检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2017年第7期 110-115页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

审计业务是内部审计主题的细分或细分后的组合,财务信息、非财务信息、具体行为、制度这些审计主题都可以进行细分,每个单独的细分主题独立形成审计业务称为单一性内部审计业务,细分主题组合起来形成的业务称为综合性内部审计业务。组... 详细信息

审计业务是内部审计主题的细分或细分后的组合,财务信息、非财务信息、具体行为、制度这些审计主题都可以进行细分,每个单独的细分主题独立形成审计业务称为单一性内部审计业务,细分主题组合起来形成的业务称为综合性内部审计业务。组织治理、组织环境会影响内部审计定位,这种定位进而影响内部审计主题,并通过内部审计主题来影响内部审计业务类型。内部审计作为审核机制时的业务称为审核型业务,作为监督机制时的业务称为监督型业务,作为监视机制时的业务称为增值型业务。组织治理、组织环境还会影响内部审计目标、内部审计客体、内部审计领导体制等其他基本要素,并通过这些基本要素来影响内部审计业务类型。

关键词：审计主题审计业务类型单一性内部审计业务综合性内部审计业务审核型业务监督型业务增值型业务

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行为审计定性论——缺陷行为判定的理论基础和操作框架

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会计之友 2016年第17期 126-131页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

行为审计定性就是判定缺陷行为及其类型,涉及缺陷行为理论和缺陷行为判定框架。文章借鉴违法实质理论和犯罪构成理论,构建上述理论和框架。缺陷行为理论涉及缺陷行为实质和特征,缺陷行为实质是对经管责任的危害或负面影响,缺陷行为具有... 详细信息

行为审计定性就是判定缺陷行为及其类型,涉及缺陷行为理论和缺陷行为判定框架。文章借鉴违法实质理论和犯罪构成理论,构建上述理论和框架。缺陷行为理论涉及缺陷行为实质和特征,缺陷行为实质是对经管责任的危害或负面影响,缺陷行为具有经管责任危害性、缺陷性、重要性三个特征。缺陷行为判定框架涉及缺陷行为类型化和缺陷行为类型判定。缺陷行为类型化就是缺陷行为的分类体系,分为四个层级。缺陷行为判定以缺陷行为详态为依据,一方面,判定其属于何种缺陷行为;另一方面,分析缺陷行为对经管责任的危害或负面影响程度,将缺陷行为分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

关键词：行为审计缺陷行为缺陷制度审计定性

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领导干部资源环境责任审计评价:理论框架和例证分析

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会计之友 2018年第21期 150-157页

作者：郑石桥吕君杰南京审计大学审计科学研究院

领导干部资源环境责任审计评价就是审计人员用系统方法评定领导干部资源环境责任履行的水平。在审计评价中,既要关注领导干部履行资源环境责任的成就(称为业绩),也要关注领导干部履行资源环境责任存在的问题。领导干部资源环境业绩的审... 详细信息

领导干部资源环境责任审计评价就是审计人员用系统方法评定领导干部资源环境责任履行的水平。在审计评价中,既要关注领导干部履行资源环境责任的成就(称为业绩),也要关注领导干部履行资源环境责任存在的问题。领导干部资源环境业绩的审计评价需要逻辑地解决资源环境业绩指标、资源环境业绩标准和领导干部资源环境业绩综合评价方法。领导干部资源环境问题的审计评价通常采用计分扣分法。领导干部资源环境责任审计的综合评价主要有两类,一是权重计分法,二是清单列举法。由于样本量及样本之间的可比性,数学模型法用于领导干部资源环境责任审计评价存在较大的局限性。

关键词：领导干部资源环境责任审计评价业绩评价权重计分法清单列举法

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政府审计结果公开机制:现实基础和优化路径

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会计之友 2024年第21期 155-160,F0003页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

审计结果公开是审计整改的重要制度之一。审计机关的审计结果公开基本实现了制度化、规范化,以公开为原则、以不公开为例外已经成为审计机关审计结果公开的基本态势,本级政府的审计结果公开已经成为例行做法,但是,上述两类审计结果公开... 详细信息

