检索结果-内蒙古大学图书馆

科学管理研究 2024年第2期42卷 137-145页

作者：韩俊华韩贺洋周全宁波财经学院财富管理学院浙江宁波315175 南京审计大学内部审计学院江苏南京211815 石河子大学经济与管理学院新疆石河子832000

数字金融创新导致金融风险泛化,传统金融监管不适应,命令式金融监管存在缺陷,金融技术性规则不具有监管实时性。监管科技符合金融监管演进的理论逻辑,有利于实现金融监管目标,监管科技具有技术可行性。从国外数字金融监管发展现状、监... 详细信息

数字金融创新导致金融风险泛化,传统金融监管不适应,命令式金融监管存在缺陷,金融技术性规则不具有监管实时性。监管科技符合金融监管演进的理论逻辑,有利于实现金融监管目标,监管科技具有技术可行性。从国外数字金融监管发展现状、监管体制改革的历史演进逻辑、各国的数字金融监管手段分析得出,基于区块链技术的数字监管路径(搭建区块链数字治理架构,嵌入式数字收集治理工具,建立数据分析机制)能够抑制数字金融风险,保护金融消费者利益。

关键词：数字金融监管科技区块链技术监管沙箱

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营商环境、研发补贴与国有企业实质性创新

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科研管理 2024年第2期45卷 155-164页

作者：陈西婵陈艳罗正英姜钧乐南京审计大学内部审计学院江苏南京210000 苏州大学商学院江苏苏州215000 苏州高博软件技术职业学院国际商学院江苏苏州215000 中国建设银行苏州分行江苏苏州215000

在中国政府研发补贴持续加大的同时,企业创新产出数量可观但是质量低下,如何更好地实现实质性创新?本文选取沪深A股上市的“战略性新兴产业”中93家国有企业作为观测对象,通过固定效应模型进行实证检验。发现:(1)尽管研发补贴对于企业... 详细信息

在中国政府研发补贴持续加大的同时,企业创新产出数量可观但是质量低下,如何更好地实现实质性创新?本文选取沪深A股上市的“战略性新兴产业”中93家国有企业作为观测对象,通过固定效应模型进行实证检验。发现:(1)尽管研发补贴对于企业创新产出具有正向的促进作用。但企业为了获得研发补贴,更倾向于选择研发周期较短的策略性创新。因此,单纯增加补贴规模并不能提高实质性创新的产出。(2)与事前研发补贴相比,事后研发补贴的方式更有利于促进创新。(3)营商环境通过风险预期和盈利预期促进企业实质性创新。在创新收益风险低的高端装备制造企业中、竞争性较高的行业中和较完善的法制环境中,研发补贴能够促进企业实质性创新;而在由因官员变更带来创新预期收益不稳定的政务环境中,研发补贴不能促进企业实质性创新。这些结果揭示了营商环境是研发补贴助推企业实质性创新的条件及其作用机理,理清了研发补贴和营商环境两种政府行为对企业创新产出的不同影响结果,对研发补贴如何更有效地解决“卡脖子”难题具有启示意义。

关键词：营商环境研发补贴实质性创新

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中美跨境会计审计冲突:根本诱因、基本表现与应对措施

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烟台大学学报（哲学社会科学版） 2023年第5期36卷 29-38页

作者：韩洪灵陈帅弟陈汉文浙江大学管理学院浙江杭州310058 南京审计大学内部审计学院江苏南京100029

中美跨境会计审计冲突为中概股企业的海外上市和跨境监管带来了现实难题,冲突背后的重大问题和深层逻辑亦成为实务界和学术界的重要研究焦点。构建中美跨境会计审计冲突的系统研究架构,应遵循“根本诱因—基本表现—应对措施”这一逻辑... 详细信息

中美跨境会计审计冲突为中概股企业的海外上市和跨境监管带来了现实难题,冲突背后的重大问题和深层逻辑亦成为实务界和学术界的重要研究焦点。构建中美跨境会计审计冲突的系统研究架构,应遵循“根本诱因—基本表现—应对措施”这一逻辑主线。冲突的根本诱因源于主权原则与国家安全观的分歧,受到文化背景、法律制度差异、市场发展水平差距以及系列“中概股”财务信息质量问题等要素共同作用的影响。冲突的基本表现则体现在信息披露问题及跨境监管上,前者聚焦于审计底稿披露和数据安全问题,后者关注中美跨境监管的执法障碍及跨境监管的合作困境。冲突的应对措施则主要围绕“合作”与“提升”两个视域展开。“合作”主要关注未来中国能否更大程度融入多边监管合作体系以及完善中美双边监管合作框架,“提升”则更多从中国资本市场自身发展出发,强调提升自身的监管水平。

关键词：中美跨境会计审计跨境监管中概股国家安全

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内部审计与高管薪酬契约有效性——基于内部审计全流程监督视角

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财经论丛 2023年第7期 68-78页

作者：黄轩昊刘思义鲁威朝陈汉文福州大学经济与管理学院福建福州350108 对外经济贸易大学国际商学院北京100029 中证金融研究院北京100033 南京审计大学内部审计学院江苏南京211815

