检索结果-内蒙古大学图书馆

财贸经济 2014年第2期35卷 44-55页

作者：樊勇王蔚中央财经大学税务学院 100081 中央财经大学税务学院税收计量研究中心 100081

本文采用2002—2011年中国上市公司的样本数据,实证研究市场化进程对样本企业债务税盾的跨期效应及特征。研究发现:第一,在不考虑市场化因素影响的情况下,中国上市公司的债务税盾效应显著存在;第二,企业所在地市场化程度越高,债务税盾... 详细信息

本文采用2002—2011年中国上市公司的样本数据,实证研究市场化进程对样本企业债务税盾的跨期效应及特征。研究发现:第一,在不考虑市场化因素影响的情况下,中国上市公司的债务税盾效应显著存在;第二,企业所在地市场化程度越高,债务税盾效果越显著;第三,市场化进程有助于抑制由于"预算软约束"带来的企业债务风险;第四,中国上市公司债务税盾存在行业效应,表现为除房地产、原材料等行业外,对绝大多数行业效果明显。由此本文建议:政府应进一步推进市场化改革,以有利于企业降低财务风险,发挥债务税盾效用;运用行业优惠为主的企业所得税优惠政策,促进特定行业发展。

关键词：债务税盾市场化指数行业效应

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分税制、转移支付与地区风险分担

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当代经济科学 2009年第6期31卷 29-35页

作者：行伟波中央财经大学税务学院税收计量研究中心北京100081

本文分析了中国地区间风险分担的程度以及财政制度如何影响地区间的风险分担水平。根据消费平滑和风险分担的实证模型,本研究得到如下结论:各地区间的风险分担程度尚显不足,各地区仅能把消费变动的一小部分进行平滑;分税制以及中央-地... 详细信息

本文分析了中国地区间风险分担的程度以及财政制度如何影响地区间的风险分担水平。根据消费平滑和风险分担的实证模型,本研究得到如下结论:各地区间的风险分担程度尚显不足,各地区仅能把消费变动的一小部分进行平滑;分税制以及中央-地方间的转移支付制度使地区间的风险分担程度有所下降,这意味着目前的财税体系在实际上没有能够很好的平滑地区的收入变动。

关键词：消费平滑地区风险分担分税制-转移支付体系

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增值税与城乡居民收入分配的关联度:1995～2010年

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改革 2012年第11期 68-74页

作者：樊勇王蔚中央财经大学税务学院北京100081 中央财经大学税收计量研究中心北京100081

运用1995-2010年的全国城乡居民面板数据．基于微观模拟还原法全面考察增值税对城乡居民收入分配的影响。计算居民内部及城乡之间的增值税税负归宿，通过Suit指数论证增值税的累退性，并比较MT指数发现，增值税加剧了城镇居民收入分配... 详细信息

运用1995-2010年的全国城乡居民面板数据．基于微观模拟还原法全面考察增值税对城乡居民收入分配的影响。计算居民内部及城乡之间的增值税税负归宿，通过Suit指数论证增值税的累退性，并比较MT指数发现，增值税加剧了城镇居民收入分配差距的扩大。将我国现行13％的低税率换算成17％的单一基本税率，发现现行多档税率对居民收入分配的效率损失要少于单一税率。结合我国增值税改革和财政体制，为充分发挥增值税对城乡居民的收入分配效应，应继续推进以减税为目标的增值税制度改革。增加对农村地区、中低收入者的财政转移支付力度．以体现财政公平原则。

关键词：增收入分配增值税税率设计城乡差距

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烟草税的实证分析与制度设计研究

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财贸经济 2009年第3期30卷 78-82页

作者：行伟波中央财经大学税务学院税收计量研究中心讲师 100081

烟草税是控制吸烟的主要手段之一。为了履行对国际烟草控制框架公约的承诺,中国政府应该对涉及烟草的税收进行细致的研究和制度设计。本文首先指出烟草税的重要性,然后总结出烟草税的各类实证分析方向,进而针对每一个研究方向提出了相... 详细信息

烟草税是控制吸烟的主要手段之一。为了履行对国际烟草控制框架公约的承诺,中国政府应该对涉及烟草的税收进行细致的研究和制度设计。本文首先指出烟草税的重要性,然后总结出烟草税的各类实证分析方向,进而针对每一个研究方向提出了相应的实证模型及数据基础,最后就烟草税的各类制度要素设置提出了建议。

关键词：控烟烟草税实证分析税制设计

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我国不同所有制企业实际税负比较研究

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南方经济 2017年第11期46卷 57-68页

作者：蔡昌李蓓蕾中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心

文章基于我国2006-2015年的税收情况分析,深入研究比较不同所有制企业税负情况,揭示影响企业税负的产权因素。具体重点为两点:一是分析不同年度纳税总量的纵向变化趋势,二是分析税收负担率与企业效率的关系。税收分析结果表明:国有企业... 详细信息

文章基于我国2006-2015年的税收情况分析,深入研究比较不同所有制企业税负情况,揭示影响企业税负的产权因素。具体重点为两点:一是分析不同年度纳税总量的纵向变化趋势,二是分析税收负担率与企业效率的关系。税收分析结果表明:国有企业的资产净利率低于民营企业,但国有企业却承担着高于民营企业的税负率,这违背了高盈利能力高税负的原则;对于中央企业和地方国企,前者的盈利能力高于后者,其税负率也高于后者。因此,在现实经济实践中,不同产权安排下企业效率的高低与其税负率大小存在着不匹配的情况,这可从三个方面进行经济学解释:首先是不同所有制企业形成不同的行业分布、规模大小和经营特点,其次是存在委托-代理关系、承担社会责任、税务管理成本、避税动机和行为惯例等方面差异性因素,第三是不同所有制企业与政府的政治关联度不同。这三大因素是导致不同产权安排下企业效率和实际税负率存在差异的根源。针对这一现状,本文提出促进不同所有制企业发展的政策建议与思路。

