检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2017年第19期 122-127页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部控制缺陷识别标准是判断特定事项是否属于内部控制缺陷的依据,包括内部控制偏差识别标准、内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准、风险承受度标准。内部控制偏差识别标准包括内部控制设计偏差识别标准和执行偏差识别标准。前者有... 详细信息

内部控制缺陷识别标准是判断特定事项是否属于内部控制缺陷的依据,包括内部控制偏差识别标准、内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准、风险承受度标准。内部控制偏差识别标准包括内部控制设计偏差识别标准和执行偏差识别标准。前者有四种情形:相关法律法规或强制性规范——强制标准;行业内部控制规范——相对标准;通用内部控制规范——参考标准;控制与风险的匹配性——绝对标准。内部控制缺陷与内部控制局限性划分标准主要基于成本效益原则。风险承受度标准需要按控制主体和各个控制目标联合考虑,形成一个体系。

关键词：内部控制缺陷识别标准内部控制偏差内部控制瑕疵内部控制局限性

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预算调整、预算透明度和预算违规——基于中央各部门预算执行审计面板数据的实证研究

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审计与经济研究 2017年第3期32卷 1-13页

作者：郑石桥孙硕南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

从预算调整和预算透明两个角度,根据中央各部门预算执行审计数据,研究预算违规的原因,结果发现:伴随部门追加型预算调整的预算问责会抑制预算违规,追加支出幅度越大,预算违规率越低,这一负相关关系随着部门预算支出规模的增大而削弱,削... 详细信息

从预算调整和预算透明两个角度,根据中央各部门预算执行审计数据,研究预算违规的原因,结果发现:伴随部门追加型预算调整的预算问责会抑制预算违规,追加支出幅度越大,预算违规率越低,这一负相关关系随着部门预算支出规模的增大而削弱,削减型预算调整会导致预算违规率升高,但这种正相关关系随着部门预算支出规模的增大而削弱;部门当年预算透明程度对预算违规存在负向影响;预算透明并不能对预算调整和预算违规间的关系产生显著影响。因此,治理预算违规,完善政府预算体系,需要规范预算调整、推广中期预算、优化预算执行审计、深化预算公开。

关键词：预算违规预算调整预算透明度财政问责预算执行审计国家审计政府审计

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基于标准建设的政府采购内部控制审计研究

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商业会计 2018年第18期 8-11页

作者：叶邦银焦菲南京审计大学瑞华审计与会计学院江苏南京211815 南京审计大学研究生院江苏南京211815

加强政府采购内部控制审计,有利于改善行政事业单位政府采购业务层面内部控制建设,规范政府采购行为,但在实施过程中存在诸多问题。因此,文章对政府采购内部控制审计的现状进行分析,从准则、指引、实施细则三大层面的审计标准建设角度... 详细信息

加强政府采购内部控制审计,有利于改善行政事业单位政府采购业务层面内部控制建设,规范政府采购行为,但在实施过程中存在诸多问题。因此,文章对政府采购内部控制审计的现状进行分析,从准则、指引、实施细则三大层面的审计标准建设角度提出建议,以期为政府采购内部控制审计提供理论参考与实务指导。

关键词：政府采购内部控制审计标准建设

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论国家治理能力的社会建构

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社会科学研究 2017年第6期 1-6页

作者：张振波金太军南京审计大学国家治理与国家审计研究院

不同于传统的国家管理,国家治理理念主张国家建构与社会发展的统一与融合,力图在社会建设整体推进、社会发展共担共享的过程中实现国家治理能力的切实提升。从理论范式上来说,国家治理模式转型体现了公共行政从功能主义、解释主义向建... 详细信息

不同于传统的国家管理,国家治理理念主张国家建构与社会发展的统一与融合,力图在社会建设整体推进、社会发展共担共享的过程中实现国家治理能力的切实提升。从理论范式上来说,国家治理模式转型体现了公共行政从功能主义、解释主义向建构主义转变的系统过程。建构主义主张在自我治理、参与民主、公共协商、多元协同等方面有更多的建树,在国家治理的社会建构过程中,既要通过国家治理价值、结构以及程序的整体推进而寻求国家治理能力的切实提升,又要超越社会建构本身在制度规范供给与克服市场失灵上的不足,而发挥国家在宏观引导、顶层设计、制度供给以及政策规范等方面的必要作用。

关键词：国家治理社会建构多元协同制度规范

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组织治理状况、制度审计和审计效率效果:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第24期 127-131页

作者：郑石桥白雅欣南京审计大学审计科学研究院

广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治... 详细信息

广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治理有效性较低时,采用交易审计路径或制度审计路径的审计效率无显著差异;当组织治理有效性较高时,采用制度审计路径的审计效率高于交易审计路径的审计效率。在审计效率既定的前提下,当组织治理有效性较低时,交易审计的审计效果可能好于制度审计路径;而当组织治理有效性较高时,不同审计路径的审计效果可能无显著差异。被审计单位组织治理状况影响制度审计路径的效率和效果。

关键词：行为审计交易审计路径制度审计路径审计效率审计效果

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内部审计本质:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第3期 127-131页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部审计是以系统方法从行为和信息两个角度独立鉴证经管责任履行中影响组织目标的消极因素及相关治理机制并将结果传达给组织内部利益相关者的制度安排。不同类型的内部审计既有共性,也有个性。作为审核机制的内部审计,其核心是鉴证和... 详细信息

