检索结果-内蒙古大学图书馆

审计客体特征对部门预算执行审计力度影响研究——基于中央部门预算执行审计数据

财会通讯（上） 2019年第6期 13-19页

作者：郑石桥朱霁南京审计大学审计科学研究院南京审计大学政府审计学院

我国各部门和各年度间的部门预算执行审计力度差异较大,审计机关选择审计力度的依据是什么?本文以风险导向审计理论为基础,选取2010-2016年中央部门预算执行审计数据为样本,从审计客体视角研究部门预算执行审计力度影响因素。研究发现:... 详细信息

我国各部门和各年度间的部门预算执行审计力度差异较大,审计机关选择审计力度的依据是什么?本文以风险导向审计理论为基础,选取2010-2016年中央部门预算执行审计数据为样本,从审计客体视角研究部门预算执行审计力度影响因素。研究发现:部门性质会显著提高审计力度;而部门规模、预算透明度和首长晋升潜力与审计力度负相关。

关键词：部门预算执行审计力度风险导向型审计部门性质部门规模预算透明度首长晋升潜力

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算法审计本质论

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财会月刊 2024年第15期45卷 73-77页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出算法审计本质的一个理论框架。从内涵来说,算法审计是以系统方法对经管责任履行中的算法进行独立检查并将结果传达给利益相关者的算法治理制度安排。从外延来说,算法审计有多种分类方法,可分为基于规则和基于机器学习的算法审计,也可分为不同审计主体实施的算法审计,还可以根据人工智能系统的生命周期进行分类。从相关概念的关系来说,算法审计是人工智能系统审计的组成部分。

关键词：人工智能系统算法审计审计本质经典审计理论

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审计重要性水平会影响审计质量吗?

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会计之友 2021年第22期 129-136页

作者：周敏李郑石桥袁秋月南京审计大学政府审计学院南京审计大学审计科学研究院

现代风险导向审计模式下,审计重要性水平的运用贯穿财务报表审计始终,对审计效果与审计效率都有重大影响。围绕审计重要性水平影响审计质量这一主题,结合会计师事务所规模的调节作用,选取2013—2018年沪深两市A股上市公司作为研究对象... 详细信息

现代风险导向审计模式下,审计重要性水平的运用贯穿财务报表审计始终,对审计效果与审计效率都有重大影响。围绕审计重要性水平影响审计质量这一主题,结合会计师事务所规模的调节作用,选取2013—2018年沪深两市A股上市公司作为研究对象进行实证检验。结果表明,审计重要性水平与审计质量显著负相关,审计师运用更严格的重要性水平可以提高审计质量,反之则会降低审计质量。进一步研究发现,就大型会计师事务所而言,审计重要性水平对审计质量的影响并不显著。研究结论对审计机构优化审计流程、提高审计质量及监管部门完善相关制度和监管工作具有参考价值。

关键词：审计重要性水平审计质量审计职业判断审计效果审计效率

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论算法审计结果及其运用

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财会月刊 2024年第24期45卷 63-67页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,... 详细信息

算法审计涉及诸多基础性问题,本文聚焦算法审计结果及其运用这一重要的基础性问题,以经典审计理论为基础,提出算法审计结果及其运用的一个理论框架。算法审计结果包括算法审计发现、算法审计结论、算法审计建议和算法审计信息四种类型,各类算法审计业务都可能产生这些审计结果。算法审计结果的运用者是资源类委托代理关系中的委托人、代理人、审计机构和其他利益相关者,在不同的算法委托代理关系中,上述四者不同。

关键词：算法审计结果算法审计发现算法审计结论算法审计建议算法审计信息

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行为审计内容论:作为审计主题的行为及其分类

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会计之友 2016年第11期 121-125页

作者：郑石桥潘亮南京审计大学审计科学研究院南京审计大学润园书院

行为理论是行为审计的基础理论,文章借鉴法学理论的行为理论,探索行为审计的行为理论,包括行为概念、行为范围、行为分类。行为审计的行为是特定的自然人或组织对其经管责任履行具有重要影响的作为或不作为,称为特定行为,包括正常行为... 详细信息

行为理论是行为审计的基础理论,文章借鉴法学理论的行为理论,探索行为审计的行为理论,包括行为概念、行为范围、行为分类。行为审计的行为是特定的自然人或组织对其经管责任履行具有重要影响的作为或不作为,称为特定行为,包括正常行为和缺陷行为。对于特定行为可从多个维度进行分类,从行为主体角度,分为组织行为和自然人行为;从行为的内容及属性角度,分为业务行为、财务行为和其他行为。

关键词：行为审计审计主题行为理论正常行为缺陷行为

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论碳审计结果及其运用

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财会月刊 2022年第17期 94-98页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计结果及其运用的理论框架。碳审计结果是碳审计过程的直接产出,主要包括碳审计发现、碳审计结论、碳审计建议和碳审计信息,通常以碳审计报告、碳审计建议书、碳审计信息等方式出现。资源类碳排放委... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计结果及其运用的理论框架。碳审计结果是碳审计过程的直接产出,主要包括碳审计发现、碳审计结论、碳审计建议和碳审计信息,通常以碳审计报告、碳审计建议书、碳审计信息等方式出现。资源类碳排放委托代理关系中的委托人、代理人是碳审计结果的主要运用者,碳审计机构推动碳审计结果的运用,其他利益相关者也可能关注碳审计结果。各类碳审计结果运用者以自己的方式运用碳审计结果。

