检索结果-内蒙古大学图书馆

商业会计 2017年第3期 20-25页

作者：郑石桥李媛媛南京审计大学审计科学研究院南京审计大学国际审计学院江苏南京211815

合规审计重要性是审计师判断行为偏差是否具有重要性的标准,是对行为偏差的最大容忍程度,具有模糊性、系统性、相对性等特征,并具有多种类型。合规审计重要性是实现合规审计目标的必要构件,恰当应用合规审计重要性,能提高合规审计效率,... 详细信息

合规审计重要性是审计师判断行为偏差是否具有重要性的标准,是对行为偏差的最大容忍程度,具有模糊性、系统性、相对性等特征,并具有多种类型。合规审计重要性是实现合规审计目标的必要构件,恰当应用合规审计重要性,能提高合规审计效率,否则,会降低合规审计效率、增加合规审计风险。审计师需要在合规审计全过程应用合规审计重要性,将计划重要性水平、执行重要性水平体现在审计策略、审计方案之中,将评价重要性(包括数量重要性和性质重要性)体现在合规审计意见类型中。

关键词：合规审计合规审计重要性偏差行为违规行为合规审计风险

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碳交易机制对上海市工业碳排放强度和竞争力的影响

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技术经济 2018年第7期37卷 114-120页

作者：陆敏苍玉权李岩岩南京审计大学统计科学与大数据研究院南京211815 南京大学经济学院南京210023 南京审计大学国际审计学院南京211815

基于2011—2016年上海市工业行业的能源消耗数据,研究了碳交易机制建立后上海市工业行业的碳排放强度和竞争力的变化情况。结果显示:引入碳交易机制后,2014年、2015和2016年上海市工业碳排放强度的实际值比预测值分别下降了4.65%、8.89%... 详细信息

基于2011—2016年上海市工业行业的能源消耗数据,研究了碳交易机制建立后上海市工业行业的碳排放强度和竞争力的变化情况。结果显示:引入碳交易机制后,2014年、2015和2016年上海市工业碳排放强度的实际值比预测值分别下降了4.65%、8.89%和13.40%,但碳交易机制对工业行业直接碳排放强度的作用效果略低;参与碳交易机制导致的工业行业额外成本对行业竞争力的影响较小,在2014年、2015年和2016年只有0.59%、0.39%和0.14%,但碳价每增加10元/吨,碳交易机制对上海市工业行业竞争力的影响会增加1.6%。最后,提出了中国碳市场发展的政策建议。

关键词：碳交易机制碳排放强度行业竞争力

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论政府部门财务报告审计客体

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会计之友 2021年第4期 151-155页

作者：俞俊郑石桥北京市轨道交通建设管理有限公司南京审计大学审计科学研究院

政府部门财务报告审计客体的核心问题是哪些单位要纳入政府部门财务报告审计的范围,文章以经典审计理论中的审计客体理论为基础,提出一个关于政府部门财务报告审计客体的理论框架。政府部门财务报告审计依赖的是本级政府与本级国有单位... 详细信息

政府部门财务报告审计客体的核心问题是哪些单位要纳入政府部门财务报告审计的范围,文章以经典审计理论中的审计客体理论为基础,提出一个关于政府部门财务报告审计客体的理论框架。政府部门财务报告审计依赖的是本级政府与本级国有单位之间的委托代理关系,从本级政府作为委托人的审计需求出发,代理人是审计客体,政府部门财务报告审计客体是部门预算单位,包括本级财政部门、本级国有资源管理部门和本级国有资源使用单位中的部门预算单位;从本级各国有单位作为代理人的审计需求出发,代理人本身是审计客体,政府部门财务报告审计客体是部门预算单位本身。政府部门财务报告审计客体的两种观点中,文章支持报表观,但对国有企业的处理要具体分析,资金观不恰当地扩大了政府部门财务报告审计客体的范围。

关键词：政府部门财务报告审计客体国有资源委托代理关系部门预算单位股权投资会计主体

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经济增加值考核对降低国有企业成本的影响——基于权益资本成本的视角

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学术交流 2017年第2期 152-155页

作者：李昕潼池国华东北财经大学会计学院辽宁大连116025 南京审计大学审计科学研究院南京211815

传统的会计利润指标存在一定弊端,使管理者产生了"资本免费"的错误认识;信息不对称和代理冲突加剧了管理者对资本的滥用。这种现象在我国国有企业尤其严重,造成国有资本使用效率低下、企业风险失控等问题。2010年国资委将经... 详细信息

