检索结果-内蒙古大学图书馆

改革 2023年第3期 62-75页

作者：蔡昌郭俊杉中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心

我国平台经济快速发展,新的商业模式层出不穷,给政府税收治理带来了新的挑战。如何保持平台经济活力并规范平台经济税收治理,是当前政府面临的紧迫性现实问题。通过构建符合平台经济特点的演化博弈模型,从政府和平台企业互动博弈共同参... 详细信息

我国平台经济快速发展,新的商业模式层出不穷,给政府税收治理带来了新的挑战。如何保持平台经济活力并规范平台经济税收治理,是当前政府面临的紧迫性现实问题。通过构建符合平台经济特点的演化博弈模型,从政府和平台企业互动博弈共同参与决策的视角,系统探讨政府与平台企业的博弈演化逻辑,并揭示政府应当如何选择和制定针对平台企业的税收治理政策。在此基础上,提出基于“激励+监管”的政府税收治理新路径,即通过优化平台经济税收激励机制、提高平台经济税收监管有效性、构建智慧税务协同共治生态体系等举措,进一步提升政府税收治理水平,促进平台经济健康有序发展。

关键词：平台经济税收治理演化博弈

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数智时代我国增值税制度和征管的优化

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税务研究 2024年第12期 26-33页

作者：李林木蔡欣荣李振宇广东财经大学财政税务学院中央财经大学财政税务学院广东地方公共财政研究中心

在数智时代,数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战。本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路:一是取消小规模纳税人,将增值税纳税人分为应税纳税人... 详细信息

在数智时代,数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战。本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路:一是取消小规模纳税人,将增值税纳税人分为应税纳税人和免税纳税人;二是进一步增加征收对象,将数字经济活动全部纳入增值税征收范围;三是短期内维持三档比例税率,中长期可按年应税销售额适用累进税率;四是全面实施一般计税方法,简并各类优惠方式;五是深化税收征管改革,构建适应数智时代的新型征管体系;六是按生产地原则征收增值税,依消费地原则分享增值税收入。

关键词：数智时代增值税税收制度税收征管税收分成

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ChatGPT的税务应用:优势、短板及前景展望

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税收经济研究 2023年第6期28卷 1-10页

作者：蔡昌曹晓敏王艺琳福建宁德师范学院中央财经大学财税学院中央财经大学财税学院税收筹划与法律研究中心中国社会科学院大学应用经济学院

ChatGPT在当今全世界范围内引发关注热潮,它凭借巨大的语料数据库和强化学习训练,能够实现与用户进行高质量、深层次对话;同时还能够对经济、商业问题等提供组合式解决方案。文章系统地阐释了ChatGPT的税务应用,通过分析ChatGPT税务应... 详细信息

ChatGPT在当今全世界范围内引发关注热潮,它凭借巨大的语料数据库和强化学习训练,能够实现与用户进行高质量、深层次对话;同时还能够对经济、商业问题等提供组合式解决方案。文章系统地阐释了ChatGPT的税务应用,通过分析ChatGPT税务应用的优势、短板,对其推进智慧税务建设应用前景提出展望。

关键词： ChatGPT 税务应用智慧税务

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数字资产的价值计量、税收政策与税制优化

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新经济导刊 2023年第7期 43-51页

作者：蔡昌中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心北京大数据协会大数据专委会

数字时代,数据作为新的生产要素参与价值创造与分配,数字资产成为企业生产经营中创造价值的重要资产。关于数字资产,全球尚无明确的权威解释。数字资产主要是以电子数据形式存在,不具有实物形态的一类特殊资产(1)。数字资产符合会计学... 详细信息

数字时代,数据作为新的生产要素参与价值创造与分配,数字资产成为企业生产经营中创造价值的重要资产。关于数字资产,全球尚无明确的权威解释。数字资产主要是以电子数据形式存在,不具有实物形态的一类特殊资产(1)。数字资产符合会计学对“资产”进行界定的三个条件:由交易或事项形成,可被拥有或控制,产生经济利益。虽然数字资产的显著特征是虚拟性,但其存储于一定载体,是可以明确被权利主体所控制的,既可以使用也可以交易。

关键词：税收政策实物形态权威解释企业生产经营价值计量税制优化数字资产会计学

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新时代税收筹划方法论:普适方法与操作技术

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财会月刊 2021年第7期 116-122页

作者：蔡昌中央财经大学财政税务学院北京100081 中央财经大学税收筹划与法律研究中心北京100081

税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典... 详细信息

税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典案例与实践方式。基于这一指导思想,重点剖析纳税主体筹划法、税基筹划法、税率筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法、税负转嫁筹划法、递延纳税筹划法、规避平台筹划法、资产重组筹划法、业务转化筹划法等十大税收筹划方法的原理与操作技术,为税收筹划的实践应用奠定方法论基础与技术支撑。

关键词：税收筹划会计政策税负转嫁递延纳税规避平台

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税收与中国式现代化:理论逻辑、实践路径与人类贡献

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北华大学学报（社会科学版） 2024年第4期25卷 82-93,F0002,153,154页

作者：付志宇马金华西南交通大学财税研究中心峨眉山614202 中央财经大学财政税务学院北京100081

中国式现代化属于“迟发”现代化类型,面对殖民掠夺、资源短缺、人口矛盾以及要素排列混乱等后发劣势,中国立足本土制度规则与要素支持系统,通过税收等手段的综合利用,成功开辟了一条具有中国特色的现代化发展道路。以税收为手段完善初... 详细信息