关键词：纳税总量税收负担率企业效率

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平台经济税收治理的博弈分析

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改革 2023年第3期 62-75页

作者：蔡昌郭俊杉中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心

我国平台经济快速发展,新的商业模式层出不穷,给政府税收治理带来了新的挑战。如何保持平台经济活力并规范平台经济税收治理,是当前政府面临的紧迫性现实问题。通过构建符合平台经济特点的演化博弈模型,从政府和平台企业互动博弈共同参... 详细信息

我国平台经济快速发展,新的商业模式层出不穷,给政府税收治理带来了新的挑战。如何保持平台经济活力并规范平台经济税收治理,是当前政府面临的紧迫性现实问题。通过构建符合平台经济特点的演化博弈模型,从政府和平台企业互动博弈共同参与决策的视角,系统探讨政府与平台企业的博弈演化逻辑,并揭示政府应当如何选择和制定针对平台企业的税收治理政策。在此基础上,提出基于“激励+监管”的政府税收治理新路径,即通过优化平台经济税收激励机制、提高平台经济税收监管有效性、构建智慧税务协同共治生态体系等举措,进一步提升政府税收治理水平,促进平台经济健康有序发展。

关键词：平台经济税收治理演化博弈

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增值税立法的经济学分析

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中国社会科学院研究生院学报 2016年第6期 64-74页

作者：蔡昌中央财经大学税收筹划与法律研究中心中央财经大学财政税务学院税务管理系

"营改增"全面推开,增值税立法大势所趋。本文从经济学视角透视"营改增"蕴含的制度优化原理,剖析"营改增"制度设计缺陷,分析影响增值税立法的社会经济因素,并从分税制基石、税收立法权回归、税收制度的效... 详细信息

"营改增"全面推开,增值税立法大势所趋。本文从经济学视角透视"营改增"蕴含的制度优化原理,剖析"营改增"制度设计缺陷,分析影响增值税立法的社会经济因素,并从分税制基石、税收立法权回归、税收制度的效率、公平正义的制度平台、整体税制框架设计、简并优化税率、科学界定税基等多维视角审视增值税法的建构原理、实践适用性及税制要素,对增值税立法的顶层设计、制度框架进行全方位的经济学解析,并提出相关的政策建议。

关键词：制度优化原理公平正义税收中性税收法定原则

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PPP项目涉税风险探析

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税收经济研究 2018年第5期23卷 56-62页

作者：蔡昌王思月中央财经大学财税学院中央财经大学税收筹划与法律研究中心中央财经大学

PPP模式自身运行的特殊性、企业内部税收风险应对机制的薄弱以及相关税收政策的不完善,造成了当前PPP模式普遍存在较大的涉税风险。要化解这种风险,需要企业、税务部门及政府三方共同努力,形成PPP涉税风险管理的有效机制,关键在于企业... 详细信息

PPP模式自身运行的特殊性、企业内部税收风险应对机制的薄弱以及相关税收政策的不完善,造成了当前PPP模式普遍存在较大的涉税风险。要化解这种风险,需要企业、税务部门及政府三方共同努力,形成PPP涉税风险管理的有效机制,关键在于企业内部要构建职责明晰、运转高效的涉税风险控管机构、机制和流程。

关键词： PPP 税务风险税收政策

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个税改革,为国家治理现代化铺路——本轮税改的几个突破

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人民论坛 2018年第25期 68-70页

作者：汪昊中央财经大学财政税务学院中央财经大学税收与公共政策研究中心

此次个人所得税改革的目标在于推进国家治理现代化,将充分发挥个人所得税在经济治理、政治治理、社会治理和文化治理中的各项功能,改革当前功能落后的个人所得税制度,建设现代个人所得税制度。此次改革迈出了实质性的关键一步,开启了个... 详细信息

此次个人所得税改革的目标在于推进国家治理现代化,将充分发挥个人所得税在经济治理、政治治理、社会治理和文化治理中的各项功能,改革当前功能落后的个人所得税制度,建设现代个人所得税制度。此次改革迈出了实质性的关键一步,开启了个人所得税的新时代,但未来改革的任务仍然十分艰巨。

关键词：个人所得税国家治理现代化

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新时代税收筹划方法论:普适方法与操作技术

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财会月刊 2021年第7期 116-122页

作者：蔡昌中央财经大学财政税务学院北京100081 中央财经大学税收筹划与法律研究中心北京100081

税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典... 详细信息

税收筹划从博弈论视角切入税收征纳管理实践,是一门理论指导实践的致用之学,其最高境界是达到“知行合一”,即理论认知与实践操作高度一致,从经济解释视角重新审视税收筹划的普适方法与操作技术,从管理创新视角重新解读税收筹划的经典案例与实践方式。基于这一指导思想,重点剖析纳税主体筹划法、税基筹划法、税率筹划法、税收优惠筹划法、会计政策筹划法、税负转嫁筹划法、递延纳税筹划法、规避平台筹划法、资产重组筹划法、业务转化筹划法等十大税收筹划方法的原理与操作技术,为税收筹划的实践应用奠定方法论基础与技术支撑。

关键词：税收筹划会计政策税负转嫁递延纳税规避平台

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