检索结果-内蒙古大学图书馆

国家审计整改报告公开对审计效能感知的影响研究——基于认知心理学的理论分析和网络实验法的实证检验

审计研究 2024年第6期 52-62页

作者：郑小荣洪婕毕馨艺何瑞铧南京审计大学政府审计学院 211815 宜春学院 336000

审计整改报告是加强和改进人大预算审查、完善人大监督工作方式的有力举措和重要制度创新,而审计整改报告公开则是审计信息公开的基本形式之一。本文运用认知心理学相关理论和网络问卷调查实验法,研究了审计整改报告信息对审计效能感知... 详细信息

审计整改报告是加强和改进人大预算审查、完善人大监督工作方式的有力举措和重要制度创新,而审计整改报告公开则是审计信息公开的基本形式之一。本文运用认知心理学相关理论和网络问卷调查实验法,研究了审计整改报告信息对审计效能感知的影响。研究发现:在按照审计整改报告的逻辑顺序依次阅读的条件下,审计整改报告的组成部分都能显著提高审计效能感知,但是提升效果依次递减。整体而言,对正文的阅读是提升审计效能感知的主要来源,而后续阅读的附件和解读所带来的审计效能感知增量依次递减。进一步分析发现,报告正文对审计效能感知的提升作用主要来自审计整改详情部分,整改详情之外的部分对审计效能感知的影响有限。

关键词：国家审计整改报告审计公告审计效能感知认知后果

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论突发公共事件审计客体

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财会月刊 2020年第11期 97-100页

作者：郑石桥袁博南京审计大学审计科学院南京211815 南京审计大学政府审计学院南京211815

以经典审计理论为基础,提出一个关于突发公共事件审计客体的理论框架。在突发公共事件应对中存在多种情形的资源类委托代理关系,不同情形的委托代理关系各有其特征,相应的审计客体也不同。在这些委托代理关系中,代理人可能出现代理问题... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出一个关于突发公共事件审计客体的理论框架。在突发公共事件应对中存在多种情形的资源类委托代理关系,不同情形的委托代理关系各有其特征,相应的审计客体也不同。在这些委托代理关系中,代理人可能出现代理问题和次优问题,因此委托人会推动建立针对代理人的审计制度,代理人是突发公共事件审计的客体,其既可能是一个组织单元,也可能是这个组织单元的主要领导人。

关键词：突发公共事件审计客体资源类委托代理关系应对责任

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宏观审计需求:一个理论框架

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财会通讯 2022年第21期 3-10,18页

作者：郑石桥张雨华南京审计大学审计科学院南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计需求的理论框架。在资源类政府委托代理关系中,由于政府人的自利,会产生激励不相容,在信息不对称、合约不完备和环境不确定的条件下,政府人会产生代理问题;由于政府人的有限理性,会放大次优... 详细信息

本文以经典审计理论为基础,提出一个宏观审计需求的理论框架。在资源类政府委托代理关系中,由于政府人的自利,会产生激励不相容,在信息不对称、合约不完备和环境不确定的条件下,政府人会产生代理问题;由于政府人的有限理性,会放大次优问题。为此,相关各方会推动建立针对政府代理问题和次优问题的治理体系。宏观审计是这个治理体系的重要成员,从资源类政府委托代理关系的委托人角度出发,宏观审计主要作为外部监督机制的组成部分,也可能成为外部激励机制、外部透明机制、外部监视机制、外部制衡机制的组成部分。本级政府作为代理人,也可能出现宏观审计需求,一是将宏观审计作为次优问题的揭示机制,二是将宏观审计作为特定信号的传递机制。

关键词：政府委托代理关系代理问题次优问题政府治理机制宏观审计需求

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国家审计利用社会审计资源的路径、风险及防范

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会计之友 2020年第2期 118-122页

作者：孙文远孙媛媛孔楠南京审计大学经济学院南京审计大学政府审计学院

《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决议》中首次提出实现审计监督全覆盖的要求。在审计全覆盖的背景下,国家审计出现了审计资源供给不足、供需不匹配等问题,从而造成审计质量提升进展慢,审计效率及效果受阻等现象。为了提... 详细信息

