检索结果-内蒙古大学图书馆

注册税务师 2025年第2期 17-18页

作者：李昂北京盈科瑞诚税务师事务所

自建所以来，北京盈科瑞诚税务师事务所与北京市盈科律师事务所高度融合发展，作为“盈科全球一小时法律服务生态圈”联合创始单位、核心成员单位，盈科瑞诚所深度发挥“法税融合”核心优势，即通过所内税务师与盈科律师的合作，发挥税...

自建所以来，北京盈科瑞诚税务师事务所与北京市盈科律师事务所高度融合发展，作为“盈科全球一小时法律服务生态圈”联合创始单位、核心成员单位，盈科瑞诚所深度发挥“法税融合”核心优势，即通过所内税务师与盈科律师的合作，发挥税务师、律师的专业优势，以“商、财、税、法”融合处理理念，综合性地处理案件，满足客户的综合性服务需求，保障纳税人的合法权益。

关键词：

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不同模式下的PPP项目财税一体化处理探析

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注册税务师 2022年第9期 47-51页

作者：龚爱华王跃华北京京华瑞税务师事务所

2021年1月26日,《财政部关于印发<企业会计准则解释第14号〉的通知》(财会【2021】1号),自公布之日起施行。2021年1月1日至本解释施行日新增的本解释规定的业务,企业应当根据本解释进行调整。《企业会计准则解释第2号》(财会【2008... 详细信息

2021年1月26日,《财政部关于印发<企业会计准则解释第14号〉的通知》(财会【2021】1号),自公布之日起施行。2021年1月1日至本解释施行日新增的本解释规定的业务,企业应当根据本解释进行调整。《企业会计准则解释第2号》(财会【2008】11号)中关于“五、企业采用建设经营移交方式(BOT)参与公共基础设施建设业务应当如何处理”的内容同时废止。

关键词： PPP项目公共基础设施建设 BOT 企业会计准则建设经营移交处理探析财会财税一体化

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集团内关联交易的企业所得税风险与合规应对

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注册税务师 2024年第1期 30-33页

作者：苏继程北京中普瑞通税务师事务所

《税收征收管理法》规定,关联企业是指有下列之一的公司、企业和其他经济组织:(一)在资金、经营、购销等方面,存在直接或间接的拥有或者控制关系;(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(三)在利益上具有相同的其他关系。企业与... 详细信息

《税收征收管理法》规定,关联企业是指有下列之一的公司、企业和其他经济组织:(一)在资金、经营、购销等方面,存在直接或间接的拥有或者控制关系;(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(三)在利益上具有相同的其他关系。企业与其关联方之间的业务往来被称为关联交易。随着集团公司一体化和多元化战略的实施,关联交易更加普遍。

关键词：多元化战略关联企业关联方控制关系关联交易所得税风险合规应对第三者

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企业吸收合并税务处理案例分析

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注册税务师 2024年第12期 29-31页

作者：张丽红尤尼泰(北京)税务师事务所

一、案例背景,母公司(甲公司)为国有企业,其全资子公司为乙公司,乙公司名下有一处不动产房屋,不动产地处北京市西城区,经过20多年的持有,该不动产评估价值增值额非常巨大,公司净资产账面价值为2363.25万元,公允价值为21018.59万元,甲、... 详细信息

一、案例背景,母公司(甲公司)为国有企业,其全资子公司为乙公司,乙公司名下有一处不动产房屋,不动产地处北京市西城区,经过20多年的持有,该不动产评估价值增值额非常巨大,公司净资产账面价值为2363.25万元,公允价值为21018.59万元,甲、乙公司均为钢铁制造公司,房产性质为商业用房,乙公司在被吸收合并前累计税收净亏损为1866.46万元。

关键词：吸收合并税务处理国有企业增值额不动产评估钢铁制造案例背景北京市西城区

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《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务指引》解读

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注册税务师 2024年第3期 36-37页

作者：孟佳北京国佳中睿致信税务师事务所

一、《指引》修订背景与目的国家税务总局按照国务院“放管服”改革部署要求,对涉税专业服务行业的规范发展进行了顶层设计,中国注册税务师协会按照《涉税专业服务监管办法(试行)》的要求,陆续颁布了涉税专业服务规范指引,重构并推行了... 详细信息

一、《指引》修订背景与目的国家税务总局按照国务院“放管服”改革部署要求,对涉税专业服务行业的规范发展进行了顶层设计,中国注册税务师协会按照《涉税专业服务监管办法(试行)》的要求,陆续颁布了涉税专业服务规范指引,重构并推行了税务师行业涉税专业服务规范新体系,在此背景下,原《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》(以下简称《准则》)发布已六年,期间企业所得税纳税申报表已经历几次调整,从结构和内容要求上,《准则》的部分内容已经与新发布的行业执行规范存在较大的差异,需要按照新《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务指引》(以下简称《指引》)进行调整,使其符合新行业执行的业务规范要求,并能够更全面反映企业所得税纳税申报表的内容。

