检索结果-内蒙古大学图书馆

财务与会计 2025年第4期 57-59,62页

作者：马大为朱恭平国家税务总局扬州市税务局京洲联信扬州税务师事务所

建筑施工单位在执行营改增政策过程中仍存在一些问题,包括:兼营一般计税项目与简易计税项目的,增值税进项税额抵扣不符合政策规定;申报简易计税项目未扣除分包额,导致多缴增值税;一般计税项目增值税税负率低于预征率,预缴税款长期挂账,... 详细信息

建筑施工单位在执行营改增政策过程中仍存在一些问题,包括:兼营一般计税项目与简易计税项目的,增值税进项税额抵扣不符合政策规定;申报简易计税项目未扣除分包额,导致多缴增值税;一般计税项目增值税税负率低于预征率,预缴税款长期挂账,资金被占用;对增值税纳税义务发生时间理解错误,延迟确认收入,导致少缴增值税。本文围绕上述问题,结合实务案例,对施工单位增值税处理相关问题进行分析并提出建议。

关键词：建筑施工单位增值税简易计税方法纳税义务发生时间

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中小企业财务报表粉饰治理对策研究

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国际商务财会 2025年第4期 65-68页

作者：柯小燕京洲联信无锡税务师事务所有限公司

随着经济的快速发展,中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。然而,财务报表粉饰问题严重影响了市场的公平竞争和投资者的决策。近年来,中国证监会处理了大量涉及信息披露违法、操纵市场、内幕交易以及中介机构违法的案件。文章... 详细信息

随着经济的快速发展,中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。然而,财务报表粉饰问题严重影响了市场的公平竞争和投资者的决策。近年来,中国证监会处理了大量涉及信息披露违法、操纵市场、内幕交易以及中介机构违法的案件。文章旨在探讨中小企业财务报表粉饰的动机、手段及治理对策,以期为相关利益方提供参考。

关键词：中小企业财务报表粉饰内控管理

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数字化背景下税务师事务所转型之路探究

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中国集体经济 2025年第6期 86-89页

作者：梁展珊京洲联信维德(中山)税务师事务所有限公司

文章在数字化背景下对税务师事务所转型发展阶段、框架及成效进行分析,在此基础上探讨其转型过程中存在的不足,包括转型法律缺位、转型技术手段落后、转型力度不足以及转型体制不完善。为进一步推动数字化背景下税务师事务所转型进程,... 详细信息

文章在数字化背景下对税务师事务所转型发展阶段、框架及成效进行分析,在此基础上探讨其转型过程中存在的不足,包括转型法律缺位、转型技术手段落后、转型力度不足以及转型体制不完善。为进一步推动数字化背景下税务师事务所转型进程,文章提出完善转型的法律法规、优化转型的技术手段、加强转型力度、完善转型体制。以期通过这些措施提升数字化背景下税务师事务所转型水平。

关键词：数字化背景税务师事务所转型

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制造业企业研究与开发活动的财税处理研究

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乡镇企业导报 2025年第2期 201-203页

作者：柯小燕京洲联信无锡税务师事务所有限公司

研发活动对于制造业企业至关重要，既能提升企业的核心竞争力，又能降低企业的税收成本。通过准确划分研究与开发阶段，并结合政策法规进行科学、标准、合规的研发费用归集和记录，企业能更好地享受国家给予的税收优惠政策。此外，建立... 详细信息

研发活动对于制造业企业至关重要，既能提升企业的核心竞争力，又能降低企业的税收成本。通过准确划分研究与开发阶段，并结合政策法规进行科学、标准、合规的研发费用归集和记录，企业能更好地享受国家给予的税收优惠政策。此外，建立完善的研发费用辅助台账和合理分配各项研发费用，能够显著提高财务报告的透明度和可靠性，支持企业的长期战略目标，实现降本增效，提升核心竞争力。本文的研究意义在于支持制造业企业能够正确地归集研发活动中产生的费用，并在高新技术申报以及研发加计口径下，合理地享受税收优惠政策。

关键词：制造企业研发费用财税处理加计扣除

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商业银行购入不动产的进项税额会计处理探讨

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财务与会计 2022年第6期 72-73页

作者：胡天凤朱恭平京洲联信扬州税务师事务所

纳税人购进货物、服务、无形资产和不动产,取得增值税专用发票进项税额能否抵扣直接影响其税负。本文通过实务案例并结合税收政策,探析商业银行购进的不动产与其业务收入之间的关系,分析不动产进项税额抵扣相关问题,并对如何更正申报提... 详细信息

纳税人购进货物、服务、无形资产和不动产,取得增值税专用发票进项税额能否抵扣直接影响其税负。本文通过实务案例并结合税收政策,探析商业银行购进的不动产与其业务收入之间的关系,分析不动产进项税额抵扣相关问题,并对如何更正申报提出建议。