审计结果公开是审计整改的重要制度之一。审计机关的审计结果公开基本实现了制度化、规范化,以公开为原则、以不公开为例外已经成为审计机关审计结果公开的基本态势,本级政府的审计结果公开已经成为例行做法,但是,上述两类审计结果公开仍然存在不少的问题需要完善。文章以经典审计理论为基础,首先阐释政府审计结果公开的基础性问题,将审计结果公开区分为审计机关审计结果公开和本级政府审计结果公开,在此基础上,分析这两类审计结果公开的现实基础及优化路径。通过本研究,可以深化人们对审计结果公开的认知,并为优化审计结果公开相关制度提供理论参考。

关键词：国有资源委托代理关系舆论监督政府审计结果公开审计机关的审计结果公开本级政府的审计结果公开

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政府审计与人大预算监督的协同:理论逻辑和实现路径

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会计之友 2024年第24期 156-160,F0003页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

现有文献涉及政府审计预算监督与人大预算监督协同的必要性、可行性以及二者在审计计划阶段和审计结果运用阶段的协同机制,但是,整体来说,关于政府审计预算监督与人大预算监督的协同,还是缺乏一个基于学理解释的系统化的理论框架。文章... 详细信息

现有文献涉及政府审计预算监督与人大预算监督协同的必要性、可行性以及二者在审计计划阶段和审计结果运用阶段的协同机制,但是,整体来说,关于政府审计预算监督与人大预算监督的协同,还是缺乏一个基于学理解释的系统化的理论框架。文章基于经典审计理论,以预算资源委托代理关系为基础,从学理上分析政府审计预算监督和人大预算监督协同的基础和必要性;提出一个关于政府审计预算监督和人大预算监督协同的理论框架,阐释二者协同的原则和实现机制,以深化人们对二者协同的理论认知,并为优化二者的协同制度提供理论参考。

关键词：政府审计预算监督人大预算监督预算资源委托代理关系协同监督

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领导干部资源环境责任审计界定:理论框架和例证分析

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会计之友 2018年第20期 154-160页

作者：郑石桥吕君杰南京审计大学审计科学研究院

领导干部资源环境责任审计界定就是审计人员用系统方法确定领导干部对资源环境业绩及资源环境问题应承担的责任。资源环境业绩的责任界定,就是界定领导干部对资源环境数量、质量状况及其变动应承担的责任,需要确定领导干部任期内通过履... 详细信息

领导干部资源环境责任审计界定就是审计人员用系统方法确定领导干部对资源环境业绩及资源环境问题应承担的责任。资源环境业绩的责任界定,就是界定领导干部对资源环境数量、质量状况及其变动应承担的责任,需要确定领导干部任期内通过履行资源环境责任对本区域及外区域的本期及后期资源环境数量、质量状况造成的影响。领导干部对资源环境问题应承担责任的界定需要从两个维度来进行:第一,界定领导干部应承担责任的程度,有两种做法,一是区分为直接责任、主管责任和领导责任,二是都作为直接责任,但判定其责任程度;第二,界定资源环境问题所带来后果的严重程度,通常分为后果严重、后果较严重和后果一般。

关键词：领导干部资源环境责任责任界定审计主题资源环境问题外部性

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领导干部资源环境责任审计需求:理论框架和例证分析

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会计之友 2018年第14期 149-158页

作者：郑石桥吕君杰南京审计大学审计科学研究院

资源环境存在委托代理关系链,由于激励不相容、信息不对称和业绩影响因素的不确定性,代理人可能产生代理问题,由于有限理性,可能产生次优问题。为了应对资源环境中的代理问题和次优问题,生态文明治理体系得到建立。当生态文明治理体系... 详细信息