传统的会计利润指标存在一定弊端,使管理者产生了"资本免费"的错误认识;信息不对称和代理冲突加剧了管理者对资本的滥用。这种现象在我国国有企业尤其严重,造成国有资本使用效率低下、企业风险失控等问题。2010年国资委将经济增加值引入考核体系,将权益资本成本从会计利润中扣除,目的就是为了强调资本纪律,提高资本使用效率,提升企业价值。通过以2010—2014年我国沪深A股国有上市公司为样本,实证检验了经济增加值考核对我国国有企业权益资本成本的影响;同时,验证了在降低企业权益资本成本方面,经济增加值考核作为内部治理机制与行业竞争这种外部治理机制的交互作用。研究结果表明,经济增加值考核能够降低国有企业的权益资本成本;并且与行业竞争之间存在协同作用,在竞争较强的行业中,实施经济增加值考核对降低国有企业权益资本成本的效果更显著。

关键词：经济增加值考核行业竞争权益资本成本

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基于企业生产率研究排污权交易的经济效率

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制度经济学研究 2016年第3期 204-215页

作者：汤二子南京审计大学审计科学研究院(政府审计学院)

排污权交易在限制污染的同时也能缓解对生产所造成的扭曲。不过,目前缺少从企业生产率视角去理论研究排污权交易的经济效率。生产率不仅决定企业生产决策,而且也能影响企业的污染排放。利用异质性企业模型研究发现生产率高的企业会排放... 详细信息

排污权交易在限制污染的同时也能缓解对生产所造成的扭曲。不过,目前缺少从企业生产率视角去理论研究排污权交易的经济效率。生产率不仅决定企业生产决策,而且也能影响企业的污染排放。利用异质性企业模型研究发现生产率高的企业会排放更多的污染。如果政策管理者按照'一视同仁'原则为所有企业的污染排放设定相同的配额,那么生产率高的企业受到的影响会更大,社会总产出水平势必下降。为了维持总产量不变,在严格的污染排放配额的约束下,如果政府补贴没有达到污染排放配额的新企业,最后导致社会污染排放总量的增加。如果允许企业之间进行排污权交易,会缓解污染配额限制所造成的扭曲,但是依然没有自由市场有效。

关键词：排污权交易生产率社会总产出经济效率

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核心文化价值观和内部控制评估:基于适宜制度

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会计之友 2014年第15期 9-15页

作者：郑石桥郑卓如南京审计学院审计科学研究院麦考瑞大学商学院

文章以适宜制度理论为基础,构建一个核心文化价值观如何影响内部控制评估的理论框架,并以中美两国在内部评估方面的一些差异来验证上述理论框架。适宜制度就是符合自身特征的制度,评估内部控制有效性事实上就是判断制度适宜性。制度适... 详细信息

文章以适宜制度理论为基础,构建一个核心文化价值观如何影响内部控制评估的理论框架,并以中美两国在内部评估方面的一些差异来验证上述理论框架。适宜制度就是符合自身特征的制度,评估内部控制有效性事实上就是判断制度适宜性。制度适宜性判断的主观感受色彩较浓,而主观感受又与核心文化价值观很有关联。核心文化价值观影响内部控制评估的主要路径是会影响判断者的制度理性选择和制度伦理选择。由于制度理性选择和制度伦理选择不同,对同样的制度会有不同的适宜性判断标准,正是这种判断标准的不同,会影响其对制度的适宜性评估。就内部控制评估而言,对于制度适宜性的不同判断标准会进而影响内部控制评估的模式、评估方法、评估重点和缺陷认定。

关键词：核心文化价值观制度理性制度伦理适宜制度内部控制评估

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公共组织外部审计师聘任机制:理论框架和例证分析

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商业会计 2016年第23期 9-14页

作者：李媛媛郑石桥南京审计大学国际审计学院南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

不同的审计需求、不同的聘任方式、不同的聘任者,使得公共组织外部审计师聘任机制多样化,根据利益代表、成本效益、专业胜任能力三项目原则,各种外部审计师聘任机制各有利弊。综合来说,对于公共组织内部审计需求来说,最适宜的聘任机制... 详细信息

