检索结果-内蒙古大学图书馆

财务与会计 2023年第24期 37-38,41页

作者：池国华史琪慧南京审计大学内部审计学院

《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确提出,要推动财会监督与其他各类监督贯通协调,推动建立健全长效机制,形成监督合力。但财会监督与审计监督在监督职能、监督内容等方面存在着一定交又,缺乏有效的协同机制将导致监督效能受限,... 详细信息

《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确提出,要推动财会监督与其他各类监督贯通协调,推动建立健全长效机制,形成监督合力。但财会监督与审计监督在监督职能、监督内容等方面存在着一定交又,缺乏有效的协同机制将导致监督效能受限,难以形成监督合力。文章在探讨财会监督与审计监督实现协同联动主要动因的基础上,分析了实现协同联动的现实障碍,并提出了实现协同联动的基本路径。

关键词：财会监督审计监督协同联动现实障碍基本路径

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基于书院制改革的二级学院教学管理创新路径探索

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华章 2025年第04期 141-143页

作者：李志亮南京审计大学工程审计学院

在书院制改革背景下，二级学院教学管理创新不仅关乎书院与学院协同管理中实际问题的解决，也为高校教育改革提供了新视角。书院制的发展现状和管理特点表明，其在优化资源配置、推动教学模式转型、促进学科交叉融合等方面具有显著作用... 详细信息

在书院制改革背景下，二级学院教学管理创新不仅关乎书院与学院协同管理中实际问题的解决，也为高校教育改革提供了新视角。书院制的发展现状和管理特点表明，其在优化资源配置、推动教学模式转型、促进学科交叉融合等方面具有显著作用。然而，当前书院与学院在职能分工、导师配备及协同机制建设中仍面临诸多挑战。本文基于系统的文献分析与实地访谈，总结出优化顶层设计、完善导师管理机制、构建双院协同平台等具体路径，以期建立适应书院制改革需求的二级学院教学管理模式。研究显示，科学设计与实施这些创新路径，可显著提升二级学院的管理效能，推动高校实现通识教育与专业教育深度协同，为本科人才培养目标的实现提供重要支持。

关键词：书院制二级学院教学管理协同机制

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创新驱动下政府环境注意力与审计监督的协同治理能力研究

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中阿科技论坛(中英文) 2025年第05期 141-146页

作者：王亚晓南京审计大学政府审计学院

文章基于2012—2021年沪深A股上市公司的样本数据，实证检验了政府环境注意力与企业环境污染之间的关系。研究发现，政府环境注意力的提升能够显著抑制企业环境污染，且该结论在经过多重稳健性检验后依然成立。机制分析表明，政府环境... 详细信息

文章基于2012—2021年沪深A股上市公司的样本数据，实证检验了政府环境注意力与企业环境污染之间的关系。研究发现，政府环境注意力的提升能够显著抑制企业环境污染，且该结论在经过多重稳健性检验后依然成立。机制分析表明，政府环境注意力通过市场激励型环境政策和命令控制型环境政策对企业环境污染产生影响。进一步研究发现，当企业内控质量较高、媒体监督水平较高且企业为非重污染企业时，政府环境注意力对环境污染的抑制作用更为显著。此外，文章着重探讨了审计监督在政府环境治理过程中的协同治理作用，进而认为，审计监督能够有效强化政府环境注意力的治理效能，推动企业更加积极地履行其应承担的环境责任。

关键词：政府环境注意力企业环境污染环境规制审计监督环境治理效能

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虚假陈述的动因、识别及其经济后果——结合注册制监管实践的讨论

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财会月刊 2024年第17期45卷 74-80页

作者：陈西婵南京审计大学内部审计学院南京211815

现有关于虚假陈述的文献中,存在多种术语混用的问题,增加了学术对话的障碍,且以美国等成熟资本市场为背景的研究难以提供针对我国监管实践的指导建议,尤其是缺乏对深层次制度的关注和对利益相关方参与治理的机制分析。鉴于此,本文首先... 详细信息

