检索结果-内蒙古大学图书馆

财务研究 2024年第1期 81-91页

作者：池国华邵雯宇王思繁南京审计大学内部审计学院南京审计大学政府审计学院

企业高质量发展对实现经济高质量发展具有重要影响,因此科学合理地评价企业高质量发展水平至关重要。本文梳理已有文献,以新发展理念为指导,在参考借鉴中央企业“一利五率”经营指标体系的基础上,围绕创新、协调、绿色、开放、共享五个... 详细信息

企业高质量发展对实现经济高质量发展具有重要影响,因此科学合理地评价企业高质量发展水平至关重要。本文梳理已有文献,以新发展理念为指导,在参考借鉴中央企业“一利五率”经营指标体系的基础上,围绕创新、协调、绿色、开放、共享五个维度构建了一套包含10个二级指标和19个三级指标的多目标、多层次的企业高质量发展评价体系,并以沪深A股电子信息制造业上市公司为例对评价体系的应用可行性进行了验证。本文的研究结论拓展了企业高质量发展评价的相关文献,对企业深入开展高质量发展评价实践具有一定的参考意义。

关键词：新发展理念企业高质量发展评价体系

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政府审计整改结果信息公开内容特征研究

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财会通讯 2023年第9期 106-115,132页

作者：郑小荣洪婕南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

审计整改效果好坏关系到审计监督效能是否真正实现,审计整改公开作为审计整改的重要环节,是发挥社会舆论监督作用、促进审计整改成效深化的有力途径。本文以审计署官网发布的审计结果公告和审计整改报告为主要研究样本,在梳理我国政府... 详细信息

审计整改效果好坏关系到审计监督效能是否真正实现,审计整改公开作为审计整改的重要环节,是发挥社会舆论监督作用、促进审计整改成效深化的有力途径。本文以审计署官网发布的审计结果公告和审计整改报告为主要研究样本,在梳理我国政府审计整改信息公开发展历程的基础上,对整改公开的形式类型和内容特征进行分析。研究发现,审计整改公开具备二元公开主体,公开形式多样,内容各具特色,存在被审计单位公告整改结果时公告时间与地点不明、公开质量参差不齐等问题,建议扩大整改公告范围、加强对被审计单位公开整改结果的监督、正视整改不到位问题并加强原因分析与下一步安排。本文首次从审计整改公开视角系统分析了审计署审计整改结果信息公开形式与内容特征,填补了对审计整改信息公开研究的空白,对于优化审计整改结果公开模式、充分发挥审计整改公开作用具有重要价值。

关键词：审计整改审计结果公开公开形式文本结构内容特征

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解构华融舞弊:影子银行与会计计量的双轮驱动

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财会月刊 2024年第16期45卷 10-16页

作者：韩洪灵纠展羽龚启辉陈汉文浙江大学管理学院杭州310058 南京审计大学内部审计学院南京211815

资产管理公司(AMC)的良好运行关乎国家的金融稳定性,华融舞弊事件蕴含着深刻的历史教训。本文以华融舞弊为研究对象,解构其舞弊成因。研究表明,AMC独特的商业模式具有两大天然属性:易异化为影子银行以及不良资产会计计量的低可靠性。影... 详细信息

资产管理公司(AMC)的良好运行关乎国家的金融稳定性,华融舞弊事件蕴含着深刻的历史教训。本文以华融舞弊为研究对象,解构其舞弊成因。研究表明,AMC独特的商业模式具有两大天然属性:易异化为影子银行以及不良资产会计计量的低可靠性。影子银行与会计计量双轮驱动华融舞弊。华融影子银行的大量存在导致了“双向”和“双道”复合式利益输送;而华融资产负债表与利润表的虚假繁荣则主要由不良资产的公允价值与摊余成本计量所驱动。华融收购处置类不良资产的公允价值计量问题主要在于第三层次输入值所带来的舞弊风险,而其收购重组类不良资产的摊余成本计量问题主要在于信用减值损失计提所带来的舞弊风险。上述结论对AMC的监管改革具有重要的政策含义。

关键词：华融舞弊影子银行公允价值摊余成本

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会计师事务所治理:基于强制约束力准则视角的研究

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财会月刊 2025年第7期46卷 7-12页

作者：陈汉文戴燕文曹强南京审计大学内部审计学院南京211815 中央财经大学会计学院北京100098

目前我国对会计师事务所事后的行政处罚、民事追责与刑事处罚频频推出,但是审计失败案件依然层出不穷。这说明对会计师事务所的事后监管很重要,但是对事务所的事前治理更为基础。因此,对于我国资本市场与审计行业的监管,有必要将会计师... 详细信息