关键词：资源类碳排放委托代理关系碳审计发现碳审计结论碳审计建议碳审计信息

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论碳审计本质

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财会月刊 2022年第4期 93-97页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

以经典审计理论为基础,提出一个关于碳审计本质的理论框架。从内涵上来说,碳审计是以系统方法从碳排放信息、碳排放行为和碳排放制度三个维度独立鉴证碳排放经管责任履行情况并将结果传达给利益相关者的碳排放治理制度安排;从外延上来说... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出一个关于碳审计本质的理论框架。从内涵上来说,碳审计是以系统方法从碳排放信息、碳排放行为和碳排放制度三个维度独立鉴证碳排放经管责任履行情况并将结果传达给利益相关者的碳排放治理制度安排;从外延上来说,碳审计是一个体系,可以从审计内容、审计客体、审计主体、保证程度和业务基础等角度对碳审计做出不同分类。基于其与相关概念的关系而言,碳审计是环境审计的组成部分,碳审计与能源审计有交叉,但又相互独立,碳审计与低碳经济审计、低碳审计、碳排放审计具有实质上的一致性,碳交易审计是服务于碳排放权交易的碳审计。

关键词：碳审计碳委托代理关系碳排放经管责任审计本质

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论碳审计目标

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财会月刊 2022年第13期 102-106页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

以经典审计理论为基础,提出一个关于碳审计目标的理论框架。碳排放资源类委托代理关系中的委托人、代理人希望通过碳审计得到的结果是碳审计终极目标,而碳审计机构希望通过碳审计得到的结果是碳审计直接目标。碳审计终极目标和直接目标... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出一个关于碳审计目标的理论框架。碳排放资源类委托代理关系中的委托人、代理人希望通过碳审计得到的结果是碳审计终极目标,而碳审计机构希望通过碳审计得到的结果是碳审计直接目标。碳审计终极目标和直接目标都可以表述为真实性、合法性、效益性和健全性,但对于不同的目标主体,其含义不同。从委托人角度来说,希望通过碳审计来抑制代理人履行碳排放经管责任中的代理问题和次优问题,具体表现为碳排放相关信息虚假、碳排放相关行为违规违法、碳排放相关绩效低下、碳排放制度缺陷;从代理人角度来说,希望通过碳审计来抑制上述四个方面的次优问题或者传递上述四方面问题不存在的信号;从审计机构角度来说,就是查找上述四个方面的问题。

关键词：碳排放委托代理关系代理问题次优问题碳审计目标

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算法审计客体论

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财会月刊 2024年第17期45卷 81-85页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

要科学地建构算法审计制度,必须正确地认识算法审计的各个基础性问题,算法审计客体是重要的基础性问题之一,本文聚焦于此。在资源类委托代理关系中,代理人在履行其承担的经管责任时使用了算法,因此,代理人承担的经管责任中包括了算法责... 详细信息

要科学地建构算法审计制度,必须正确地认识算法审计的各个基础性问题,算法审计客体是重要的基础性问题之一,本文聚焦于此。在资源类委托代理关系中,代理人在履行其承担的经管责任时使用了算法,因此,代理人承担的经管责任中包括了算法责任。在许多情形下,代理人使用的算法是由专门的算法开发者开发的,并且由专业的机构负责算法营运,算法使用者、算法开发者和算法营运者成为算法使用者所使用算法的共同责任主体,因此,三者都成为算法审计客体。本级政府与算法监管部门的关系中,算法监管部门的法定职责中包括算法监管,因此,算法监管责任履行情况也就成为针对这些部门的重要审计内容,算法监管部门也就成为算法审计客体之一。

关键词：算法委托代理关系算法责任者算法监管责任者审计客体

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论碳审计客体

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财会月刊 2022年第7期 100-103页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计客体的理论框架。碳排放权是一种具有稀缺性的资源,以此为基础,形成了资源类碳排放委托代理关系、合约类碳排放委托代理关系和监管类碳排放委托代理关系。资源类碳排放委托代理关系中的代理人是碳... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出一个碳审计客体的理论框架。碳排放权是一种具有稀缺性的资源,以此为基础,形成了资源类碳排放委托代理关系、合约类碳排放委托代理关系和监管类碳排放委托代理关系。资源类碳排放委托代理关系中的代理人是碳排放经管责任的承担者,同时也是碳审计客体,主要包括各级政府及其主要领导、各级政府的碳排放主管部门及其主要领导、各级各类碳排放单位及其主要领导、各级碳排放权交易平台及其主要领导、政府部门及碳排放单位的内部机构及其主要领导。此外,还有一些特殊类型的碳审计客体,主要包括产品或服务、建筑物、特定区域、碳汇项目、碳减排项目。

关键词：资源类碳排放委托代理关系碳排放经管责任代理人碳审计客体

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