现有关于虚假陈述的文献中,存在多种术语混用的问题,增加了学术对话的障碍,且以美国等成熟资本市场为背景的研究难以提供针对我国监管实践的指导建议,尤其是缺乏对深层次制度的关注和对利益相关方参与治理的机制分析。鉴于此,本文首先对虚假陈述相关概念进行辨析;然后沿着“虚假陈述的动因——虚假陈述的识别——虚假陈述曝光的后果”这一主线进行文献回顾;最后结合我国证券监管实践,对虚假陈述治理的基本思路、两类代理问题下虚假陈述的问责机制、利益相关方参与虚假陈述治理的机制、地方政府参与对虚假陈述治理效果的影响、注册制改革下的信息披露监管实践等问题进行深入探讨,并提出健康有效资本市场的构建思路。

关键词：信息披露虚假陈述证券监管注册制有效资本市场

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金融行政处罚监管与银行内部控制——基于行政处罚公告的证据

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科学决策 2023年第12期 1-18页

作者：池国华周正义南京审计大学内部审计学院南京审计大学政府审计学院

金融风险的防范化解不仅需要加强外部监管,还需完善内部防控。本文以2007-2021年沪深A股上市银行为研究样本,检验金融行政处罚监管对银行内部控制质量的影响。研究发现,行政处罚监管能够改善银行内部控制质量,并且改善作用具有滞后性和... 详细信息

金融风险的防范化解不仅需要加强外部监管,还需完善内部防控。本文以2007-2021年沪深A股上市银行为研究样本,检验金融行政处罚监管对银行内部控制质量的影响。研究发现,行政处罚监管能够改善银行内部控制质量,并且改善作用具有滞后性和持续性。通过对行政处罚公告的进一步分析发现,对机构和个人同时进行处罚时才能改善内部控制质量;对内部控制和信贷流程相关违法违规问题进行处罚时均能改善内部控制质量。在中小银行、经济政策不确定性高的情境下,行政处罚监管对内部控制质量的改善效果越好。作用机制分析发现,行政处罚监管通过发挥威慑效应、信息效应和治理效应,进而提高了银行的内部控制质量。经济后果检验发现,行政处罚监管对内部控制质量的改善能够降低银行风险承担水平和提升价值创造能力。研究结论对银行监管部门扎实推进党的二十大报告强调的加强和完善现代金融监管、守住不发生系统性风险底线的要求具有重要启示。

关键词：金融行政处罚监管上市银行内部控制质量行政处罚公告

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国家重大政策措施落实情况内部审计:目标与实现路径

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财会月刊 2024年第13期45卷 84-89页

作者：李曼涂嘉实南京审计大学内部审计学院南京211815

新时代赋予内部审计促进组织贯彻落实国家重大政策措施的重要使命,但已有文献大多从国家审计视角研究重大政策措施落实审计的相关问题。本文基于内部审计职能理论和政策执行的史密斯模型,提出国家重大政策措施落实情况内部审计的目标:... 详细信息

新时代赋予内部审计促进组织贯彻落实国家重大政策措施的重要使命,但已有文献大多从国家审计视角研究重大政策措施落实审计的相关问题。本文基于内部审计职能理论和政策执行的史密斯模型,提出国家重大政策措施落实情况内部审计的目标:揭示并推动解决国家重大政策在本单位落实过程中的问题,监督国家重大政策措施在本单位的落实效果,为国家重大政策的制定提供参考。在此基础上,从政策措施落实的风险管理、成本管理、落实效果审计等三方面设计实现目标的路径。

关键词：国家重大政策措施内部审计风险管理成本管理

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社会审计与中小股东利益保护的研究——以北京东方中科集成科技股份有限公司为例

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金融文坛 2025年第02期 74-77页

作者：陈佳慧南京审计大学社会审计学院

业绩承诺作为上市公司在特定时期对未来业绩的预测和承诺，旨在吸引投资者并提升股价。然而由于市场环境的不确定性、公司经营策略的调整等因素，业绩承诺的实现往往面临风险。这些风险对中小股东的利益保护也会构成潜在的威胁。此时，... 详细信息

