检索结果-内蒙古大学图书馆

商业会计 2005年第09A期 14-17页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

案例49：2004年3月，某市国税稽查分局在对该市一汽车制造厂进行2003年度纳税情况检查过程中发现，该厂“材料成本差异”贷方余额达260万元，且只有贷方发生额而无借方发生额。这一点引起了税务人员的怀疑，经询问得知，该厂自2002年起... 详细信息

案例49：2004年3月，某市国税稽查分局在对该市一汽车制造厂进行2003年度纳税情况检查过程中发现，该厂“材料成本差异”贷方余额达260万元，且只有贷方发生额而无借方发生额。这一点引起了税务人员的怀疑，经询问得知，该厂自2002年起实行原材料按计划价格核算。据此，税务人员推测该厂每月领用原材料时，只按计划价格计人成本费用，而未计算材料成本综合差异率，将材料成本差异分摊计人成本费用。向企业财务人员询问，得知该厂为了增加企业发展后劲，

关键词：企业财务小企业企业会计生产成本企业利润会计核算企业所得税

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企业所得税年度汇算清缴应处理好的十个问题(上)

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商业会计 2005年第12A期 7-9页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

税收法规与会计制度间差异的理解和具体操作，对于广大财会人员而言是一项极其复杂繁琐的业务。因此，让他们了解和熟悉税收法规与会计制度的差异，以及年度汇算清缴税务处理的正确方法是十分重要的。本文就企业所得税汇算清缴中涉及的... 详细信息

税收法规与会计制度间差异的理解和具体操作，对于广大财会人员而言是一项极其复杂繁琐的业务。因此，让他们了解和熟悉税收法规与会计制度的差异，以及年度汇算清缴税务处理的正确方法是十分重要的。本文就企业所得税汇算清缴中涉及的有关税收法规进行分析说明，以增强广大财会人员的职业判断能力，提高税务处理实际操作能力。

关键词：企业所得税汇算清缴税收法规职业判断能力实际操作能力会计制度财会人员税务处理具体操作

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小企业纳税实务案例分析(五)

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商业会计 2005年第07A期 11-14页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

7．建筑工程公司的分包工程款项检查案例35：某建筑工程公司，系营业税纳税人，主要从事建筑安装工程施工作业。在营业税专项检查中，税务检查人员审查“工程结算收入”、“应付账款——应付分包款项”等明细账，发现承建的某项工程合... 详细信息

7．建筑工程公司的分包工程款项检查案例35：某建筑工程公司，系营业税纳税人，主要从事建筑安装工程施工作业。在营业税专项检查中，税务检查人员审查“工程结算收入”、“应付账款——应付分包款项”等明细账，发现承建的某项工程合同规定工程价款为15000000元，由于工程量较大，其中转包工程合同规定的承包价款为6000000元。全部工程竣工后，公司以工程质量等原因，支付给转包单位实际工程价款5780000元，差额220000元未申报纳税，其账务处理为：

关键词：案例分析纳税实务小企业建筑工程公司工程结算收入工程价款分包工程专项检查应付账款

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小企业纳税实务案例分析(九)

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商业会计 2005年第11A期 16-19页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

19．技术转让及技术服务是否应纳企业所得税案例62：中兴计算机公司是一家高新技术企业，既生产销售计算机产品，也从事技术开发和技术转让业务。2004年，该公司为某客户开发一项工业控制项目并将该成果转让给客户，获得技术转让及技术... 详细信息

19．技术转让及技术服务是否应纳企业所得税案例62：中兴计算机公司是一家高新技术企业，既生产销售计算机产品，也从事技术开发和技术转让业务。2004年，该公司为某客户开发一项工业控制项目并将该成果转让给客户，获得技术转让及技术服务价款共200000元，同时，该客户还向中兴计算机公司购买计算机产品共400000元（不含税）。假设中兴计算机公司当年技术转让及技术服务收入仅此一笔。注册税务师在进行专项咨询服务时认为，从该客户取得的收入中，

关键词：案例分析纳税实务小企业计算机公司计算机产品技术转让客户开发技术服务高新技术企业服务收入

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小企业纳税实务案例分析(九)

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商业会计 2005年第21期 18-21页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

19.技术转让及技术服务是否应纳企业所得税案例62:中兴计算机公司是一家高新技术企业,既生产销售计算机产品,也从事技术开发和技术转让业务。2004年,该公司为某客户开发一项工业控制项目并将该成果转让给客户,获得技术转让及技术服务价... 详细信息

19.技术转让及技术服务是否应纳企业所得税案例62:中兴计算机公司是一家高新技术企业,既生产销售计算机产品,也从事技术开发和技术转让业务。2004年,该公司为某客户开发一项工业控制项目并将该成果转让给客户,获得技术转让及技术服务价款共200000元,同时,该客户还向中兴计算机公司购买计算机产品共400000元(不含税)。假设中兴计算机公司当年技术转让及技术服务收入仅此一笔。注册税务师在进行专项咨询服务时认为,从该客户取得的收入中,技术转

