检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2025年第2期 11-17页

作者：薛钢刘怡婉吴璟中南财经政法大学财政税务学院

宏观经济治理体系现代化是中国式现代化的重要组成部分,具有治理目标协同推进、治理主体多元共治、治理路径稳中求进、治理重点风险防控和治理效能稳步提升等基本特征。随着我国税收治理现代化进程的不断推进,税收在宏观经济治理中的作... 详细信息

宏观经济治理体系现代化是中国式现代化的重要组成部分,具有治理目标协同推进、治理主体多元共治、治理路径稳中求进、治理重点风险防控和治理效能稳步提升等基本特征。随着我国税收治理现代化进程的不断推进,税收在宏观经济治理中的作用日益突出。本文分析了税收在推动宏观经济治理体系现代化中的职能定位,鉴于目前税收治理与宏观经济治理体系现代化建设的内在需要还存在一定的进阶空间,建议从五个方面进一步优化税收治理体系和治理能力,即:构建多目标协同并重的现代税收制度,增强宏观政策取向一致性;充分发挥经营主体和地方政府的作用,形成多元主体税收共治的合力;均衡产业间税收负担,推进与新业态相适应的税收制度优化;规范税收优惠政策,服务宏观经济治理重点领域;落实深化税收征管改革任务,提升宏观经济治理效能。

关键词：宏观经济治理税收治理税收政策现代税收制度税收共治税收优惠税收征管

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企业所得税创新激励政策的精准性:理论内涵、现实约束与提升路径

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税务研究 2025年第1期 45-52页

作者：庞凤喜李欣董怡君中南财经政法大学财政税务学院

科技创新是新质生产力发展的核心驱动力,对财税政策支持具有刚性需求,但现实的财政压力困境,必然制约其需求的满足,而不断提升政策的精准性无疑是化解这一矛盾的重要途径。本文聚焦企业所得税创新激励政策的精准性,在厘清精准性的内涵... 详细信息

科技创新是新质生产力发展的核心驱动力,对财税政策支持具有刚性需求,但现实的财政压力困境,必然制约其需求的满足,而不断提升政策的精准性无疑是化解这一矛盾的重要途径。本文聚焦企业所得税创新激励政策的精准性,在厘清精准性的内涵及其衡量指标基础上,全面梳理我国现行企业所得税创新激励政策,并对其精准性进行整体评价与个案剖析,进而从政策制定、政府机构履职、相关企业策略反应等方面剖析企业所得税创新激励政策精准性实现的制约因素,最后提出了提高税收政策科学性、正确认识精准性的局限性,以及强化税收征管的支持性等对策建议。

关键词：企业所得税科技创新创新激励税收政策

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税务全责征收、信息化威慑与企业养老支出——基于税收调查数据分析

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保险研究 2025年第3期 86-102页

作者：解洪涛王嘉庆刘锋中南财经政法大学财政税务学院

养老保险征收效率是养老金可持续的重要保障。本文以2018年7月社会保险征缴机构改革为切入点,研究税务全责征收对企业养老支出的影响以及与企业雇佣、工资决策的关系。研究发现,税务全责征收显著提升了企业养老支出水平。这一效应在实... 详细信息

养老保险征收效率是养老金可持续的重要保障。本文以2018年7月社会保险征缴机构改革为切入点,研究税务全责征收对企业养老支出的影响以及与企业雇佣、工资决策的关系。研究发现,税务全责征收显著提升了企业养老支出水平。这一效应在实际缴费率较低、灵活就业人员占比较大的企业更为明显。具体而言,劳动密集型企业、小微企业、建筑业和交通运输、仓储和邮政业企业,受改革影响较大,其养老支出水平显著上升。在机制讨论中,通过半结构式访谈排除了人员机构设置、强制手段运用等因素的影响,验证了税务部门信息化威慑对提高企业社保遵从度的重要作用。进一步分析发现,企业通过降低雇佣规模和员工薪酬化解成本增量,其中民营企业、小微企业以及劳动密集度高的企业雇佣规模和员工薪酬下降明显。本研究为进一步优化社保制度,稳就业、稳预期、稳步提高劳动者收入提供参考。

关键词：税务全责征收社保征缴机构改革企业养老支出

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促进财税金融协调配合的税收政策设计

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税务研究 2025年第3期 63-69页

作者：祁毓张德金李琼中南财经政法大学财政税务学院

财税金融协调配合是完善宏观经济治理和建立现代财税金融体制的必然要求。税收政策不仅能够发挥信号传递作用,有效引导企业行为与金融机构资金流向,激励其积极参与到财税金融协调配合应用场景中,在高度一致的政策取向下推动经济高质量发... 详细信息