业绩承诺作为上市公司在特定时期对未来业绩的预测和承诺，旨在吸引投资者并提升股价。然而由于市场环境的不确定性、公司经营策略的调整等因素，业绩承诺的实现往往面临风险。这些风险对中小股东的利益保护也会构成潜在的威胁。此时，社会审计机构通过对上市公司的财务报表和业绩承诺实现情况进行审计，能够揭示出公司的真实业绩情况。这有助于中小股东了解公司的实际运营状况，避免被大股东或管理层可能存在的虚假陈述所误导。社会审计可以确保业绩承诺的真实性和可靠性，从而保护中小股东的利益。文章以北京东方中科集成科技股份有限公司并购北京万里红科技有限公司的案例为研究对象，发现被并购企业累计四年实际净利润未达到该公司四年累计承诺净利润，业绩承诺未能实现。文章从财务指标和社会审计两个维度对业绩承诺补偿对中小股东利益的保护效果进行深入分析，并提出具体的改进措施。

关键词：社会审计中小股东利益业绩承诺并购重组

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人工智能时代下审计发展的机遇与挑战

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商业经济 2025年第06期 155-157页

作者：吉宁婧南京审计大学社会审计学院

人工智能技术通过提高数据分析和处理能力，有机会帮助实现审计流程自动化，降低审计成本和人力需求，为审计行业带来了效率的提升。然而，人工智能的应用也面临数据安全和隐私保护困难、冲击传统审计模式以及技术成熟度和可信赖性不足... 详细信息

人工智能技术通过提高数据分析和处理能力，有机会帮助实现审计流程自动化，降低审计成本和人力需求，为审计行业带来了效率的提升。然而，人工智能的应用也面临数据安全和隐私保护困难、冲击传统审计模式以及技术成熟度和可信赖性不足等挑战。为应对这些情况，建议加强数据安全和隐私保护，调整传统审计模式，丰富审计技能教育类型，以更好地应对人工智能时代下审计行业的发展需求。

关键词：人工智能审计机遇挑战

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审计监督对政府产业基金的创新效应影响研究

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财会月刊 2023年第14期44卷 100-104页

作者：杨静丁玲林仪南京审计大学内部审计学院南京211815

成立政府产业基金是国家优化政府投资方式、发挥政府资金引导作用,促进产业发展的重要举措。政府产业基金依靠自身优势,提供财政、税收和政策支持,从而弥补市场缺陷,优化创新要素配置,促进企业技术创新。但是政府产业基金本身的弊端—... 详细信息

成立政府产业基金是国家优化政府投资方式、发挥政府资金引导作用,促进产业发展的重要举措。政府产业基金依靠自身优势,提供财政、税收和政策支持,从而弥补市场缺陷,优化创新要素配置,促进企业技术创新。但是政府产业基金本身的弊端——资本的逐利性会削弱产业基金支持创新活动的效果,甚至导致企业创新效率下降,形成政府产业基金支持创新活动悖论。进一步地,本文从审计监督的视角分析认为,通过发挥审计的政治与管理功能限制资本逐利性、发挥审计的监督功能规范资金使用,可以平衡悖论,间接促进政府产业基金的创新效应。

关键词：政府产业基金审计监督内部审计创新效应

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主体协同视角下审计监督一体化平台构建研究

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财务研究 2025年第2期 51-65页

作者：许汉友杨若瞳姜亚琳南京审计大学MBA教育中心(创业学院) 南京审计大学社会审计学院

在数字经济快速发展的当下,如何借助信息技术打造审计主体协同的新模式,推进审计信息化平台建设,成为巫函需解决的重要问题。本文以国家审计、内部审计和社会审计的多元审计主体所参与的审计活动为研究立足点,旨在探索在主体协同视角下... 详细信息

在数字经济快速发展的当下,如何借助信息技术打造审计主体协同的新模式,推进审计信息化平台建设,成为巫函需解决的重要问题。本文以国家审计、内部审计和社会审计的多元审计主体所参与的审计活动为研究立足点,旨在探索在主体协同视角下构建审计监督一体化平台的可能路径。本文首先探讨了审计主体协同监督的必要性与可行性,并构建了审计主体协同监督联动模式;随后分析了审计主体协同监督发展的现状与存在的问题,并基于此,进一步探讨了审计监督一体化平台的核心架构及功能特征;最后,以审计项目流程为突破口,构建了从审计计划阶段直至审计整改阶段全流程的审计主体协同监督机制。本文的研究为构建和完善审计监督协同机制并保障其高效运行提供了理论支持和经验参考。

关键词：审计协同审计主体审计监督一体化大数据审计

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