国的消费税在税制设计上采取了生产环节单一征税的模式,而通过关联交易进行转让定价操作是该模式下避税的唯一方式。本文利用2015年消费税税目调整的外生冲击,考察了中国上市公司进行关联交易的避税动机。研究结果显示,与消费税非涉税企业相比,当企业成为消费税涉税企业之后,其流出型商品类关联交易规模出现了显著提升,但对流入型商品类关联交易、非商品类关联交易则没有影响,这符合消费税在生产环节征收的特征。此外,研究还发现,关联交易主要集中在母子公司之间,这同样契合利润在集团内部流转的逻辑。最后,在涉税信息稽核、内部治理水平以及外部监管能力等多个维度,研究结论存在明显的异质性。本文的研究对我国当前消费税体制改革和税制改革具有重要的启示。

关键词：税制设计避税消费税关联交易

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税收大数据服务国家治理的逻辑与路径

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人民论坛 2022年第8期 66-69页

作者：田彬彬中南财经政法大学财政税务学院、税收治理研究中心

税收大数据作为政务数据中的重要组成部分,具有数据准确、覆盖全面、记录详细等特点,能够及时反映经济动态变化,并在提升税收监管精度、助力税收政策落地以及服务经济运行研判等多个维度,充分展现了提升治理效率的潜力。在未来,税收大... 详细信息

税收大数据作为政务数据中的重要组成部分,具有数据准确、覆盖全面、记录详细等特点,能够及时反映经济动态变化,并在提升税收监管精度、助力税收政策落地以及服务经济运行研判等多个维度,充分展现了提升治理效率的潜力。在未来,税收大数据应着重强化数据标准化、部门间数据共享、数据分析以及数据安全等方面的建设,以进一步提升其服务国家治理的能力。

关键词：税收大数据国家治理税收监管宏观经济

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合并征管、信息获取与企业实际税负

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世界经济 2022年第12期45卷 153-174页

作者：田彬彬余白雪叶菁菁中南财经政法大学财政税务学院税收治理研究中心西南财经大学经济与管理研究院 611130

税种的合并征管能够发挥信息的交叉稽核机制,增加涉税信息获取,进而有利于税收征管效率的提升。本文基于2008-2011年全国税收调查数据,以2009年企业所得税征管范围的调整为政策背景,对上述逻辑进行了检验。研究发现,在征管范围合并后企... 详细信息

税种的合并征管能够发挥信息的交叉稽核机制,增加涉税信息获取,进而有利于税收征管效率的提升。本文基于2008-2011年全国税收调查数据,以2009年企业所得税征管范围的调整为政策背景,对上述逻辑进行了检验。研究发现,在征管范围合并后企业对应税种的实际税率平均提高了约10%。上述效应在信息不对称程度较高的行业、在企业所得税实行查账征收的企业中更为显著,这支持了合并征管促进信息获取的理论机制。通过进一步的检验,文章排除了征管部门的策略性征税行为,并发现合并征管降低企业享受税收优惠的营业额、增加企业查补税额的机制性证据。本文的研究对中国未来税收征管体制的改革提供了有益启示。

关键词：合并征管信息交叉稽核实际税率

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税收任务、征管裁量权与税收优惠落地

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经济研究 2024年第8期59卷 57-76页

作者：田彬彬张欢林超李文健中南财经政法大学财政税务学院 430073 中南财经政法大学税收治理研究中心 430073 中国人民大学财政金融学院 100872 浙江大学经济学院 310058

税收优惠是否落地直接关系到减税政策的有效性,是税制体系设计需要考虑的重要问题。已有研究着重从企业层面讨论了影响优惠落地的因素,忽视了税务部门行为激励的潜在影响。本文的研究基于政治经济学视角,从税收任务这一我国税务部门的... 详细信息