财税金融协调配合是完善宏观经济治理和建立现代财税金融体制的必然要求。税收政策不仅能够发挥信号传递作用,有效引导企业行为与金融机构资金流向,激励其积极参与到财税金融协调配合应用场景中,在高度一致的政策取向下推动经济高质量发展;还能通过直接促进财税资源与金融资源的协调配合,推动财税金融协同机制的高效运行。当前,税收政策着力于从推动供给侧结构性改革、服务科技创新需要、支持乡村振兴、助力中小微企业纾困四个应用场景促进财税金融协调配合。未来税收政策的设计要坚持取向一致性这一重要原则,进一步优化与财政政策、金融政策组合的策略,丰富支持财税金融协调配合的税收政策工具,完善促进财税金融协调配合的税收协调机制,更好发挥其在促进财税金融协调配合支撑高质量发展中的重要作用。

关键词：现代财税金融体制税收政策宏观经济治理宏观政策

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绿色创新视域下的环境保护税制度和征管优化研究

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税务研究 2025年第2期 131-138页

作者：胡洪曙郭宁中南财经政法大学财政税务学院

绿色技术创新作为排污主体实现节能减排的主要途径,应是环境保护税制度设计的重要目标。本文从环境规制效应、信号传递效应、成本内部化效应、模仿竞争效应和资源再配置效应五个方面分析了环境保护税激励绿色创新的作用机理,并在分析当... 详细信息

绿色技术创新作为排污主体实现节能减排的主要途径,应是环境保护税制度设计的重要目标。本文从环境规制效应、信号传递效应、成本内部化效应、模仿竞争效应和资源再配置效应五个方面分析了环境保护税激励绿色创新的作用机理,并在分析当前我国环境保护税制度和征管现状及存在问题的基础上,提出应通过扩大环境保护税征收范围、缩小环境保护税税额浮动范围、细化环境保护税征收标准、完善环境保护税减免政策、建立激励绿色创新的环境保护税收入专款专用制度来完善环境保护税制度,同时指出应通过建立健全税收征管组织体系、提升税源基础信息监测能力、运用现代化信息技术提升税收监管能力来增强环境保护税征管能力,从而充分发挥环境保护税的绿色创新激励作用。

关键词：绿色创新环境保护税税收减免税收征管

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财政激励、环境监管与企业环境绩效

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生态经济 2025年第5期 193-202页

作者：罗建刘锋郑铿城中南财经政法大学财政税务学院

财政激励影响着地方政府与企业之间的关系，论文试图从财政激励的角度来解释地方政府的环境监管如何受到财政压力影响，进而影响到辖区企业的环境绩效。以中国农业税改革为准自然实验，基于中国污染企业年度环境调查数据库实证检验了地... 详细信息

财政激励影响着地方政府与企业之间的关系，论文试图从财政激励的角度来解释地方政府的环境监管如何受到财政压力影响，进而影响到辖区企业的环境绩效。以中国农业税改革为准自然实验，基于中国污染企业年度环境调查数据库实证检验了地方政府财政压力变化所带来的环境后果。研究发现，地方政府财政压力上升会带来辖区企业污染排放量增加，这主要是地方政府在环境保护与财政收入之间权衡的结果，财政压力上升会导致地方政府放松环境监管；财力缺口越大的区县，由财政压力所转化的污染激励效应越明显，也进一步表现为强税收征管与弱环境监管之间的替代，一系列稳健性检验也表明了结论的可靠性。有鉴于此，适当的纵向财政补偿机制设计和有效的环境目标约束对于弱化地方政府在环境保护上的策略性机会主义倾向具有重要的启示意义。

关键词：财政激励环境监管企业环境绩效

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行政体制改革对边界污染的影响——基于“扩权强县”的经验证据

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江汉论坛 2025年第2期 13-24页

作者：毛晖王明月中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073

在环境污染防治攻坚向纵深推进的过程中,边界污染一直是治理的难题。基于2000—2010年县区面板数据、工业企业污染数据,构建双重差分和三重差分模型,考察行政体制改革对边界污染的影响及作用机制,可以发现,在20世纪初开始大规模实施的... 详细信息

在环境污染防治攻坚向纵深推进的过程中,边界污染一直是治理的难题。基于2000—2010年县区面板数据、工业企业污染数据,构建双重差分和三重差分模型,考察行政体制改革对边界污染的影响及作用机制,可以发现,在20世纪初开始大规模实施的“扩权强县”改革后,边界县的空气污染显著增加。异质性分析发现,对于距离省会城市150—200公里的边界县,“扩权强县”改革的污染效应最大,但对于距离省会城市50公里以内与300公里以外的边界县而言,这一污染效应并不明显。而对于人口较多、乡镇个数较多的边界县而言,“扩权强县”对辖区污染的加剧作用则更为突出。进一步分析发现,财政压力的减轻并不能缓解“扩权强县”的边界污染效应。机制检验表明,相比于中心县,“扩权强县”改革降低了边界县的环境规制力度,导致边界地区的污染排放加剧。因此,应持续深化纵向行政体制改革,优化地方干部考核机制,同时构建有效的跨区域协同治理体系。