关键词：兼营销售服务不动产进项税额抵扣追溯更正申报退税

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有关纳税申报错报原因及调整方法

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财务与会计 2021年第21期 55-57页

作者：胡天凤朱恭平京洲联信扬州税务师事务所

本文在分析纳税调整错报原因的基础上,运用案例解析如何正确纳税申报。对企业所得税,相同性质事项应在关联项目之间再调整;对技术转让所得减免税,应按填报顺序再调整;对应由员工承担的“五险一金”,应考虑与个人所得税有关的纳税调整申... 详细信息

本文在分析纳税调整错报原因的基础上,运用案例解析如何正确纳税申报。对企业所得税,相同性质事项应在关联项目之间再调整;对技术转让所得减免税,应按填报顺序再调整;对应由员工承担的“五险一金”,应考虑与个人所得税有关的纳税调整申报;调整商品房应税收入,应综合考虑各税种情况分别纳税调整,以全局观统领调整事项。

关键词：纳税调整企业所得税个人所得税增值税土地增值税

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不同签约方式下的税负差异

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财务与会计 2017年第12期 54-55页

作者：朱恭平京洲联信扬州税务师事务所

本文通过实务案例,从合同是否分拆、变更签约主体和细化服务项目方面比较,并运用税收政策分析不同方案各自的税负,得出分拆合同比一揽子签约方式的税负低,受让方为单一纳税主体比多方纳税主体所交的印花税低,细化服务项目后的综合税负低... 详细信息

本文通过实务案例,从合同是否分拆、变更签约主体和细化服务项目方面比较,并运用税收政策分析不同方案各自的税负,得出分拆合同比一揽子签约方式的税负低,受让方为单一纳税主体比多方纳税主体所交的印花税低,细化服务项目后的综合税负低,提醒纳税人在签约时应注意这些细节,使税负最小化。

关键词：签约方式税务筹划税负比较

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A传媒集团取得政府补助与资产划转财税处理探析

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财务与会计 2023年第14期 53-56页

作者：朱兴伟朱恭平京洲联信扬州税务师事务所

本文以A传媒集团投资建设音乐厅取得政府补助为例,分析运用净额法不当处理之处,探讨了音乐厅资产连同负债一并划转适用不征收增值税规定,企业所得税适用特殊性税务处理,对不动产转移涉及的印花税和房产税提出税务处理意见,为实务操作提... 详细信息

本文以A传媒集团投资建设音乐厅取得政府补助为例,分析运用净额法不当处理之处,探讨了音乐厅资产连同负债一并划转适用不征收增值税规定,企业所得税适用特殊性税务处理,对不动产转移涉及的印花税和房产税提出税务处理意见,为实务操作提供参考。

关键词：政府补助资产划转不征税项目特殊重组

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改进研发费用在预缴坏节加计扣除的建议

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财务与会计 2020年第15期 75-76页

作者：朱载军朱恭平江苏虎豹集团京洲联信扬州税务师事务所

为鼓励企业加大研发项目投入力度,国家出台了一系列研发费用政策,如企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用按规定可以税前加计扣除;对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间发生的研发费用,加计扣除比例由50%提高到75%。2019年12... 详细信息

为鼓励企业加大研发项目投入力度,国家出台了一系列研发费用政策,如企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用按规定可以税前加计扣除;对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间发生的研发费用,加计扣除比例由50%提高到75%。2019年12月,国家税务总局又发布《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号),对研发费用相关表格及报送作了修订,废止了《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》,将《“研发支出”辅助账汇总表》由汇缴申报时报送调整为企业留存备查,与《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)附件《企业所得税优惠事项管理目录》(2017年版)中“主要留存备查资料”要求一致。

关键词：国家税务总局加计扣除研发费用研究开发费用境外机构研发支出预缴研发活动

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增量留抵退税解析

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财务与会计 2021年第1期 64-66页

作者：马锦军陈俊朱恭平国家税务总局扬州市税务局货物与劳务税科京洲联信扬州税务师事务所业务部京洲联信扬州税务师事务所

《关于深化增值税改革有关政策的公告》明确了增量留抵退稅优惠政策。本文介绍了房地产开发企业和建筑施工企业行业的特点,并从抵扣进项稅时间、预缴税款时间和纳税义务时间规定,归纳得出两大行业享受增量留抵退税的必然性。同时,从先... 详细信息

《关于深化增值税改革有关政策的公告》明确了增量留抵退稅优惠政策。本文介绍了房地产开发企业和建筑施工企业行业的特点,并从抵扣进项稅时间、预缴税款时间和纳税义务时间规定,归纳得出两大行业享受增量留抵退税的必然性。同时,从先进制造企业建设期投资和产品销售退回两个维度,分析其退税机理。接着概述了公共基础设施运营单位取得财政补贴收入符合不征增值税条件时退税的计算。最后总结四大行业退税共同规律及退税的现实意义。

关键词：增量留抵退税预缴税款时间纳税义务时间财政补贴收入先进制造业

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