《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决议》中首次提出实现审计监督全覆盖的要求。在审计全覆盖的背景下,国家审计出现了审计资源供给不足、供需不匹配等问题,从而造成审计质量提升进展慢,审计效率及效果受阻等现象。为了提高审计质量,提升审计效率和效果,国家审计开始逐步利用社会审计资源。因不同审计主体及审计目标、审计手段的差异性,导致国家审计在利用社会审计资源过程中存在一定的审计风险。文章基于审计业务流程,分析了国家审计利用社会审计的理论基础,探讨国家审计利用和整合社会审计资源的路径。同时从审计的审前阶段、实施及完成阶段剖析整合过程中可能存在的风险,并提出了相应的风险防范措施。

关键词：国家审计社会审计资源利用风险防范

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论政府综合财务报告审计需求

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会计之友 2021年第13期 147-154页

作者：郑石桥周灵欣南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

政府综合财务报告审计是保障其真实性的重要机制,文章以经典审计理论为基础,分别从委托人和代理人的角度分析政府综合财务报告审计需求。在国有资源委托代理关系中,政府综合财务报告是对国有资源及其营运状况的报告,本级政府是责任者,... 详细信息

政府综合财务报告审计是保障其真实性的重要机制,文章以经典审计理论为基础,分别从委托人和代理人的角度分析政府综合财务报告审计需求。在国有资源委托代理关系中,政府综合财务报告是对国有资源及其营运状况的报告,本级政府是责任者,由于人性自利,当激励不相容、信息不对称和环境不确定性同时存在时,政府综合财务报告可能因为代理问题和次优问题而导致信息失真。本级政府的委托人为了抑制政府综合财务报告中的财务信息失真,会推动建立针对政府综合财务报告信息真实性的治理机制,内部治理机制中包括内部审计,外部治理机制包括外部审计,都具有不可或缺性。本级政府作为代理人也可能存在政府综合财务报告审计需求,将外部审计或作为揭示机制,或作为信号传递机制,或作为保险机制,这些审计需求不具有经常性。

关键词：国有资源委托代理关系政府综合财务报告审计需求内部审计外部审计

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自愿性战略合作信息披露质量与公司经营风险

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科学决策 2022年第3期 32-50页

作者：王敬勇徐雯薛丽达南京审计大学社会审计学院南京审计大学会计学院

基于2007-2018年A股上市公司“战略框架协议公告”,采用文本分析法,实证检验上市公司战略合作信息披露质量对经营风险的影响,研究发现:(1)战略合作信息披露质量与上市公司经营风险呈显著负相关,即信息披露质量越高,经营风险越低。(2)进... 详细信息

基于2007-2018年A股上市公司“战略框架协议公告”,采用文本分析法,实证检验上市公司战略合作信息披露质量对经营风险的影响,研究发现:(1)战略合作信息披露质量与上市公司经营风险呈显著负相关,即信息披露质量越高,经营风险越低。(2)进一步分析战略合作信息质量对经营风险的影响机制,分析结果表明:战略合作信息披露质量越低,则代理成本越高,企业经营效率越低,最终提高企业经营风险。(3)战略合作信息披露质量对企业经营风险的影响具有异质性。在微观方面,对于管理越规范、CEO越集权与公司内控质量越好的公司,战略合作信息披露质量越能降低公司经营风险;在宏观方面,对于持股比例越高,市场化水平越高的公司,战略合作信息披露质量越能降低公司经营风险。研究为上市公司提高战略合作信息披露质量从而降低经营风险提供了经验证据,为上市民营公司降低融资成本、提高经营绩效提供了相关的政策参考。

关键词：战略合作信息披露质量经营风险代理成本产权性质文本分析

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社会网络视角下云安全风险的审计研究

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会计之友 2024年第1期 14-22页

作者：王敬勇张高高夏晓雪南京审计大学社会审计学院南京审计大学会计学院

随着云计算技术在各行业内的广泛运用,安全问题成为云计算应用中的一大阻碍,众多安全风险漏洞的存在对云安全风险管理提出更高的需求,加强云安全审计势在必行。传统的云安全审计管理研究多基于安全风险之间相互独立的假设,缺少涉及多方... 详细信息