税收优惠是否落地直接关系到减税政策的有效性,是税制体系设计需要考虑的重要问题。已有研究着重从企业层面讨论了影响优惠落地的因素,忽视了税务部门行为激励的潜在影响。本文的研究基于政治经济学视角,从税收任务这一我国税务部门的核心激励机制入手,讨论其对税收优惠落地的影响。在理论分析的基础上,本文基于2008—2015年间全国层面的宏微观数据,以小微企业所得税税收优惠作为主要的优惠政策背景,从实证层面考察了税收任务对于税收优惠落地的影响。研究结果显示:一方面,任务压力的存在显著抑制了税收优惠落地;另一方面,征管裁量权是构成上述关系的重要制度基础,裁量权的压缩显著弱化了任务对于优惠落地的抑制作用。本文的研究对于理解我国减税政策的效应,以及征管体制的长期改革提供了有益启示。

关键词：税收任务税收优惠落地征管裁量权央地关系

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社会信用环境与企业专业化

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财贸经济 2024年第8期45卷 121-136页

作者：周小昶赵仁杰曾艺中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学税收治理研究中心 430073 西北大学经济管理学院 710127 华中师范大学经济与工商管理学院 430079

建设全国统一大市场依赖于完善的产业链分工体系,良好的社会信用环境能够通过缓解交易各方的信息不对称和降低交易成本促进专业化。本文借助2015年和2016年“中国社会信用体系建设”试点的“准自然实验”,发现社会信用环境改善能够提升... 详细信息

建设全国统一大市场依赖于完善的产业链分工体系,良好的社会信用环境能够通过缓解交易各方的信息不对称和降低交易成本促进专业化。本文借助2015年和2016年“中国社会信用体系建设”试点的“准自然实验”,发现社会信用环境改善能够提升企业的专业化程度,这种效应是通过促使企业分离后向业务实现的。机制分析表明,良好的社会信用环境有助于缓解信息不对称,降低市场交易成本,进而促进专业化。异质性分析发现,当企业的融资约束较强、资产专用性较低时,社会信用环境对专业化的促进作用更明显。进一步地,本文发现社会信用改善增加了企业的跨地区采购,说明社会信用环境有利于增进跨地区商贸流通。本文从信用环境的角度揭示了促进企业专业化的途径,可以为持续推进社会信用环境改善、提升企业专业化程度和构建全国统一大市场提供政策参考。

关键词：社会信用环境企业专业化市场一体化

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新时代金融企业家的培养和塑造

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中国金融 2020年第17期 90-91页

作者：陈彩虹吴卫军中南财经政法大学德勤中国公司治理研究中心

培养和塑造金融企业家是当下中国金融业刻不容缓的历史重任。一是世界面临百年未有之大变局,从金融行业来看,市场化和国际化的深度发展,预防和应对下一场金融危机、引领全球金融科技的前行,都需要数量足够、品质优秀的金融企业家。

关键词：金融危机金融行业金融企业家中国金融业预防和应对国际化全球金融大变局

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制度性交易成本影响税收优惠落地吗?——基于税收遵从的视角

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管理世界 2024年第8期40卷 81-97页

作者：田彬彬林超冯晨李文健中南财经政法大学财政税务学院中南财经政法大学税收治理研究中心中国人民大学财政金融学院西安交通大学经济与金融学院浙江大学经济学院

税收优惠是否落地直接关系到减税政策的有效性,是税制体系设计需要考虑的重要问题。现有理论认为,制度性交易成本是影响优惠落地的关键因素,但这一框架忽略了企业税收遵从的潜在影响。基于2008~2015年间全国税收调查的微观数据,并以中国... 详细信息

税收优惠是否落地直接关系到减税政策的有效性,是税制体系设计需要考虑的重要问题。现有理论认为,制度性交易成本是影响优惠落地的关键因素,但这一框架忽略了企业税收遵从的潜在影响。基于2008~2015年间全国税收调查的微观数据,并以中国在2008年后所推行的税收优惠备案制改革为研究背景,我们考察了制度性交易成本的下降对于小微企业税收优惠落地程度的影响。在这项改革中,中国税务部门简化了企业享受税收优惠的程序与规则,降低了优惠申请的制度性交易成本。实证研究发现,备案制改革显著提升了小微企业所得税税收优惠的落地程度。但政策效应主要来自于税收遵从度较高的企业,遵从度较低的企业对交易成本的下降反应相对较弱。机制分析显示,对于稽查风险的担忧是税收遵从影响税收优惠落地的主要渠道。论文创新性地结合了经典的税收遵从模型和不完全税收优惠申领模型,在异质性税收遵从成本框架下分析了税收遵从与税收优惠领取间的交互作用,并讨论了税收征管对于税收优惠申领行为的影响。本文为实施“门槛式”税收优惠为主的减税政策提供了有益的政策启示。

