检索结果-内蒙古大学图书馆

2024及未来十年全球风险调查及对内部审计的启示

中国内部审计 2024年第12期 30-34页

作者：剧杰南京审计大学内部审计学院 211815

本文对世界经济论坛发布的《2024年全球风险报告》以及甫瀚(Protiviti)和北卡罗来纳州立大学研究团队发布的《企业高管之2024和2034年首要风险观》的主要内容进行了介绍,并根据调查结果总结了其给内部审计带来的启示,以期在激荡前进的... 详细信息

本文对世界经济论坛发布的《2024年全球风险报告》以及甫瀚(Protiviti)和北卡罗来纳州立大学研究团队发布的《企业高管之2024和2034年首要风险观》的主要内容进行了介绍,并根据调查结果总结了其给内部审计带来的启示,以期在激荡前进的经济社会中,对内部审计职业充分认识组织环境,有效发挥其应有作用有所助益。

关键词：风险内部审计风险治理

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整合审计与信贷资产证券化出表

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财贸经济 2023年第11期44卷 21-36页

作者：王艳艳高佳燕于李胜余阳洋厦门大学管理学院 211815 南京审计大学内部审计学院 518107 中山大学商学院 361005

本文选取2014—2019年银行发起的信贷资产证券化项目作为研究样本,探讨整合审计对证券化资产出表效果的影响。具体而言,本文关注信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所对证券化资产出表的影响。研究结果显示,整合审计... 详细信息

本文选取2014—2019年银行发起的信贷资产证券化项目作为研究样本,探讨整合审计对证券化资产出表效果的影响。具体而言,本文关注信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所对证券化资产出表的影响。研究结果显示,整合审计有助于推动证券化资产的出表,而会计师事务所在银行业方面的专业水平越高,证券化资产出表的概率越高。同时,机制检验结果显示,信贷资产证券化项目与其发起银行使用同一个会计师事务所时,审计师的信息优势促使其充分披露信息,以更好地满足市场参与者对透明度和可信性的需求,进而影响证券化资产的出表处理。本文的研究结论丰富了整合审计对会计处理方面的文献,并为探究会计师事务所在信贷资产证券化中的作用提供了理论基础。

关键词：资产证券化出表整合审计信息共享

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分所联合审计与审计质量

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会计研究 2024年第10期 179-192页

作者：张玲丽陈汉文华润股份有限公司 518052 厦门大学管理学院 361005 南京审计大学内部审计学院 211815

会计师事务所一体化管理是当前我国事务所完善内部治理的核心举措,其中跨分所审计资源整合是一体化管理的重要内容。基于签字审计师团队的分所从属关系,本文考察了分所联合审计对审计质量的影响。研究发现,相较于分所独立审计,分所联合... 详细信息

会计师事务所一体化管理是当前我国事务所完善内部治理的核心举措,其中跨分所审计资源整合是一体化管理的重要内容。基于签字审计师团队的分所从属关系,本文考察了分所联合审计对审计质量的影响。研究发现,相较于分所独立审计,分所联合审计提高了审计质量;且当客户经济重要性较高、审计师-客户存在校友关系、项目合伙人经验不足(不具有行业专长)而联合审计合伙人经验丰富(具有行业专长)时,该提升作用更加明显。进一步,分所联合审计对总所和分所审计质量均具有提升作用,但相较于总所,对分所审计质量的提升作用更大。本文通过检验分所联合审计对审计质量的影响,拓展了事务所项目团队配置和审计师个体特征的相关研究,对事务所一体化管理具有一定的启示意义。

关键词：分所联合审计审计团队配置审计师关系审计质量

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民营企业内部审计监督体系之构建--基于“民营经济31条”的思考

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审计观察 2023年第12期 8-16页

作者：陈希晖陈汉文南京审计大学政府审计学院南京审计大学内部审计学院

改革开放以来,民营经济在我国国民经济中的比重持续提升,在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面均发挥了积极作用,已成为推进中国式现代化的生力军,是我国经济高质量发展不可或缺的重要组成部分。党的十九大以来,党中央、国... 详细信息

改革开放以来,民营经济在我国国民经济中的比重持续提升,在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面均发挥了积极作用,已成为推进中国式现代化的生力军,是我国经济高质量发展不可或缺的重要组成部分。党的十九大以来,党中央、国务院非常重视民营企业的发展,2019年12月印发《关于营造更好发展环境支持民营企业改革发展的意见》,为激发民营企业活力和创造力。

