检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2022年第6期 22-27页

作者：黄思明解洪涛匡浩宇中央财经大学财政税务学院中南财经政法大学财政税务学院上海财经大学公共经济与管理学院

数字经济为促进全国统一大市场形成提供了技术支撑,但同时也加剧了税收空间分配的不均衡。按照消费地原则对省际和省以下数字经济核心产业增值税收入分配进行估算发现,广东、江苏、浙江等数字经济发达省份增值税净流出占当年增值税收入... 详细信息

数字经济为促进全国统一大市场形成提供了技术支撑,但同时也加剧了税收空间分配的不均衡。按照消费地原则对省际和省以下数字经济核心产业增值税收入分配进行估算发现,广东、江苏、浙江等数字经济发达省份增值税净流出占当年增值税收入比例平均为14.42%,流入省份增值税净流入占当年增值税收入比例平均为10.39%,省以下中心城市和欠发达地区的财力差距也得到了缩小。据此,建议依据发票信息逐步在省际和省以下试点数字经济增值税收入按消费地原则横向分配,促进全国统一大市场的形成和壮大。

关键词：数字经济增值税横向分配消费地原则

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涉税信息披露、企业避税与溢出效应——来自国别报告实施的经验证据

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财贸经济 2022年第7期43卷 21-36页

作者：樊勇朱沁瑶刘江龙中央财经大学财政税务学院 100081 复旦大学管理学院 2004330

国际税收治理中的涉税信息披露政策是提高税收透明度、防止税基侵蚀和利润转移的重要规制工具。本文以我国自2016年起实施的国别报告制度为例,基于2010—2019年具有对外直接投资行为的上市企业样本,探究了涉税信息披露对跨国企业避税的... 详细信息

国际税收治理中的涉税信息披露政策是提高税收透明度、防止税基侵蚀和利润转移的重要规制工具。本文以我国自2016年起实施的国别报告制度为例,基于2010—2019年具有对外直接投资行为的上市企业样本,探究了涉税信息披露对跨国企业避税的影响及其反避税溢出效应。研究表明,国别报告抑制了我国的跨国企业避税,使企业实际税率相对平均上升7.4%。这一抑制避税的效果具有溢出效应,使总收入在填报门槛以下400万元范围内的企业避税程度降低。机制分析表明,国别报告主要通过缓解税务机关与企业之间的信息不对称和增加声誉成本机制抑制避税。异质性分析表明,国别报告对于在积极参与信息交换的地区投资的企业、在信息交换完整性高的地区投资的企业和研发投入高的企业的避税程度影响更显著。本文的研究为我国进一步完善国别报告制度、打击跨国企业逃避税、深度参与国际税收治理体系重构提供了科学依据。

关键词：涉税信息披露企业避税溢出效应国别报告信息交换

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PPP项目税收政策研究——基于PPP模式全生命周期税收影响的分析

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中央财经大学学报 2018年第12期 14-24页

作者：高萍郑植中央财经大学财政税务学院北京国有资本经营管理中心

PPP模式已成为政府转变职能,充分发挥市场在资源配置中决定性作用的重要模式之一,也是当下缓解地方政府债务压力的重要途径之一,是供给侧结构性改革的重要举措,如何充分利用税收政策支持PPP项目的发展也因此显得尤为重要。笔者结合泉州... 详细信息

PPP模式已成为政府转变职能,充分发挥市场在资源配置中决定性作用的重要模式之一,也是当下缓解地方政府债务压力的重要途径之一,是供给侧结构性改革的重要举措,如何充分利用税收政策支持PPP项目的发展也因此显得尤为重要。笔者结合泉州刺桐大桥的案例,分析了PPP项目在项目创立期的出资方式、组织形式和融资形式不同所带来的纳税情形的不同,在项目建设期的建筑业营改增有关税收政策产生的影响,在项目运营阶段的付费机制、税收优惠政策利用的影响,以及在项目移交期对项目的所有权的认定,提出政策的整体性、优惠力度、法规存在空白地带等各项问题,并尝试对存在的问题提出合理的解决建议,以期在PPP模式发展和推进中,税收政策能够支持其进一步发展,同时因PPP模式的发展倒逼税收政策的进一步完善与改革。