关键词：制度性交易成本税收优惠落地税收遵从备案制

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试论农村代际关系的四个维度

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社会科学 2012年第7期 69-78页

作者：贺雪峰郭俊霞华中科技大学中国乡村治理研究中心中南财经政法大学哲学院

代际关系涉及四个维度:代际关系的平衡性、代际交换的程度、代际之间的紧张性、代际关系的价值基础。从这四个维度切入,可以认识农村代际关系的区域差异和历史变迁。从区域差异来看,不同地区的代际关系差异很大;从历史变迁来看,代际关... 详细信息

代际关系涉及四个维度:代际关系的平衡性、代际交换的程度、代际之间的紧张性、代际关系的价值基础。从这四个维度切入,可以认识农村代际关系的区域差异和历史变迁。从区域差异来看,不同地区的代际关系差异很大;从历史变迁来看,代际关系有一个由平衡→失衡→再平衡的变迁过程。代际交换则存在一个由重交换到较少交换的变迁过程。变迁过程中广泛存在代际紧张,但最终会逐渐消除。此外,代际关系在多数农村地区的较长时段维持失衡状态,这是由于代际关系的价值基础尚存,即父母可以从失衡的代际关系中获取宗教性的价值意义。

关键词：代际关系代际平衡代际交换代际紧张价值基础

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村庄公共品供给中的“好混混”

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青年研究 2011年第3期 48-54+95页

作者：陈柏峰中南财经政法大学法学院华中科技大学中国乡村治理研究中心

1990年代以后,两湖平原村庄中出现了"好混混"。"好混混"的出现源于村庄公共品供给的困境。乡村组织难以抑制公共品供给中的搭便车行为,村庄公共品合作常常因此难以达成。"好混混"则可以依靠暴力和暴力威... 详细信息

1990年代以后,两湖平原村庄中出现了"好混混"。"好混混"的出现源于村庄公共品供给的困境。乡村组织难以抑制公共品供给中的搭便车行为,村庄公共品合作常常因此难以达成。"好混混"则可以依靠暴力和暴力威胁遏制搭便车行为,维系村庄公共品合作和供给,他们的"好"由此体现出来。取消农业税后,乡村组织的公共品供给能力更加弱化,农民因此对"好混混"的需求更甚。"好混混"这一怪异现象,反映了国家权力在基层社会存在局部不足。

关键词：公共品供给 “好混混” 私人执法搭便车

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农田水利的“反公地悲剧”研究——以湖北高阳镇为例

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人文杂志 2011年第6期 144-153页

作者：陈柏峰林辉煌中南财经政法大学法学院华中科技大学中国乡村治理研究中心

在税费改革、水利市场化改革和乡村治理体制改革的综合作用下,高阳镇陷入了集体大水利无法利用的"反公地悲剧",其后果是个体小水利的兴起。现有农田水利治理体制未能充分估计水利体系的特性,未能克服水利体系的"非对称性... 详细信息

在税费改革、水利市场化改革和乡村治理体制改革的综合作用下,高阳镇陷入了集体大水利无法利用的"反公地悲剧",其后果是个体小水利的兴起。现有农田水利治理体制未能充分估计水利体系的特性,未能克服水利体系的"非对称性"和"反公地"特性。农田水利所需的动员型合作在高贴现率社区中本来就难以达成,村庄文化激励和承担协调成本主体的缺失,进一步使水利合作格局崩盘。高收益的水利合作无法达成,高成本的小水利最终成为农民走投无路的选择。政府应当提供制度供给,将分散的农户重整为可以协商的利益主体,引导农民走出困局。

关键词：反公地悲剧农田水利非对称性动员型合作协商成本

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