本文以2014—2017年我国A股上市中央企业为样本,基于内部审计全流程监督视角,从事前、事中、事后三个维度检验了内部审计对高管薪酬契约的影响。结果发现,内部审计事前资源投入、事中项目活动和事后意见反馈越多,高管薪酬业绩敏感性越... 详细信息

本文以2014—2017年我国A股上市中央企业为样本,基于内部审计全流程监督视角,从事前、事中、事后三个维度检验了内部审计对高管薪酬契约的影响。结果发现,内部审计事前资源投入、事中项目活动和事后意见反馈越多,高管薪酬业绩敏感性越高。进一步地,当外部审计监督力较弱、管理层权力较大时,内部审计对高管薪酬业绩敏感性的影响更加显著。此外,高质量的内部审计有助于降低管理层的超额薪酬与内部薪酬差距,反映了内部审计通过抑制高管过高薪酬有助于实现薪酬管制目标,然而,内部审计对降低高管薪酬粘性的作用较为有限。研究结果揭示了内部审计全过程监督对推动国有企业高管薪酬契约合理化的作用,丰富了内部审计发挥治理功能的相关研究。

关键词：内部审计高管薪酬契约薪酬业绩敏感性中央企业全流程监督

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坚持维护高水平社会主义市场经济体制——关于中国特色社会主义审计的重大任务

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财会月刊 2024年第24期45卷 3-11页

作者：陈汉文陈帅弟贺东航韩洪灵南京审计大学内部审计学院南京211815 杭州师范大学阿里巴巴商学院杭州311121 复旦大学社会科学高等研究院上海200433 浙江大学管理学院杭州310058.

党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》明确指出“高水平社会主义市场经济体制是中国式现代化的重要保障”,进一步全面深化改革的总目标之一是“到二〇三五年,全面建成高水平社会主义... 详细信息

党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》明确指出“高水平社会主义市场经济体制是中国式现代化的重要保障”,进一步全面深化改革的总目标之一是“到二〇三五年,全面建成高水平社会主义市场经济体制”。构建高水平社会主义市场经济体制改革任务艰巨繁重,审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,作为推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量,担负着重要的历史使命,必须立足经济监督定位,以党中央集中统一领导为政治统领,提高政治站位,强化责任担当,准确把握高水平社会主义市场经济体制建设过程中各项改革任务的核心要义,以有力有效的审计监督服务保障高水平社会主义市场经济体制的全面建成。本文基于高水平社会主义市场经济体制兼顾公平和效率的核心内涵,剖析中国特色社会主义审计服务保障高水平社会主义市场经济体制的实践逻辑、理论逻辑与历史逻辑,并从坚持和落实“两个毫不动摇”、构建全国统一大市场、完善市场经济基础制度、发展新质生产力和完善高水平对外开放体制机制等方面分析国家审计服务保障高水平社会主义市场经济体制公平与效率实践过程的具体实现路径,以期科学擘画审计工作重点任务清单、审计重点任务实施方案,进一步推动审计工作高质量发展,以审计监督工作推进高水平社会主义市场经济体制建设过程中各项改革任务落实落地,为中国式现代化行稳致远提供强大的审计专业保障。

关键词：中国特色社会主义审计高水平社会主义市场经济体制审计监督经济监督

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坚持党对审计工作的领导——关于中国特色社会主义审计的根本保证

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财会月刊 2024年第23期45卷 3-11页

作者：陈汉文张笛贺东航韩洪灵对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院南京211815 复旦大学社会科学高等研究院上海200433 浙江大学管理学院杭州310058

党的十九大以来,审计体制实现系统性、整体性重构,审计工作取得历史性成就、发生历史性变革,走出了一条契合中国国情的审计新路子。本文深入探讨了坚持党对审计工作的领导在中国特色社会主义审计制度中的根本保证作用,从实践逻辑、理论... 详细信息

党的十九大以来,审计体制实现系统性、整体性重构,审计工作取得历史性成就、发生历史性变革,走出了一条契合中国国情的审计新路子。本文深入探讨了坚持党对审计工作的领导在中国特色社会主义审计制度中的根本保证作用,从实践逻辑、理论逻辑和历史逻辑三个维度展开分析。首先,从实践逻辑出发,习近平总书记在推动国家审计服务保障市域、省域与国家治理体系和治理能力现代化的丰富实践中,形成了对中国特色社会主义审计事业规律的科学认识和深刻体悟,构建了中国特色社会主义审计制度的体系化框架,为中国特色社会主义审计的发展奠定了深厚的实践基础,孕育了深刻的实践逻辑,从而揭示出党中央对审计工作的集中统一领导是审计工作取得历史性成就的根本原因,习近平总书记作为中央审计委员会主任的亲自谋划和部署为审计工作指明了方向。其次,从理论逻辑上,本文基于马克思主义监督理论、经济监督理论与权力制约理论以及审计模式国际比较理论,阐释了党对审计工作领导的必要性和科学性,强调党的领导是经济监督的政治保证,是权力制约效能的有效保障。最后,从历史逻辑上,本文追溯了中国审计制度的悠久历史,从传统审计文化到现代审计制度的演变,展现了党领导审计工作的历史传承和制度优势。由此,本文总结认为,坚持和加强党对审计工作的全面领导,是中国特色社会主义审计制度的最大优势,是推动审计事业不断发展的重要力量源泉,在新时代新征程中需要进一步坚持和加强党中央对审计工作的集中统一领导,构建中国特色社会主义审计大格局。

