检索结果-内蒙古大学图书馆

税收征纳 2025年第2期 38-40页

作者：纪宏奎中汇武汉税务师事务所十堰分所

增值税小规模纳税人认定或登记为一般纳税人,有的是纳税人主动要求由小规模纳税人转为一般纳税人,这种情况下,只要符合条件,税务机关经审核后转为一般纳税人;有的是被动转为一般纳税人,这类情况是小规模纳税人连续12个月收入超过500万元... 详细信息

增值税小规模纳税人认定或登记为一般纳税人,有的是纳税人主动要求由小规模纳税人转为一般纳税人,这种情况下,只要符合条件,税务机关经审核后转为一般纳税人;有的是被动转为一般纳税人,这类情况是小规模纳税人连续12个月收入超过500万元,税务机关会主动通知纳税人转为一般纳税人,经通知纳税人未转为一般纳税人,纳税人不申请的,税务机关会强制转为一般纳税人,并不得抵扣进项税。小规模纳税人认定或登记为一般纳税人应注意哪些问题?

关键词：小规模纳税人一般纳税人税务机关不得抵扣进项税认定登记通知收入

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企业筹建期开办费相关财税政策分析

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税收征纳 2025年第3期 38-39页

作者：赵辉中汇武汉税务师事务所十堰分所

开办费指企业在企业批准筹建之日起,到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出。企业筹建期发生的开办费如何财税处理?一、筹建期的界定。营业执照签发日并不是筹建期结束的标志。筹建期的定义税法... 详细信息

开办费指企业在企业批准筹建之日起,到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出。企业筹建期发生的开办费如何财税处理?一、筹建期的界定。营业执照签发日并不是筹建期结束的标志。筹建期的定义税法一直未有明确规定。参照《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第三十五条,个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用,除为取得固定资产、无形资产的支出,以及应计入资产价值的支出外,作为开办费,可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除,也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除,但一经选定,不得改变。

关键词：个体工商户国家税务总局营业执照开办费筹建期个人所得税资产价值计税办法

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债务重组企业所得税特殊性税务处理的九个误区

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注册税务师 2025年第1期 30-32页

作者：纪宏奎中汇武汉税务师事务所十堰分所

债务重组是指在不改变交易对手方的情况下,经债权人和债务人协定或法院裁定,就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。债务重组的一般性税务处理:1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公... 详细信息

债务重组是指在不改变交易对手方的情况下,经债权人和债务人协定或法院裁定,就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。债务重组的一般性税务处理:1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。2.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。

关键词：清偿债务非货币性资产企业所得税债务清偿债权转股权股权投资债务重组非货币资产

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非居民企业出租境内房屋如何纳税

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税收征纳 2025年第1期 41-42页

作者：纪玮中汇武汉税务师事务所十堰分所

案例:A公司是一家中国居民企业,在中国境内租赁厂房,该厂房归属于新加坡税收居民企业B公司。B公司在中国境内未设立任何机构、场所,也未设立“常设机构”。那么,非居民企业B公司取得的租金收入如何纳税?哪些税费应当由A公司代扣代缴或缴纳?

关键词：代扣代缴租金收入非居民企业 A公司纳税常设机构税费租赁

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预征土地增值税相关财税政策分析

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税收征纳 2025年第4期 46-47页

作者：黄时光中汇武汉税务师事务所十堰分所

房地产企业在开发项目过程中,需要按照税法规定预征土地增值税。以下是关于预征土地增值税的财税处理要点,分为五个部分进行说明:一、土地增值税的预征率。预征率是指房地产企业在销售商品房时,按照一定比例预先缴纳土地增值税的比率。... 详细信息

房地产企业在开发项目过程中,需要按照税法规定预征土地增值税。以下是关于预征土地增值税的财税处理要点,分为五个部分进行说明:一、土地增值税的预征率。预征率是指房地产企业在销售商品房时,按照一定比例预先缴纳土地增值税的比率。预征率由各省、自治区、直辖市税务机关根据当地实际情况确定,通常在1%—3%之间。不同地区、不同类型的房产(如普通住宅、非普通住宅、商业用房等)可能适用不同的预征率。