关键词： PPP模式生命周期税收政策

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电力行业税收政策现状评析

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税务研究 2005年第10期 44-49页

作者：张松朱军黄振华张亮长春税务学院中央财经大学财政与公共管理学院

2004年,随着经济的高速发展,我国的煤、电、油、运全面紧张,已成为经济的“瓶颈”制约,其中电力供需矛盾加剧是主要原因。本文在借鉴国外有利于能源行业发展的财税政策的基础上,对促进我国电力行业有序发展的财税激励措施进行了探讨,提... 详细信息

2004年,随着经济的高速发展,我国的煤、电、油、运全面紧张,已成为经济的“瓶颈”制约,其中电力供需矛盾加剧是主要原因。本文在借鉴国外有利于能源行业发展的财税政策的基础上,对促进我国电力行业有序发展的财税激励措施进行了探讨,提出了政策性建议。

关键词：电力行业税收政策中国税制纳税意识外资利用

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财政科技支出是否促进了中国工业企业创新?

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经济与管理评论 2019年第5期35卷 43-57页

作者：马海涛蔡杨郝晓婧中央财经大学财政税务学院北京100081 中央财经大学管理科学与工程学院北京100081

创新是引领发展的第一动力。如何加快创新是推动我国经济高质量发展、建设社会主义现代化强国的现实要求。在理论研究的基础上,从微观企业层面入手,通过匹配中国285个城市与工业企业数据,探讨财政科技支出对企业创新产出及创新效率的影... 详细信息

创新是引领发展的第一动力。如何加快创新是推动我国经济高质量发展、建设社会主义现代化强国的现实要求。在理论研究的基础上,从微观企业层面入手,通过匹配中国285个城市与工业企业数据,探讨财政科技支出对企业创新产出及创新效率的影响效应与传导机制,结果显示:财政科技支出能够正向促进企业的创新产出和创新效率,但因企业特征的不同而有所差异;调节效应分析发现,良好的宏观制度环境通常有利于提升财政支持创新政策效应的发挥;进一步传导机制检验发现,财政科技支出可以通过缓解企业融资约束、促进人力资本积累,提升企业的创新水平。

关键词：财政科技支出企业创新工业企业融资约束传导机制

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税收征管的公司治理作用与企业股价同步性

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经济学（季刊） 2023年第4期23卷 1599-1616页

作者：孙鲲鹏杨凡中央财经大学财政税务学院清华大学经济管理学院 100084

本文通过对税收征管的公司治理作用以及与股价同步性的关系进行理论分析和实证检验发现:第一,税收征管的强化总体上降低了企业股价同步性;第二,税收征管的这一效应主要表现在那些公司治理基础相对更差、更容易受到税收征管影响的企业,... 详细信息

本文通过对税收征管的公司治理作用以及与股价同步性的关系进行理论分析和实证检验发现:第一,税收征管的强化总体上降低了企业股价同步性;第二,税收征管的这一效应主要表现在那些公司治理基础相对更差、更容易受到税收征管影响的企业,以及证监会对信息披露实行更严格监管的企业上。本文的研究扩展了关于税收征管影响后果和股价同步性的影响因素方面的文献,为推动我国财税体制改革、建设高质量资本市场提供了借鉴。

关键词：税收征管股价同步性公司治理

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我国地方税收收入稳定性研究

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税务研究 2017年第8期 86-92页

作者：何杨王蔚陈昱锦中央财经大学财政税务学院清华大学公共管理学院

由于地方政府承担着基本的公共服务,收入的稳定性对于其具有重要意义。本文对税收收入稳定性指标进行测量,结果发现:地方税收收入多样性有利于消除地方税收收入波动的非系统风险;在经济基础较为稳定的地区,单一主体税种有利于收入稳定,... 详细信息