关键词：边界污染行政体制改革扩权强县环境规制

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数字化转型、新质生产力与企业创新绩效

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海南大学学报（人文社会科学版） 2025年第1期43卷 86-96页

作者：金鑫孙群力金荣学中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073

在大数据与互联网时代,企业数字化转型是企业发展的必然趋势,转型过程也将对企业创新绩效产生影响。利用2015—2021年中国上市公司企业微观数据,实证分析发现:企业数字化转型将显著提升企业创新绩效水平,并通过企业科技研发投入和企业... 详细信息

在大数据与互联网时代,企业数字化转型是企业发展的必然趋势,转型过程也将对企业创新绩效产生影响。利用2015—2021年中国上市公司企业微观数据,实证分析发现:企业数字化转型将显著提升企业创新绩效水平,并通过企业科技研发投入和企业创新专利产出来体现。采用一系列稳健性检验和内生性方法分析后,模型结论依旧成立。异质性分析发现,国有企业、非重污染企业以及处在东南部区域企业数字化转型对企业创新绩效的影响效应更强。机制分析发现,企业数字化转型可通过提升企业新质生产力来提高企业的创新绩效水平。最后,从企业本身、监管机构以及政府三个角度对数字化转型和企业创新发展提出展望。

关键词：数字化转型创新绩效新质生产力

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财政纵向失衡、流动性约束与企业社会责任

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中南财经政法大学学报 2025年第2期 41-53页

作者：李志聪陈志勇陆帆中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073 中央财经大学财政税务学院北京102206

在分权治理框架下,地方财政纵向失衡可能会加剧企业流动性约束,进而对辖区内企业的社会责任表现产生影响。本文以2010—2021年中国A股上市企业为样本,实证分析财政纵向失衡对企业社会责任的影响和作用机制。研究发现,财政纵向失衡显著... 详细信息

在分权治理框架下,地方财政纵向失衡可能会加剧企业流动性约束,进而对辖区内企业的社会责任表现产生影响。本文以2010—2021年中国A股上市企业为样本,实证分析财政纵向失衡对企业社会责任的影响和作用机制。研究发现,财政纵向失衡显著降低企业社会责任履行水平,在一系列内生性处理和稳健性检验后该结论仍然成立,这一效应在非国有、高杠杆率、位于金融发展水平低的地区以及位于二线城市的企业中更为明显。机制分析发现,财政纵向失衡引致的信贷挤出效应和财政收支决策调整加剧了企业流动性约束,从而抑制企业社会责任履行。进一步分析表明,财政纵向失衡对供应商、客户和消费者责任、环境责任和员工责任产生显著负向影响,而对股东责任和社会公共责任的影响并不显著。因此,加快构建“财力与事权相匹配”的地方财政收支体系、完善政府融资管理方式、稳定企业税费负担预期和畅通企业融资渠道,对于缓解财政纵向失衡和企业流动性约束、激励企业履行社会责任具有重要意义。

关键词：财政纵向失衡企业社会责任流动性约束信贷挤出财政收支决策

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消费基础设施建设对居民消费同群效应的影响研究

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财经论丛 2025年第2期 29-39页

作者：孙群力韩朝升中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430073 中南财经政法大学收入分配与现代财政学科创新引智基地湖北武汉430073

本文基于相对收入消费理论,利用家庭微观数据,实证分析了居民消费基础设施对消费同群效应的影响。结果表明:第一,居民消费观念受生活环境因素影响,消费基础设施完善可显著提高居民消费的同群效应;第二,作用机制分析发现,消费基础设施建... 详细信息

本文基于相对收入消费理论,利用家庭微观数据,实证分析了居民消费基础设施对消费同群效应的影响。结果表明:第一,居民消费观念受生活环境因素影响,消费基础设施完善可显著提高居民消费的同群效应;第二,作用机制分析发现,消费基础设施建设可通过促进居民消费结构升级和丰富居民社会网络来提高居民消费的同群效应;第三,消费基础设施建设对不同类型家庭消费的影响具有显著异质性,城镇家庭、中等收入家庭消费的同群效应受影响更大。因此,建议完善现代化消费基础设施体系,促进消费基础设施升级,并健全消费基础设施建设激励制度。

关键词：同群效应居民消费消费基础设施

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