检索结果-内蒙古大学图书馆

130．提而未缴的基本养老保险税前能否扣除?【解答精要】允许扣除的社会保险费必须是实际缴纳的金额,对提而未交的“三险”在申报所得税时不得扣除。如果在年度终了后,申报所得税前已经缴纳可以不作调整;如果在申报所得税时仍未缴纳,则需调增应纳税所得额。不过,如果调整所得额后又缴纳了“三险”,在次年申报所得税时,还需按照实际缴纳的金额(在原调增金额的范围内)调减应纳税所得额。

关键词：个人所得税法应税项目经济法应纳税所得额企业企业管理扣缴义务人代扣义务人纳税实务股权转让合同纳税人国税函特许权使用费所得税款疑难问题

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企业纳税实务疑难问题精解(十六)

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商业会计 2006年第1S期 35-36页

105.全年一次性奖金应代扣代缴的个人所得税如何计算？【解答精要】根据《国家税务总局关于调整个人取得的全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一... 详细信息

105.全年一次性奖金应代扣代缴的个人所得税如何计算？【解答精要】根据《国家税务总局关于调整个人取得的全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税．并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

关键词：纳税实务个人所得税精解企业国家税务总局代扣代缴扣缴义务人一次性

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企业纳税实务疑难问题精解(十)

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商业会计 2006年第07S期 19-20页

56．转让未使用的机床如何计算增值税？[问题提出]富达公司购入几台机床，上月刚转固定资产，还未开始使用，因富达公司产品的调整，现在随同产品调整到外协厂家，卖价低于固定资产原值。请问：富达公司需缴纳增值税吗？能否适用财税[20... 详细信息

56．转让未使用的机床如何计算增值税？ [问题提出]富达公司购入几台机床，上月刚转固定资产，还未开始使用，因富达公司产品的调整，现在随同产品调整到外协厂家，卖价低于固定资产原值。请问：富达公司需缴纳增值税吗？能否适用财税[2002]29号文件免征增值税？如果需要缴纳增值税，适用税率是多少？

关键词：纳税实务免征增值税固定资产原值企业富达公司产品调整适用税率问题提出

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不同财务管理目标下业绩评价选择及其关系处理

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现代财经（天津财经大学学报） 2006年第8期26卷 45-47页

作者：陈丽京崔小莺中国人民大学商学院会计系北京100872 岳华会计师事务所北京100020

从财务管理目标出发考察企业业绩评价方法的演变过程,是为了在它们之间建立一种联系。不同的财务管理目标下,企业的业绩评价选择会有很大的差异,而其总体趋势是选择综合业绩评价方法。在不同的财务管理目标下选择不同的业绩评价指标时,... 详细信息

从财务管理目标出发考察企业业绩评价方法的演变过程,是为了在它们之间建立一种联系。不同的财务管理目标下,企业的业绩评价选择会有很大的差异,而其总体趋势是选择综合业绩评价方法。在不同的财务管理目标下选择不同的业绩评价指标时,又要处理好三对关系:短期发展与长期发展、局部利益与全局利益、财务指标与非财务指标。

关键词：财务管理目标业绩评价非财务指标

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企业纳税实务疑难问题精解(九)

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商业会计（下半月） 2006年第6期 33-34页

51．销售折扣及“三包一赔”业务如何进行税务处理？[问题提出]（1）对于销售折扣，能否通过购货企业向供货企业开具普通发票体现？该笔业务需要交增值税吗？是否作为营业外收入入账？要缴纳营业税吗？

51．销售折扣及“三包一赔”业务如何进行税务处理？ [问题提出]（1）对于销售折扣，能否通过购货企业向供货企业开具普通发票体现？该笔业务需要交增值税吗？是否作为营业外收入入账？要缴纳营业税吗？

关键词：购货企业纳税实务销售折扣业务需要营业外收入税务处理普通发票

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正确运用《企业会计准则》实务案例分析(六)

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商业会计（下半月） 2006年第3期 16-18页

作者：吴得林北京德和会计师事务所

例1：A生产企业2004年12月18日销售产品一批,售价10000元．增值税额1700元．成本6000元。合同规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30。购买方于12月27日付款，享受现食折扣200元。2005年5月20日（3月20日财务报告批准报出）该批产品因... 详细信息

例1：A生产企业2004年12月18日销售产品一批,售价10000元．增值税额1700元．成本6000元。合同规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30。购买方于12月27日付款，享受现食折扣200元。2005年5月20日（3月20日财务报告批准报出）该批产品因质量严重不合格被退回。

关键词：《企业会计准则》案例分析销售产品现金折扣生产企业增值税额财务报告

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企业所得税年度汇算清缴应处理好的十个问题(下)

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商业会计 2006年第01S期 28-31页

六．资产减值准备计提问题（一）计提固定资产减值准备及其对当期所得税费用的影响税法规定，只有实际发生的固定资产损失才能从应纳税所得额中扣除。由此产生了按会计制度规定企业当期计提的固定资产减值准备虽然计入了当期损益，在利... 详细信息

六．资产减值准备计提问题（一）计提固定资产减值准备及其对当期所得税费用的影响税法规定，只有实际发生的固定资产损失才能从应纳税所得额中扣除。由此产生了按会计制度规定企业当期计提的固定资产减值准备虽然计入了当期损益，在利润总额前扣除，但却不能从当期的应纳税所得额中扣除，只有当固定资产实际发生损失时，才能将其损失从当期应纳税所得额中扣除。

关键词：企业所得税固定资产减值准备汇算清缴应纳税所得额所得税费用资产损失当期损益会计制度利润总额扣除

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