由于地方政府承担着基本的公共服务,收入的稳定性对于其具有重要意义。本文对税收收入稳定性指标进行测量,结果发现:地方税收收入多样性有利于消除地方税收收入波动的非系统风险;在经济基础较为稳定的地区,单一主体税种有利于收入稳定,而经济基础不够稳定的地区,则需要增加税收收入的多样性。由于各地的经济基础不尽相同,忽视各地的具体经济基础而制定全国统一的多样化税收组合,可能是缺乏效率的。

关键词：地方税税收收入稳定性

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大数据技术驱动税收信用管理创新:逻辑、架构与实现路径

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税务研究 2023年第12期 57-65页

作者：蔡昌曹晓敏王爱清中央财经大学财政税务学院宁德师范学院经济管理学院

大数据技术与税收信用管理存在天然的契合性。本文从改善税收信用数据质量、推动税收信用动态管理、构建税收信用协同共治机制三个维度探索大数据技术驱动税收信用管理的底层逻辑,基于大数据技术驱动税收信用管理创新过程中面临的税收... 详细信息

大数据技术与税收信用管理存在天然的契合性。本文从改善税收信用数据质量、推动税收信用动态管理、构建税收信用协同共治机制三个维度探索大数据技术驱动税收信用管理的底层逻辑,基于大数据技术驱动税收信用管理创新过程中面临的税收信用数据治理未成体系、税收信用评价指标体系尚不完善、缺乏共享机制与数据标准、税收信用体系缺乏动态评价与反馈机制等挑战,提出涵盖税收信用数据仓库、税收信用数据溯源机制、税收信用动态评价机制等在内的大数据税收信用管理应用架构。在此基础上,从实践层面探索税收信用管理创新的实现路径,即构建税收信用数据中枢、设计嵌入大数据技术的税收信用体系行动方案、建立税收信用评级动态调整与反馈制度、构建税收信用动态管理模式以及保障税收信用体系运维安全。

关键词：大数据技术税收信用智慧税务税收治理数据仓库信用评级

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非营利组织税收制度改革趋势分析

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税务研究 2004年第12期 14-16页

作者：温来成中央财经大学财政与管理学院公共管理系

在我国增值税、营业税、企业所得税、土地使用税等税法条例及实施细则中,规定了对教育、科技、文化、卫生、社会福利等非营利组织的减免税政策。但仍存在营利性与非营利性不分,法人制度不完善,有关税收优惠政策难以发挥应有效果,有的税... 详细信息

在我国增值税、营业税、企业所得税、土地使用税等税法条例及实施细则中,规定了对教育、科技、文化、卫生、社会福利等非营利组织的减免税政策。但仍存在营利性与非营利性不分,法人制度不完善,有关税收优惠政策难以发挥应有效果,有的税收政策还不够详细、具体,可操作性不强等问题。因此,改革现行事业单位制度,完善非营利组织法人制度,鼓励社会捐赠等,仍是我国非营利组织税收制度所面临的问题。

关键词：非营利组织税收制度改革减免税政策企业所得税土地使用税营业税税收优惠政策法人制度法条完善

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特朗普避税案与我国现代税制构建

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税务研究 2017年第1期 47-51页

作者：白彦锋陈珊珊高博楠中央财经大学财政税务学院北京大学光华管理学院

特朗普避税案之发生,说明美国税法存在漏洞。然而,特朗普多年来还是缴纳了数以亿计美元的其他税款,包括财产税、营业税、特许权税、不动产税等。这说明美国税法既有不足之处,又有成功经验。本文比较了中美两国对净运营损失的不同税收规... 详细信息

特朗普避税案之发生,说明美国税法存在漏洞。然而,特朗普多年来还是缴纳了数以亿计美元的其他税款,包括财产税、营业税、特许权税、不动产税等。这说明美国税法既有不足之处,又有成功经验。本文比较了中美两国对净运营损失的不同税收规定,提出了构建复合税制、充分发挥我国现行货物劳务税制优势以及加快构建公平税制的建议。

关键词：净运营损失税收规定现代税制复合税制

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