关键词：民营经济民营企业中国式现代化监督体系党的十九大企业改革发展改善民生高质量发展

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经营负债杠杆与金融负债杠杆效应的差异性检验

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会计研究 2010年第9期 59-65页

作者：黄莲琴屈耀辉福州大学管理学院 350002 南京审计学院内部审计发展研究中心 210029

本文将企业的负债划分为经营负债与金融负债,以2001—2005年期间沪深两市A股上市公司为样本,比较检验了经营负债杠杆与金融负债杠杆对公司创值能力和成长性影响的差异性。结果发现:①经营负债杠杆比金融负债杠杆对公司的创值能力和成长... 详细信息

本文将企业的负债划分为经营负债与金融负债,以2001—2005年期间沪深两市A股上市公司为样本,比较检验了经营负债杠杆与金融负债杠杆对公司创值能力和成长性影响的差异性。结果发现:①经营负债杠杆比金融负债杠杆对公司的创值能力和成长性产生更大更显著的积极效应,即拥有更多的经营负债更能提升公司的创值能力和成长性;②两种负债的杠杆效应均存在"规模效应",即公司的规模越小,杠杆效应越强;③金融负债杠杆与经营负债杠杆具有显著的互补性,即随着金融负债杠杆比率的增加,经营负债杠杆效应会显著增强;反之亦然。显然,本文的研究结论对企业制定其负债安排策略具有一定的启示意义。

关键词：经营负债杠杆金融负债杠杆创值能力成长性

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客户离群、地域性知识与审计质量

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厦门大学学报（哲学社会科学版） 2023年第1期73卷 55-68页

作者：陈汉文张玲丽对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院江苏南京211815

事务所与其他主体地理距离或事务所内部地理分散对审计质量的影响已被大量经验证据所证实,但鲜有文献实证检验事务所跨区域的客户组合地理特征对审计质量的影响。以2013—2018年A股上市公司为样本,研究事务所客户离群对审计质量的影响... 详细信息

事务所与其他主体地理距离或事务所内部地理分散对审计质量的影响已被大量经验证据所证实,但鲜有文献实证检验事务所跨区域的客户组合地理特征对审计质量的影响。以2013—2018年A股上市公司为样本,研究事务所客户离群对审计质量的影响可发现:客户离群度越高,审计质量越低。机制检验表明,客户离群主要通过影响地域性知识溢出来影响审计质量。截面分析发现,当客户重要性越高、审计师为行业专家审计师、审计师与客户之间的铁路交通便利度越高时,这一效应越显著。进一步分析发现,对于现有(潜在)客户而言,其与客户组合的离群度越高,事务所辞聘(拒绝承接)该客户的概率越高,且当地市场竞争能够缓解客户离群对审计师辞聘的不利影响。

关键词：客户离群地域性知识审计质量客户组合管理

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审计委员会透明度监管改革:国际进展与中国探索

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财会月刊 2024年第19期45卷 9-19页

作者：杨道广陈今陈汉文对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院南京211815

审计委员会作为代表股东监督公司会计、审计、财务问题的常设、专业组织,在保护投资者利益方面被寄予较高期待。但外界对其是否履职以及如何履职知之甚少,导致无法对审计委员会进行有效监督。近年来,强化对审计委员会的披露以提高审计... 详细信息

审计委员会作为代表股东监督公司会计、审计、财务问题的常设、专业组织,在保护投资者利益方面被寄予较高期待。但外界对其是否履职以及如何履职知之甚少,导致无法对审计委员会进行有效监督。近年来,强化对审计委员会的披露以提高审计委员会透明度已在国际范围内形成共识。为此,本文系统梳理审计委员会透明度监管改革的国际总体进展,并重点追踪英美两国上市公司的审计委员会披露实践,进而介述我国关于审计委员会披露的监管与实践现状,总结其特点。在结合我国特点与国际亮点的基础上,提出未来我国审计委员会透明度监管改革的五点可能方向:在披露主体方面,改变独立董事主体模式,采用审计委员会主体模式;在披露位置方面,摒弃分散披露模式,单独设置、集中披露;在披露内容方面,聚焦履职过程信息,逐项披露、贯穿全程;在披露拓展方面,着眼全球新兴趋势,更新职责、鼓励披露;在披露质量方面,创新监督管理手段,防形式化、去样板化。由此,推动构建系统、全面、明晰的审计委员会披露监管体系和规范指引,以切实发挥审计委员会的职责、提振对公司治理和资本市场的信心。

关键词：审计委员会透明度监管改革国际进展中国探索

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组织内部的资源配置行为识别研究——来自会计师事务所的经验证据

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厦门大学学报（哲学社会科学版） 2024年第3期74卷 129-140页