目前我国对会计师事务所事后的行政处罚、民事追责与刑事处罚频频推出,但是审计失败案件依然层出不穷。这说明对会计师事务所的事后监管很重要,但是对事务所的事前治理更为基础。因此,对于我国资本市场与审计行业的监管,有必要将会计师事务所的监管关口前移,从事务所外部的事后监管推进到事务所内部的事前治理。本文以国际经验为参照,结合中国本土财会监督实践,探讨制定具有一定强制约束力的会计师事务所治理准则的重要意义、现有治理指南的不足及改进路径。研究表明,制定一套具有一定强制约束力的会计师事务所治理准则对提升审计质量、维护资本市场稳定、强化公众利益导向、促进监管主体协同治理及促进本土事务所国际化具有关键作用。我国现行的《会计师事务所内部治理指南》存在制定主体权威性不足、适用范围宽泛、制衡机制缺位、信息披露细则不清、管理层与治理层绩效评价及举报制度缺失等原生性制度缺陷。为此,本文提出制定与完善我国会计师事务所治理准则的位阶升级方案:一是由财政部与中国证监会联合制定事务所治理准则,提升其权威性与执行力;二是调整事务所治理准则适用范围,对不同类型事务所实施分类管理;三是在事务所治理中引入独立非执行董事制度,强化监督制衡;四是强制编制事务所透明度报告,细化披露内容与形式;五是建立事务所管理层与治理层绩效评价机制,绑定考核结果与利益分配;六是建立员工举报机制,激活内部“自净”功能。本文旨在推动会计师事务所治理从“自愿的低水平治理”转向“强制的高水平治理”,以促进注册会计师行业的高质量发展。

关键词：财会监督会计师事务所治理准则内部治理指南

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基于人才需求变迁的审计高等教育研究

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财会通讯 2023年第22期 160-165页

作者：李兆东闫文冰南京审计大学政府审计学院江苏南京211815

随着审计事业的不断发展,审计业务也不断拓展,对于审计人才的需求也不断改变。文章从国家审计、内部审计和社会审计的业务发展与人才所需能力入手,结合已有的研究,分析审计人才的历史需求,进而从国家政策、数字经济环境等外部环境对审... 详细信息

随着审计事业的不断发展,审计业务也不断拓展,对于审计人才的需求也不断改变。文章从国家审计、内部审计和社会审计的业务发展与人才所需能力入手,结合已有的研究,分析审计人才的历史需求,进而从国家政策、数字经济环境等外部环境对审计人才的需求,以及审计自身发展需求等方面分析审计人才需求的发展趋势,并剖析同时期人才培养现状,研究审计人才需求变迁与人才培养的匹配程度,据此提出审计人才培养调整的方向,以期对审计学人才培养方向的调整提供参考。

关键词：人才培养审计学专业高等教育人才需求变迁

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审计市场寡头格局、国家金融安全与联合审计制度:一项政策选择研究

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财会月刊 2024年第15期45卷 11-20页

作者：陈汉文韩洪灵陈帅弟吴佳颖南京审计大学内部审计学院南京211815 浙江大学管理学院杭州310058

当前,由于普华永道受恒大事件和德勤受华融事件的影响,极有可能引发我国审计市场(尤其是金融业审计市场)格局从“四大”向“二大”转变,这可能会引发国家金融安全、国家经济信息安全的潜在风险以及诱发主权信用评级的变动风险。为此,本... 详细信息

当前,由于普华永道受恒大事件和德勤受华融事件的影响,极有可能引发我国审计市场(尤其是金融业审计市场)格局从“四大”向“二大”转变,这可能会引发国家金融安全、国家经济信息安全的潜在风险以及诱发主权信用评级的变动风险。为此,本文基于国家金融安全的视角,对联合审计制度的紧迫性进行了较为深入的政策选择研究。本文的研究表明,当前的中国审计市场既急需阻止由“四大”演化为“二大”的寡头格局,又急需扶持国内会计师事务所的壮大发展,而能同时完成“阻止”与“扶持”使命的现实政策选择便是联合审计(Joint Audit)。在此基础上,本文对联合审计的制度安排、国际经验、触发条件与架构设计等进行了系统的研究。本文的研究旨在促进监管部门与实务界关注、重视开展联合审计的必要性和紧迫性,并希冀关注我国审计市场的非正常演化对国家金融安全、国家经济信息安全以及主权信用评级的潜在隐患。

关键词：审计市场寡头格局金融安全联合审计

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国家审计助力新型能源体系建设的机制与路径

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财会月刊 2023年第23期44卷 77-82页

作者：徐志耀张潇月殷慧莹南京审计大学政府审计学院南京211815 南京审计大学自然资源与环境审计研究院南京211815

党的二十大报告明确提出“加快规划建设新型能源体系”的新要求,作为党和国家监督体系的重要组成部分,国家审计需要为扎实推进我国新型能源体系建设提供有力的监督保障。本文首先在全面梳理我国新型能源产业发展历程的基础上,系统阐释... 详细信息

党的二十大报告明确提出“加快规划建设新型能源体系”的新要求,作为党和国家监督体系的重要组成部分,国家审计需要为扎实推进我国新型能源体系建设提供有力的监督保障。本文首先在全面梳理我国新型能源产业发展历程的基础上,系统阐释党的二十大报告关于加快规划构建新型能源体系的具体内涵与新要求;其次基于国家审计的核心职能,从新型能源体系建设的公共资金安全保障、国有资产保值增值、自然资源高效利用、领导干部有效监督四个方面分析国家审计助力新型能源体系建设的作用机制;最后从专项资金和重大项目专项审计、重大政策落实跟踪审计、领导干部自然资源资产离任审计以及重大问题研究型审计调查等方面给出国家审计助力我国新型能源体系建设的实现路径。