内部审计是以系统方法从行为和信息两个角度独立鉴证经管责任履行中影响组织目标的消极因素及相关治理机制并将结果传达给组织内部利益相关者的制度安排。不同类型的内部审计既有共性,也有个性。作为审核机制的内部审计,其核心是鉴证和纠错;作为监督机制的内部审计,其核心是鉴证,也可能包括处理处罚和评价;作为监视机制的内部审计,其核心是鉴证和咨询。文章基于审计一般本质和组织目标,提出内部审计本质的理论框架,并通过分析IIA的内部审计概念来验证此框架。

关键词：内部审计本质鉴证审核机制监督机制监视机制

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共享发展理念下财务学初次分配理论和实践创新

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会计之友 2017年第17期 8-11页

作者：吴星泽南京审计大学审计科学研究院

初次分配是实现共享发展重要的影响因素,不解决初次分配领域的问题,实现宏观的共享发展便只能是空中楼阁。初次分配领域的微观理论和实践,其关键在劳动的报酬形式和剩余分配的安排。贯彻共享发展理念,其关键是在微观分配中赋予劳动直接... 详细信息

初次分配是实现共享发展重要的影响因素,不解决初次分配领域的问题,实现宏观的共享发展便只能是空中楼阁。初次分配领域的微观理论和实践,其关键在劳动的报酬形式和剩余分配的安排。贯彻共享发展理念,其关键是在微观分配中赋予劳动直接参与而不是通过资本化参与剩余分配的权利。立足中国国情,改变初次分配宏观与微观研究各行其是的现状,在马克思主义指导下对基于资本雇佣劳动逻辑基础上发展起来的股东价值分配理论加以改造,发展有中国特色的、赋予劳动要素直接参与剩余分配权利的财务学初次分配理论,改革企业微观收入分配制度,是实现共享发展的必由之路。

关键词：共享发展财务分配初次分配剩余分配

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“新经济”的核心内涵及其统计测度评析

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南京社会科学 2017年第11期 23-30页

作者：陈维涛南京审计大学新经济研究院

近年来,"新经济"在促进经济增长中发挥了日益重要的作用,对经济社会的生产和生活方式产生了广泛而深刻的影响。为此,本文对"新经济"及其统计测度评价体系进行了评析。研究分析表明,"新经济"是新一轮的科... 详细信息

近年来,"新经济"在促进经济增长中发挥了日益重要的作用,对经济社会的生产和生活方式产生了广泛而深刻的影响。为此,本文对"新经济"及其统计测度评价体系进行了评析。研究分析表明,"新经济"是新一轮的科技和产业革命所驱动产生的新经济活动和经济形态,其产生与发展的核心是创新驱动,典型表现为"数字经济";另外,随着新产业、新业态和新商业模式等新经济活动和经济形态的快速产生与发展,对现有统计和测度体系带来新的挑战,未来需要进一步改进定量测度和评价体系,使之能够更加全面、科学、准确和快速地反映"新经济"的发展情况。

关键词：新经济创新驱动定量测度

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制度审计促进组织治理优化的路径:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第23期 122-125页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

组织治理是一套制度体系,组织治理优化表现为制度体系设计和执行优化。审计从两个路径来促进组织治理优化:一是制度审计,二是兼有制度审计的交易审计。制度审计直接审计制度,通过发现和整改制度缺陷来推进组织治理优化,有三个逻辑步骤:... 详细信息

组织治理是一套制度体系,组织治理优化表现为制度体系设计和执行优化。审计从两个路径来促进组织治理优化:一是制度审计,二是兼有制度审计的交易审计。制度审计直接审计制度,通过发现和整改制度缺陷来推进组织治理优化,有三个逻辑步骤:一是发现内部控制缺陷,二是报告内部控制缺陷,三是推进内部控制缺陷整改。混合性质的交易审计是兼有交易审计和制度审计双重审计,通过交易审计,发现缺陷行为,进而追踪缺陷行为的原因,找到制度缺陷;其优化组织治理有三个逻辑步骤:一是发现缺陷行为,二是发现并报告制度缺陷,三是推进制度缺陷整改。

关键词：制度审计交易审计组织治理缺陷行为制度缺陷

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内部控制鉴证内容的边界:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第17期 128-132页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部控制鉴证内容是内部控制缺陷性,具有时间边界和范围边界,就时间边界来说,从内部控制鉴证目标出发,内部控制鉴证取证应该覆盖特定时期;从内部控制鉴证可行性出发,内部控制鉴证结论只能是内部控制在该时期动态移动的累计状况,也就是... 详细信息

内部控制鉴证内容是内部控制缺陷性,具有时间边界和范围边界,就时间边界来说,从内部控制鉴证目标出发,内部控制鉴证取证应该覆盖特定时期;从内部控制鉴证可行性出发,内部控制鉴证结论只能是内部控制在该时期动态移动的累计状况,也就是该时期的期末状况。就范围边界来说,内部控制鉴证内容是鉴证需求和鉴证能力的均衡,既可以鉴证全部内部控制,也可以只选择某一部分内部控制;但是,内部控制鉴证只能就不同的内部控制目标分别形成鉴证结论,内部控制作为一个整体难以形成鉴证结论。

关键词：内部控制鉴证内容内部控制时点有效性内部控制时期有效性财务报告内部控制整体内部控制

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