作者：陈汉文欧娟杨道广对外经济贸易大学国际商学院北京100029 南京审计大学内部审计学院江苏南京211815

探究在资源约束条件下如何合理配置资源以实现组织目标是打开组织内部治理与经营黑箱的关键环节之一。以会计师事务所这一知识密集型组织为切入,实证研究发现:首先,会计师事务所的审计投入与会计师事务所客户组合中的大客户显著负相关... 详细信息

探究在资源约束条件下如何合理配置资源以实现组织目标是打开组织内部治理与经营黑箱的关键环节之一。以会计师事务所这一知识密集型组织为切入,实证研究发现:首先,会计师事务所的审计投入与会计师事务所客户组合中的大客户显著负相关、与小客户显著正相关,说明会计师事务所会根据客户在其客户组合内的相对重要性而差异化地配置审计资源。其次,区分会计师事务所规模、客户组合大小发现,在非“四大”、客户组合规模大的会计师事务所中效应更强。最后,区分客户的产权性质、公司治理水平发现,在国有控股、公司治理弱的客户中效应更弱。

关键词：组织内部资源配置审计资源审计投入会计师事务所

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内部审计促进组织落实国家重大政策措施的路径——基于政策措施落实难度和执行主体能力的分析

中国审计评论

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中国审计评论 2023年第2期 30-42页

作者：李曼陈紫昀南京审计大学内部审计学院江苏南京212815

监督并推动国家重大政策措施的落实是审计的重要职责之一。从2015年至今的审计结果公告看,国家重大政策措施落实的主要问题正是中央高层这些年来不断提出的重大政策的“最后一公里”问题。作为国家审计监督体系中的重要组成部分,内部审... 详细信息

监督并推动国家重大政策措施的落实是审计的重要职责之一。从2015年至今的审计结果公告看,国家重大政策措施落实的主要问题正是中央高层这些年来不断提出的重大政策的“最后一公里”问题。作为国家审计监督体系中的重要组成部分,内部审计的监督更具有针对性、日常性与实时性,能够在解决国家重大政策措施落实的“最后一公里”问题中发挥作用。但内部审计促进国家重大政策措施落实的实务工作还处于探索阶段,各地区、各单位差异较大,需要更多理论研究成果指导实践。本文从公共政策执行理论出发,根据政策措施落实难度和执行主体能力将国家重大政策分为四种类型,以国家货币政策、减税降费政策、精准扶贫政策、环境保护政策为例,根据不同类型政策特征,基于新时代内部审计促进国家重大政策措施落实的重要职责,从审计作业、审计业务和审计管理三个方面设计了内部审计促进国家重大政策措施落实的四条路径,并从内部审计工作规划、工作制度机制、工作重点、质量控制、问题整改等方面提出了路径的实施策略。期望本文的研究能够为内部审计促进国家重大政策措施的落实提供借鉴价值,同时与外部审计协同配合,共同促进国家治理体系和治理能力现代化。

关键词：内部审计重大政策措施审计作业审计业务审计管理

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CEO声誉与企业内部控制质量

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中南财经政法大学学报 2023年第3期 16-27页

作者：张莹池国华浙江理工大学经济管理学院浙江杭州310018 南京审计大学内部审计学院江苏南京211815

CEO维护声誉的不同方式会导致企业内部控制质量发生不同变化。在有效契约假说下,为保证决策的有效执行,CEO会提高内部控制质量;在寻租假说下,为掩饰个人机会主义行为,CEO会降低内部控制质量。文章以2010—2021年沪深两市A股上市公司为... 详细信息

CEO维护声誉的不同方式会导致企业内部控制质量发生不同变化。在有效契约假说下,为保证决策的有效执行,CEO会提高内部控制质量;在寻租假说下,为掩饰个人机会主义行为,CEO会降低内部控制质量。文章以2010—2021年沪深两市A股上市公司为研究样本,考察CEO声誉与企业内部控制质量之间的关系,以检验上述两个竞争性假说。研究发现,CEO声誉与企业内部控制质量正相关,表明CEO倾向于做出有益于公司长期价值的决策以维护其声誉,支持了有效契约假说。异质性检验发现,当企业内外部风险较高、控股股东为国有股东或机构股东以及控股股东控制权较大时,CEO声誉与企业内部控制质量之间的正向关系更为明显,表明在企业内外部风险较高以及内外部监督作用较强时,CEO通过提升公司长期价值维护其声誉的可能性更高。文章结论丰富了CEO声誉理论研究,为经理人市场的治理作用提供了经验证据。

关键词： CEO声誉内部控制不确定性经理人市场

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