随着云计算技术在各行业内的广泛运用,安全问题成为云计算应用中的一大阻碍,众多安全风险漏洞的存在对云安全风险管理提出更高的需求,加强云安全审计势在必行。传统的云安全审计管理研究多基于安全风险之间相互独立的假设,缺少涉及多方利益相关主体的风险网络关系研究。基于此,文章以第三方审计视角识别云安全风险利益相关主体及风险类别,引入社会网络分析方法构建风险传染网络,分析利益相关主体间云安全的联系和扩散,识别关键传导风险因素,提出对应利益相关主体的云安全风险审计管控策略,旨在为多方利益相关主体参与下的云安全风险防范治理提供理论支撑,为我国云安全审计管理研究提供参考借鉴。

关键词：云安全云安全审计社会网络分析风险审计

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基于演化经济学视角谈自然资源的计量、审计

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财务与会计 2018年第8期 64-65页

作者：王素梅张媛媛南京审计大学政府审计学院

本文从演化经济学的视角出发,探讨自然资源的计量、审计及其治理。认为自然资源的根本目标是实现良好治理,自然资源审计是保障良好治理的基石和重要的监督机制,自然资源的准确计量则是其审计和治理的前提和基础。

关键词：自然资源演化创新治理

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基于深度学习的自然资源审计数据研究——以水污染图像数据分析为例

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会计之友 2024年第12期 10-18页

作者：徐超王宇涛陈勇南京审计大学计算机学院/智能审计学院

党的二十大报告指出,尊重自然、保护自然、顺应自然是全面建设社会主义现代化国家的内在要求,开展自然资源审计的重要性不言而喻。当下自然资源审计虽然已经取得了一定的成果,但在图像等非结构化数据的处理上仍然效率不高。水资源作为... 详细信息

党的二十大报告指出,尊重自然、保护自然、顺应自然是全面建设社会主义现代化国家的内在要求,开展自然资源审计的重要性不言而喻。当下自然资源审计虽然已经取得了一定的成果,但在图像等非结构化数据的处理上仍然效率不高。水资源作为自然资源的重要组成部分,其审计工作的重要性不言而喻,而且图像等非结构化数据在水资源审计数据中占比很大。为此,文章以自然资源审计中的水资源审计为例,聚焦于水污染图像数据处理,设计了一种基于深度学习的自然资源审计数据处理算法。通过对主流YOLOv5网络的改进,使其在水污染图像数据处理的准确率和处理速度等方面具有良好的表现,为提升自然资源审计的效率提供了有力支撑。

关键词：自然资源审计深度学习目标检测轻量化网络 YOLOv5 水资源审计

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审计重要性水平会影响审计质量吗?

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会计之友 2021年第22期 129-136页

作者：周敏李郑石桥袁秋月南京审计大学政府审计学院南京审计大学审计科学研究院

现代风险导向审计模式下,审计重要性水平的运用贯穿财务报表审计始终,对审计效果与审计效率都有重大影响。围绕审计重要性水平影响审计质量这一主题,结合会计师事务所规模的调节作用,选取2013—2018年沪深两市A股上市公司作为研究对象... 详细信息

现代风险导向审计模式下,审计重要性水平的运用贯穿财务报表审计始终,对审计效果与审计效率都有重大影响。围绕审计重要性水平影响审计质量这一主题,结合会计师事务所规模的调节作用,选取2013—2018年沪深两市A股上市公司作为研究对象进行实证检验。结果表明,审计重要性水平与审计质量显著负相关,审计师运用更严格的重要性水平可以提高审计质量,反之则会降低审计质量。进一步研究发现,就大型会计师事务所而言,审计重要性水平对审计质量的影响并不显著。研究结论对审计机构优化审计流程、提高审计质量及监管部门完善相关制度和监管工作具有参考价值。

关键词：审计重要性水平审计质量审计职业判断审计效果审计效率

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