中国式现代化属于“迟发”现代化类型,面对殖民掠夺、资源短缺、人口矛盾以及要素排列混乱等后发劣势,中国立足本土制度规则与要素支持系统,通过税收等手段的综合利用,成功开辟了一条具有中国特色的现代化发展道路。以税收为手段完善初次分配、再分配和三次分配,旨在实现全体人民共同富裕的现代化目标。税收在推动高质量发展的同时,又助力精神文明建设,形成物质文明和精神文明相协调的现代化价值体系。将环境税、资源税等融入自然资源保护政策,形成人与自然和谐共生的现代化发展方式。构建合作共赢的国际税收体系,维护多边主义的全球税收治理,形成走和平发展道路的现代化国际关系。中国式现代化税收治理模式,避免了“迟发”现代化国家在复制西方模式时可能出现的“水土不服”现象,具有理论和实践原创性贡献,开辟了人类现代化进程中的税收治理新形态。

关键词：税收中国式现代化税收治理模式理论逻辑与实践路径

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数字经济征税规则:基于GoDaddy特许权使用费跨境交易税案

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财会月刊 2021年第12期 138-145页

作者：蔡昌孟子茜李梦娟中央财经大学财政税务学院北京102206 中央财经大学税收筹划与法律研究中心北京102206 河北大学管理学院河北保定071002

在国际税收实践中,确定征税权的前提是要确定该项交易所得的类型,尤其是数字经济对特许权使用费的认定也提出了不小的挑战。本研究基于GoDaddy公司与印度税务机关的特许权使用费争议案,深入分析数字经济的商业模式及其征税规则,并在借... 详细信息

在国际税收实践中,确定征税权的前提是要确定该项交易所得的类型,尤其是数字经济对特许权使用费的认定也提出了不小的挑战。本研究基于GoDaddy公司与印度税务机关的特许权使用费争议案,深入分析数字经济的商业模式及其征税规则,并在借鉴国际税收实践的基础上提出特许权使用费跨境交易征税建议。

关键词：特许权使用费数字经济所得认定营业利润技术服务费

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企业碳排放权会计核算及财务分析研究

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环境与发展 2022年第6期34卷 91-98页

作者：刘瀚斌曹泽卉复旦大学环境经济研究中心上海200433 中央财经大学财政税务学院税收系北京102206

在推进“碳达峰碳中和”进程中,生产生活方式将发生重大变化。碳排放权将逐渐成为高碳排放企业的重要权益,特别是全国碳交易市场建立后,碳排放成为了企业的运营成本或收益。在企业的日常经营活动中,碳排放权益会对企业会计核算及财务报... 详细信息

在推进“碳达峰碳中和”进程中,生产生活方式将发生重大变化。碳排放权将逐渐成为高碳排放企业的重要权益,特别是全国碳交易市场建立后,碳排放成为了企业的运营成本或收益。在企业的日常经营活动中,碳排放权益会对企业会计核算及财务报表产生新的变化。本文基于碳排放权相关研究理论、政策规定,对碳排放权的经济属性和会计属性进行了分析,明确了企业进行碳排放权价值核算的必要性,讨论了企业报表中关于碳排放权的会计处理和财务分析,最后对未来碳排放权的会计制度和实务操作提出了建议。

关键词：企业碳排放权会计核算财务分析

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中国房地产投资信托基金税制分析

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南宁师范大学学报（哲学社会科学版） 2022年第5期43卷 44-52页

作者：蔡昌郭俊杉中央财经大学财政税务学院北京102206 中央财经大学税收筹划与法律研究中心北京102206 海南师范大学经济管理学院海南海口571158

在中国基础设施领域拥有庞大的存量资产,房地产投资信托基金对于盘活存量物业、优化资源配置、推进房地产金融行业发展,具有长远意义。中国房地产投资信托基金税制主要存在税收专项法规缺失,税收政策导向性不明晰;纳税主体认定不明,所... 详细信息

在中国基础设施领域拥有庞大的存量资产,房地产投资信托基金对于盘活存量物业、优化资源配置、推进房地产金融行业发展,具有长远意义。中国房地产投资信托基金税制主要存在税收专项法规缺失,税收政策导向性不明晰;纳税主体认定不明,所得税重复征税;总体税负较重,缺乏相关税收优惠政策等问题。笔者通过对房地产投资信托基金涉及的税负状况进行测算和假设4种情形的税收优惠进行模拟演算,在此基础上提出完善中国房地产投资信托基金的税制优化建议:进行专项税收立法,降低房地产投资信托基金总体税负;明确房地产投资信托基金纳税主体,消除所得税重复征税;增加税收优惠政策,鼓励投资长期持有。这能为中国大范围推广房地产投资信托基金试点工作的税收政策、房地产行业税收政策、资产证券化税收政策提供借鉴。

关键词：房地产投资信托基金税收制度税收负担

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新冠肺炎疫情防控的财税对策研究

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税收经济研究 2020年第2期25卷 10-19页

作者：蔡昌徐长拓王永琦中央财经大学财税学院中央财经大学中央财经大学税收筹划与法律研究中心中国注册税务师协会

新冠肺炎疫情给我国经济社会发展造成了巨大冲击。疫情防控过程中,财税政策发挥了不可替代的作用。文章对比分析了新冠肺炎疫情与2003年"SARS"疫情面临的宏观环境以及冲击影响的差异性,阐述财税政策应对危机管理的作用机理,... 详细信息

新冠肺炎疫情给我国经济社会发展造成了巨大冲击。疫情防控过程中,财税政策发挥了不可替代的作用。文章对比分析了新冠肺炎疫情与2003年"SARS"疫情面临的宏观环境以及冲击影响的差异性,阐述财税政策应对危机管理的作用机理,剖析我国疫情防控的财税政策实践,并根据疫情防控形势提出财政支出结构性调整、精准减税降费等短期财税对策,以及完善应急资金管理制度、建立市场化危机防控机制等长期财税对策。

关键词：新冠肺炎疫情公共危机财政政策税收政策

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