关键词：中国共产党集中统一领导国家审计根本保证制度优势

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审计机关发挥常态化“经济体检”作用中存在的问题及对策

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理财（审计） 2022年第8期 38-40页

作者：徐航吕林方来丽南京市江宁区审计局办公室南京审计大学政府审计学院江苏省海安市审计局法规与内部审计科

审计机关发挥常态化“经济体检”作用是新时代对国家审计提出的新要求和新挑战。本文基于问题导向,分析了影响审计机关充分发挥常态化“经济体检”作用的主要原因,从多方协同互动,形成监督合力;健全整改机制,防止“屡审屡犯”;提升综合... 详细信息

审计机关发挥常态化“经济体检”作用是新时代对国家审计提出的新要求和新挑战。本文基于问题导向,分析了影响审计机关充分发挥常态化“经济体检”作用的主要原因,从多方协同互动,形成监督合力;健全整改机制,防止“屡审屡犯”;提升综合素养,打造复合型人才;提高认知水平,推动审计发展这四个方面提出了更好发挥常态化经济体检作用的解决路径。

关键词：审计机关问题导向常态化复合型人才屡审屡犯监督合力多方协同存在的问题及对策

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大股东控制、管理层过度自信与现金股利

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山西财经大学学报 2011年第10期33卷 105-113页

作者：黄莲琴屈耀辉傅元略福州大学管理学院福建福州350002 南京审计学院内部审计发展研究中心江苏南京210029 南京大学经济学院江苏南京210029 厦门大学会计发展研究中心福建厦门361005

以2002~2007年的A股上市公司为研究样本,考察了大股东控制、管理层过度自信与现金股利之间的关系。实证结果表明,过度自信的管理当局具有不愿意支付现金股利的动机,而大股东具有显著的支付股利动机;大股东控股比例的增加能够有效地监督... 详细信息

以2002~2007年的A股上市公司为研究样本,考察了大股东控制、管理层过度自信与现金股利之间的关系。实证结果表明,过度自信的管理当局具有不愿意支付现金股利的动机,而大股东具有显著的支付股利动机;大股东控股比例的增加能够有效地监督过度自信管理当局制定的股利支付政策,促使其提升公司的现金股利支付意向和支付水平。这一研究将大股东治理与管理当局过度自信相结合,从理性与非理性的视角为＂股利之谜＂提供了新的诠释。

关键词：大股东控制管理层过度自信股利支付意向股利支付力度

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管理者过度自信与信用融资效应的实证研究

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金融评论 2010年第5期2卷 61-74页

作者：黄莲琴傅元略屈耀辉福州大学管理学院厦门大学会计系南京审计学院内部审计发展研究中心

本文从行为公司金融视角出发,以沪深两市2002～2007年期间A股上市公司为样本,考察了过度自信管理者在利用供应商提供的信用融资后经营负债杠杆对公司创值能力与成长性的影响。研究结果发现,随着管理者过度自信程度的增强,公司的经营负... 详细信息

本文从行为公司金融视角出发,以沪深两市2002～2007年期间A股上市公司为样本,考察了过度自信管理者在利用供应商提供的信用融资后经营负债杠杆对公司创值能力与成长性的影响。研究结果发现,随着管理者过度自信程度的增强,公司的经营负债杠杆效应显著降低,即管理者过度自信公司运用信用融资发挥经营负债杠杆的创值效应与成长效应均显著低于一般管理者公司。

关键词：管理者过度自信信用融资经营负债杠杆效应

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我国上市公司赊销战略实证研究

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山东经济 2011年第6期27卷 62-71页

作者：屈耀辉杜亚斌南京审计学院内部审计发展研究中心江苏南京210029 南京大学经济学院江苏南京210093

统计分析发现,1990-2009年这20年间,我国非金融类上市公司赊销战略的使用呈现出逐年萎缩的趋势。借助tobit截断数据模型以及interval模型的实证分析发现,最近20年各省连续景气的经济和持续向好的法治秩序、趋向宽松的货币政策以及上市... 详细信息

统计分析发现,1990-2009年这20年间,我国非金融类上市公司赊销战略的使用呈现出逐年萎缩的趋势。借助tobit截断数据模型以及interval模型的实证分析发现,最近20年各省连续景气的经济和持续向好的法治秩序、趋向宽松的货币政策以及上市公司年龄和规模的年度均值逐年递增的趋势都是上市公司赊销战略运用持续减少的原因。进一步分析显示,我国上市公司赊销比率逐年萎缩的同时赊购比率则逐年扩张,这意味着我国上市公司正脱变为既掠夺上游企业又挤压下游企业的"恶霸式"企业。

关键词：赊销战略非平行面板数据 tobit截断数据模型 interval模型

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