不同的审计需求、不同的聘任方式、不同的聘任者,使得公共组织外部审计师聘任机制多样化,根据利益代表、成本效益、专业胜任能力三项目原则,各种外部审计师聘任机制各有利弊。综合来说,对于公共组织内部审计需求来说,最适宜的聘任机制是内部审计部门以选择性招标方式聘任;对于公共组织外部审计需求来说,属于政府审计机关主业范围的审计业务,最适宜的聘任机制是政府审计机关以选择性招标方式聘任,其他审计业务,最适宜的聘任机制是主管部门或公共组织自身以选择性招标方式聘任。

关键词：公共组织审计外部审计师聘任机制审计需求招标聘任非招标聘任

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政府审计功能定位与审计效率:理论框架和经验数据

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新疆财经 2016年第6期 29-38页

作者：郑石桥孟倩文南京审计大学审计科学研究院南京211815 南京审计大学政府审计学院南京211815

审计效率是审计投入与产出的配比,它与审计工作过程息息相关,审计工作是审计功能定位的具体诠释,政府审计功能定位与审计效率之间存在相关关系。本文依据地方审计机关数据进行检验,结果显示:审计处理处罚功能与审计效率显著正相关;审计... 详细信息

审计效率是审计投入与产出的配比,它与审计工作过程息息相关,审计工作是审计功能定位的具体诠释,政府审计功能定位与审计效率之间存在相关关系。本文依据地方审计机关数据进行检验,结果显示:审计处理处罚功能与审计效率显著正相关;审计建议功能与审计效率显著正相关;审计揭示功能对审计效率无显著影响。所以,强化问责机制、发挥审计威慑效应、增强审计整改力度、加快国家治理现代化进程势在必行。

关键词：审计功能审计流程审计效率投入产出

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依法审计定性、规则悖反与救助机制——兼论新常态下的依法审计定性

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南京审计大学学报 2017年第5期14卷 70-77页

作者：郑石桥朱霁南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

依法定性是依法审计的重要内容,简单地应用法条进行审计定性可能出现规则悖反,为此提出依法审计定性可能出现的规则悖反情形及其救助机制的理论框架。依法审计定性的最直接路径就是严格地按法条对嫌疑行为予以定性,这可能出现两类规则... 详细信息

依法定性是依法审计的重要内容,简单地应用法条进行审计定性可能出现规则悖反,为此提出依法审计定性可能出现的规则悖反情形及其救助机制的理论框架。依法审计定性的最直接路径就是严格地按法条对嫌疑行为予以定性,这可能出现两类规则悖反的情形:一是合法但不合理,二是合理但不合法。两类事项的不当定性都不利于审计目标的达成。为此,依法审计定性必须判断规则悖反是否出现,并对出现的规则悖反实施救助,救助机制包括目的性扩张和目的性限缩。新常态下有新的治国理政方略,国家审计要更好地服务国家治理,更需要在依法审计定性中判断并救助规则悖反。

关键词：依法审计定性规则悖反救助机制审计目标审计事项新常态国家治理国家审计政府审计

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完善我国政府审计业务制度十个问题的思考

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新疆财经 2017年第3期 19-28页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

党的十八大以来,国家对政府审计提出了越来越高的要求,因而政府审计制度的完善就显得尤为重要。本文主要关注我国政府审计业务制度的完善,并从十个方面进行了学理分析:一是审计主题应作为审计业务的核心要素;二是要以审计客体为基础形... 详细信息

党的十八大以来,国家对政府审计提出了越来越高的要求,因而政府审计制度的完善就显得尤为重要。本文主要关注我国政府审计业务制度的完善,并从十个方面进行了学理分析:一是审计主题应作为审计业务的核心要素;二是要以审计客体为基础形成审计业务分类体系;三是审计及时性要大力加强;四是电子数据分析要以审计主题及其分解为基础;五是非财务信息的真实性要独立鉴证;六是要明确区分合理保证审计意见和有限保证审计意见;七是审计重要性的运用需要制定指南;八是审计定性要进行是否存在规则悖反的判断,并需要权威性的指南;九是审计查出主要问题要建立一个科学的分类体系;十是审计准则要分层级制定。在此基础上提出了完善审计制度的建议。

关键词：政府审计审计业务制度审计主题审计重要性审计定性审计准则

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