关键词：视同销售销售利润销售成果应纳税所得额企业所得税汇算清缴营业外支出列支进项税额转出案例分析计税工资企业所得税暂行条例

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独立董事说“不”有信息增量吗

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中国注册会计师 2005年第4期 51-55页

作者：陈旭霞北京京都会计师事务所

从2001年8月16日中国证监会发布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》算起,独立董事在我国证券市场的正式建立已将近四年.2004年12月7日,中国证监会发布的《关于加强社会公众股股东合法权益保护的若干规定》进一步明确了独立... 详细信息

从2001年8月16日中国证监会发布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》算起,独立董事在我国证券市场的正式建立已将近四年.2004年12月7日,中国证监会发布的《关于加强社会公众股股东合法权益保护的若干规定》进一步明确了独立董事的职能、权利、义务以及保护其发表独立意见的若干措施.

关键词：《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》 “不” 2004年12月 2001年8月中国证监会增量信息合法权益保护公司治理结构社会公众股证券市场一股独大监事会发布职能股东义务

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小企业纳税实务案例分析(六)

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商业会计 2005年第06A期 9-13页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

（1）收入分类体系的不同。财务会计按收入的稳定划分收入类型为：主营业务收入、其他业务收入、投资所得和营业外收入等。税法则根据税收政策待遇的差异把企业的收入划分为：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权... 详细信息

（1）收入分类体系的不同。财务会计按收入的稳定划分收入类型为：主营业务收入、其他业务收入、投资所得和营业外收入等。税法则根据税收政策待遇的差异把企业的收入划分为：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入以及其他收入等。（2）对一些收入的潜在义务考虑不同。对一些收入的处理，会计上要考虑这些收入将来要承担的义务，以确保能；隹确反映一个经济实体的真正的长期获利能力。

关键词：小企业案例分析纳税实务主营业务收入其他业务收入生产经营收入特许权使用费财务会计收入划分

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上市公司财务报告阅读分析的重点

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现代会计 2005年第1期 11-13页

作者：孙磊北京中兴新世纪会计师事务所

按照《证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及中国证监会关于公开发行证券的公司财务信息披露的有关规定，我国上市公司应当对外编报财务报告，财务报告包括审计报告、会计报表、会计报表附注，其中会计报表包括资产负债表、利润... 详细信息

按照《证券法》、《股票发行与交易管理暂行条例》及中国证监会关于公开发行证券的公司财务信息披露的有关规定，我国上市公司应当对外编报财务报告，财务报告包括审计报告、会计报表、会计报表附注，其中会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及有关附表。会计报表的编制责任在企业管理当局，注册会计师则对企业的会计报表发表审计意见。笔者仅就实务上的体验和观察，提出上市公司财务报告阅读分析的重点及建议，供投资者参考。

关键词：财务报告会计报表上市公司企业管理公司财务附表暂行条例阅读分析体验参考

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清产核资专项审计程序探讨

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中国注册会计师 2005年第5期 27-29页

作者：张伟琳张松青北京大信会计师事务所

按《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)文件精神,在清产核资过程中需聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出经济鉴证证明.我所以主审所或参审所的形式主持参与了若干家中央企业的清产核资工作.部分中央... 详细信息

按《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)文件精神,在清产核资过程中需聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损益提出经济鉴证证明.我所以主审所或参审所的形式主持参与了若干家中央企业的清产核资工作.部分中央企业的清产核资结果已得到国资委的正式批复,批复结果与申报结果完全一致.本文根据清产核资专项审计的特点,结合我们在审计实务中的体会,对清产核资专项审计程序设计进行探讨,以期对审计实务有一定的借鉴作用.

关键词：审计程序《国有企业清产核资办法》社会中介机构清产核资工作中央企业专项审计审计实务文件精神经济鉴证财务审计程序设计借鉴作用国资委第1号批复损益聘请

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从“四川长虹”透视或有事项

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中国农业会计 2005年第12期 37-38页

作者：王丹戴勇黄安娣北京物资学院上海会计师事务所农业部干部培训中心

近年来,随着我国加入WTO和市场经济的不断发展,企业所面临的诸如未决诉讼、债务担保等"或有事项"越来越多,或有事项对企业财务状况和经营成果产生的影响越来越大,并日益成为广大投资者和管理层关注的问题.本文从四川长虹电器... 详细信息

近年来,随着我国加入WTO和市场经济的不断发展,企业所面临的诸如未决诉讼、债务担保等"或有事项"越来越多,或有事项对企业财务状况和经营成果产生的影响越来越大,并日益成为广大投资者和管理层关注的问题.本文从四川长虹电器股份有限公司(以下简称四川长虹)对或有事项的处理,来透视我国上市公司或有事项的运用现状、存在问题及解决对策.

关键词：四川长虹电器股份有限公司 “或有事项” 企业财务状况市场经济未决诉讼债务担保经营成果上市公司 WTO 管理层

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