关键词：新型能源体系公共资金国有资产自然资源研究型审计

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跨境审计师信息流动国际协议解读：内容框架、规则特点与治理启示

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财会月刊 2025年

作者：杨婧刘烨池国华陈汉文南京审计大学内部审计学院

本文在深入解读美国审计监管机构与奥地利联邦财政部签署的《特定个人数据转移协议》的基础上，结合我国数据治理理念及法律法规，提出审计师信息跨境流动监管合作的可参考方案。美奥协议的核心内容涵盖协议定位与主体范畴、数据处理原... 详细信息

本文在深入解读美国审计监管机构与奥地利联邦财政部签署的《特定个人数据转移协议》的基础上，结合我国数据治理理念及法律法规，提出审计师信息跨境流动监管合作的可参考方案。美奥协议的核心内容涵盖协议定位与主体范畴、数据处理原则、争议解决与持续监督以及效力动态调整机制，协议特征表现为法律框架的伞状结构、风险管控的三级分类模型、主权维护的技术化路径以及权利救济的双轨制安排。基于我国当前面临的跨境审计监管难题，本文提出构建动态法律衔接框架化解主权冲突，实施数据风险分级管控匹配监管需求，完善双轨制救济体系保障主体权益等立足中国国情的参考方案。本文旨在为我国审计师个人数据跨境流动相关国际协议的关键条款设计提供参考，以构建既符合国际规则又能支撑企业国际化的跨境数据治理体系。

关键词：个人数据保护数据安全跨境审计监管跨境数据转移中概股

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部门预算寻租及国家审计治理路径研究

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会计之友 2024年第19期 14-20页

作者：陈希晖唐雪梅邢祥娟南京审计大学政府审计学院对外经济贸易大学国际商学院南京审计大学商学院

随着预算管理制度的不断完善,预算寻租主体逐渐从个人演化为集体,预算寻租行为更加隐蔽。以部门为代表的集体预算寻租造成社会资源浪费、社会福利损失,影响廉政建设,已经成为预算管理的一个难题。从寻租理论视角来看,部门利益、预算信... 详细信息

随着预算管理制度的不断完善,预算寻租主体逐渐从个人演化为集体,预算寻租行为更加隐蔽。以部门为代表的集体预算寻租造成社会资源浪费、社会福利损失,影响廉政建设,已经成为预算管理的一个难题。从寻租理论视角来看,部门利益、预算信息不对称、预算制度缺陷、不良预算文化等是造成部门预算寻租的主要因素。相较于其他治理方式,国家审计在抑制部门预算寻租方面具有独特优势,通过揭示部门预算寻租行为、防止寻租利益转化为个人利益、完善预算机制体制和制度、构建清明的预算生态与合规文化氛围等路径,能够有效缓解部门预算寻租。

关键词：预算寻租部门利益制度缺陷国家审计寻租治理

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RM-RT^(2)NI:融合评论时效与可信近邻影响力的推荐模型

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计算机科学 2024年第S01期51卷 700-706页

作者：韩志耕周婷陈耿付纯硕陈健南京审计大学计算机学院/智能审计学院南京211815 江苏省审计信息工程与技术协同创新中心南京211815 南京审计大学会计学院南京211815

基于矩阵分解的推荐模型虽然能够处理高维评分数据,但容易遭受评分数据稀疏性的困扰。基于评分和评论的推荐模型通过外加隐藏在评论中的用户偏好与物品属性信息,缓解了评分数据的稀疏性,但在特征提取时大多没有关注评论时效性和可信近... 详细信息

基于矩阵分解的推荐模型虽然能够处理高维评分数据,但容易遭受评分数据稀疏性的困扰。基于评分和评论的推荐模型通过外加隐藏在评论中的用户偏好与物品属性信息,缓解了评分数据的稀疏性,但在特征提取时大多没有关注评论时效性和可信近邻影响力,无法获得更丰富的用户和物品特征。为进一步提高推荐精度,提出了融合评论时效与可信近邻影响力的推荐模型RM-RT^(2)NI。基于评分矩阵,该模型使用矩阵分解提取了用户偏好和物品属性的浅层特征,利用云模型和修正的用户相似度评估模型和新构建的信度评估模型提取出可信近邻影响力;基于评论文本,该模型利用BERT模型获得每条评论的隐表达,利用双向GRU提取评论间的联系,利用新构建的融合时间因子的注意力机制识别各评论的时效贡献度,以获取用户和物品的深层特征。在此基础上,将用户浅层特征、深层特征以及可信近邻影响力特征融合成用户特征,将物品浅层特征和深层特征融合成物品特征,并将它们输入全连接神经网络以预测用户-物品评分。在5组公开数据集上对RM-RM-RT^(2)NI的推荐性能进行了实验评估,结果显示,与7个基线模型相比,RM-RT^(2)NI具有更高的评分预测精度,且RMSE平均降低了3.0657%。

关键词：推荐模型评分矩阵评论文本评论时效可信近邻影响力多特征融合

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