关键词：国家税务总局纳税申报鉴证业务监管办法税务师执行规范顶层设计业务规范

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税务风险应对方式及常见风险点解析

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注册税务师 2024年第5期 40-44页

作者：王栓栓北京鑫税广通税务师事务所

税务风险历来是纳税人比较关心的热点问题和难点问题。在税务机关实行“以数治税”的背景下,对企业税务风险的管理日益精准、高效,企业经常会收到相应风险提示。为此,有必要对企业税务风险进行了解,以便及时做出应对。笔者将日常学习和... 详细信息

税务风险历来是纳税人比较关心的热点问题和难点问题。在税务机关实行“以数治税”的背景下,对企业税务风险的管理日益精准、高效,企业经常会收到相应风险提示。为此,有必要对企业税务风险进行了解,以便及时做出应对。笔者将日常学习和整理资料过程中常见的一些税务风险进行归纳和总结,供企业和相关人士参考。

关键词：税务风险税务机关风险提示日常学习问题和难点纳税人风险应对方式常见风险

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新租赁准则下承租人企业所得税纳税调整分析

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财务与会计 2023年第18期 61-63页

作者：王尤贵李颖北京祥盛宏源税务师事务所有限公司北京祥昌会计师事务所(普通合伙)

新租赁准则对租赁业务承租人角度不再区分融资租赁与经营租赁,都通过使用权资产、租赁负债科目核算,而企业所得税法仍将租赁业务区分为融资租赁与经营租赁。本文通过案例分析承租人签订的房屋租赁合同、融资租赁合同适用不同的企业所得... 详细信息

新租赁准则对租赁业务承租人角度不再区分融资租赁与经营租赁,都通过使用权资产、租赁负债科目核算,而企业所得税法仍将租赁业务区分为融资租赁与经营租赁。本文通过案例分析承租人签订的房屋租赁合同、融资租赁合同适用不同的企业所得税政策,房租租赁合同在支付租金并取得发票情况下,税法按权责发生制分摊租金;融资租赁合同以租赁付款总额为计税基础,并按税法规定的折旧年限提取折旧,在应纳税所得额前扣除。探讨了不同企业所得税政策下纳税申报表的填写。从财务人员参加培训、完善企业所得税政策及纳税申报表填写方面提出了建议。

关键词：新租赁准则企业所得税融资租赁经营租赁纳税调整

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建筑业企业所得税涉税风险浅析

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注册税务师 2024年第10期 40-44页

作者：王拴拴北京鑫税广通税务师事务所

对于建筑企业而言,其税收风险一直是纳税人比较关注的问题,特别是所得税问题较为突出。为此,笔者对收入确认、成本列支以及研发加计扣除申报方面涉及的税收风险进行解析,供纳税人参考和借鉴。一、建筑企业收入确认风险要点(一)未及时确... 详细信息

对于建筑企业而言,其税收风险一直是纳税人比较关注的问题,特别是所得税问题较为突出。为此,笔者对收入确认、成本列支以及研发加计扣除申报方面涉及的税收风险进行解析,供纳税人参考和借鉴。一、建筑企业收入确认风险要点(一)未及时确认主营业务收入案例1:某建筑集团公司与甲方签订A项目合同,项目合同金额8210万元,其中关于付款的条款约定:甲方按实际工程形象进度85%支付乙方工程款,工程完工一年内,扣除5%的项目金额后,按双方确认的结算价格支付剩余款项。

关键词：收入确认主营业务收入项目金额结算价格税收风险加计扣除涉税风险企业所得税

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加计抵减如何正确享受

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注册税务师 2024年第1期 34-38页

作者：王拴拴北京鑫税广通税务师事务所

加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。因此,加计抵减的实质是一项税收优惠。近日,财政部、税务总... 详细信息

加计抵减,简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而达到降低纳税人税负的目的。因此,加计抵减的实质是一项税收优惠。近日,财政部、税务总局两部门联合制发了《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税[2023]17号,以下简称“17号通知”)。为更好地了解加计抵减政策,笔者结合实务问题对历来加计抵减政策进行归纳分析,为相关业务提供参考和借鉴。

关键词：企业增值税税收优惠应纳税额抵减实务问题税负纳税人虚拟计算

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中国内资税务师事务所“走出去”实践案例分享——在乌兹别克斯坦首都塔什干设立财税所

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注册税务师 2024年第11期 63-68页

作者：梁红星张俊恒程键北京税海之星税务咨询有限责任公司河北乐帮税务师事务所武汉大信江都税务师事务所

一、引言税务师行业国际化发展有两层含义,第一层含义是指税务师事务所服务国际化企业的能力和水平,包括服务“走出去”“引进来”企业;第二层含义是指税务师事务所自身国际化,“走出去”到国外投资设立实体型分支机构(即外派中方财税... 详细信息

一、引言税务师行业国际化发展有两层含义,第一层含义是指税务师事务所服务国际化企业的能力和水平,包括服务“走出去”“引进来”企业;第二层含义是指税务师事务所自身国际化,“走出去”到国外投资设立实体型分支机构(即外派中方财税专业人员常驻东道国,与当地财税专业人员融合,实际主导并完全掌控在东道国的财税服务),主要为东道国当地中资企业提供专业服务。本文重点讨论税务师事务所自身的国际化。

关键词：税务师事务所财税专业中资企业国外投资实体型乌兹别克斯坦内资能力和水平

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