资源环境存在委托代理关系链,由于激励不相容、信息不对称和业绩影响因素的不确定性,代理人可能产生代理问题,由于有限理性,可能产生次优问题。为了应对资源环境中的代理问题和次优问题,生态文明治理体系得到建立。当生态文明治理体系中需要独立地鉴证代理人的资源环境责任履行情况时,资源环境审计需求就产生。这种需求具有权变性,不同的条件下,对资源环境业务合规性审计、财务合规性审计、信息真实性审计及制度健全性审计的需求不同。我国对资源环境审计的需求较强,并且,需要将资源环境审计结果与领导干部个人利益密切关联起来,在分工负责制的领导体制下,需要以领导干部个人作为审计客体。

关键词：委托代理关系自然资源经管责任环境责任领导干部资源环境责任审计领导干部自然资源资产离任审计

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领导干部资源环境责任审计内容:理论框架和例证分析

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会计之友 2018年第17期 141-148页

作者：郑石桥吕君杰南京审计大学审计科学研究院

领导干部资源环境责任审计内容包括六个层级:审计范围、审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的、审计载体。审计范围是指哪些资源环境要纳入领导干部资源环境责任审计,基本原则是根据领导干部所领导区域的主体功能区定位来确定。... 详细信息

领导干部资源环境责任审计内容包括六个层级:审计范围、审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的、审计载体。审计范围是指哪些资源环境要纳入领导干部资源环境责任审计,基本原则是根据领导干部所领导区域的主体功能区定位来确定。审计对象是领导干部资源环境责任,可以分为业务责任和财务责任,也可以分为业务责任、财务责任、信息报告责任和制度责任,上述领导干部资源环境责任会体现为审计主题,包括行为主题、信息主题和制度主题。基于不同的审计主题,形成审计业务类型,包括领导干部资源环境单项责任审计和领导资源环境综合责任审计。为了实施程序,审计主题还要分解为审计标的,并确定审计载体。

关键词：资源环境责任资源环境责任审计审计主题审计内容审计业务类型

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内部控制缺陷判断差异:基于管理层和外部审计师视角

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会计之友 2017年第21期 126-131页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部控制鉴证的核心内容就是寻找内部控制缺陷并对缺陷进行等级划分,寻找内部控制缺陷的过程称为内部控制缺陷识别,而对内部控制缺陷划分等级的过程称为内部控制缺陷认定。无论是内部控制缺陷识别,还是内部控制缺陷认定,外部审计师和管... 详细信息

内部控制鉴证的核心内容就是寻找内部控制缺陷并对缺陷进行等级划分,寻找内部控制缺陷的过程称为内部控制缺陷识别,而对内部控制缺陷划分等级的过程称为内部控制缺陷认定。无论是内部控制缺陷识别,还是内部控制缺陷认定,外部审计师和管理层都可能产生差异。差异产生的原因包括个人特质及缺陷与判断者的利益关联程度,差异产生的路径包括标准差异和认知差异。在上述原因驱动下,通过上述路径,同样的内部控制偏差,管理层可能判断为内部控制局限性或偶然性例外事项,而外部审计师可能判断为内部控制缺陷;对于同样的内部控制缺陷,管理层认定的缺陷严重程度可能低于外部审计师。

关键词：内部控制缺陷内部控制缺陷利益关联内部控制判断相关的个人特质内部控制判断标准差异内部控制判断认知差异

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非财务计量环境信息审计基本理论框架

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会计之友 2016年第21期 127-133页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

环境审计是应对环境问题的重要治理机制之一,非财务计量环境信息审计是环境审计的重要内容。文章研究非财务计量环境信息审计基础性问题,包括非财务计量环境信息审计需求、审计本质、审计目标、审计客体、审计内容、审计主体、审计模式... 详细信息

环境审计是应对环境问题的重要治理机制之一,非财务计量环境信息审计是环境审计的重要内容。文章研究非财务计量环境信息审计基础性问题,包括非财务计量环境信息审计需求、审计本质、审计目标、审计客体、审计内容、审计主体、审计模式、审计环境,上述问题形成非财务计量环境信息审计基本理论框架。

关键词：环境责任环境信息失真环境责任审计环境信息审计非财务计量环境信息审计

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