关键词：预征率房地产企业土地增值税财税政策

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研发费用不得加计扣除的十七种情形

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注册税务师 2016年第4期 32-34页

作者：冀夫子周琴中汇(武汉)税务师事务所十堰分所

研发费用税前加计扣除优惠政策在执行中,存在加计扣除政策不完全适应企业研发活动的一些新要求和核算管理与审核程序相对复杂等问题。在政策执行过程中,以下十七种情形不能享受加计扣除税收优惠。一、不属于税法列举的研发费用支出范围... 详细信息

研发费用税前加计扣除优惠政策在执行中,存在加计扣除政策不完全适应企业研发活动的一些新要求和核算管理与审核程序相对复杂等问题。在政策执行过程中,以下十七种情形不能享受加计扣除税收优惠。一、不属于税法列举的研发费用支出范围会计上所确认的研发费用支出并非是企业所得税研发费用加计扣除的依据。《企业所得税法》允许加计扣除的研发费用包括:研发人员的人工费用;研发活动直接投入费用;用于研发活动的仪器。

关键词：研发费用支出范围人工费用企业所得税优惠政策国家税务总局工资薪金企业研发活动所得税优惠非居民企业

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安置残疾人享受企业所得税优惠应避免几个误区

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注册税务师 2016年第11期 36-38页

作者：纪宏奎赵辉中汇(武汉)税务师事务所十堰分所

企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的认定范围应参照《残疾人保障法》的有关规定,即持有《残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、... 详细信息

企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的认定范围应参照《残疾人保障法》的有关规定,即持有《残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾的人员和持有《残疾军人证(1至8级)》的人员。在实际工作中,安置残疾人享受企业所得税优惠应避免几个误区。

关键词：所得税优惠企业所得税法加计扣除政策国家税务总局残疾人员工资薪金总额税务机关残疾职工误区

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一般计税和简易计税选择的几点误区

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税收征纳 2024年第7期 42-43页

作者：纪宏奎中汇武汉税务师事务所十堰分所

一般来说,一般纳税人应当一般计税,即以销项减进项的余额为应纳税额。但一般纳税人发生增值税法规定的特定应税行为,可以选择简易计税方法计税。在实务中,对一般纳税人选择简易计税或一般计税存在以下几点误区:误区之一:选择一般计税后... 详细信息

一般来说,一般纳税人应当一般计税,即以销项减进项的余额为应纳税额。但一般纳税人发生增值税法规定的特定应税行为,可以选择简易计税方法计税。在实务中,对一般纳税人选择简易计税或一般计税存在以下几点误区:误区之一:选择一般计税后不能转回简易计税。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

关键词：国家税务总局一般纳税人小规模纳税人简易计税一般计税应纳税额应税行为增值税法

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置换土地:涉及多个税种税务处理

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税收征纳 2024年第8期 35-36页

作者：纪宏奎赵辉中汇武汉税务师事务所十堰分所

在城市化进程中,为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要,政府部门可以收回土地使用权,并对使用权人给予适当补偿,而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时,向使用权人交付特定价值的其他地块的土地... 详细信息

在城市化进程中,为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要,政府部门可以收回土地使用权,并对使用权人给予适当补偿,而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时,向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么,企业在开展土地置换业务时,涉及的各个税种分别该如何正确处理?

关键词：土地使用权税务处理土地置换适当补偿补偿方式特定价值城市规划税种

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企业研发费用不得加计扣除的十二种情形

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注册税务师 2017年第7期 46-48页

作者：纪宏奎赵辉中汇(武汉)税务师事务所十堰分所

为鼓励企业开展研究开发活动,对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前... 详细信息

为鼓励企业开展研究开发活动,对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.本文结合《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号,以下简称'119号文')《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号,以下简称'97号公告')等规定,对企业不得享受研发费用加计扣除的十二种情形进行总结分析.

关键词：加计扣除研发活动归集企业所得税研发费用收入财政管理

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