检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2019年第5期 157-161页

作者：金银凤郑石桥周敏李南京审计大学南京审计大学审计科学研究院

以经典审计理论为基础,提出一个企业审计内容的理论框架。企业审计内容通常分为审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。企业审计对象是企业类经管责任,包括出资人经管责任、行业规制经管责任、国有资本营运经... 详细信息

以经典审计理论为基础,提出一个企业审计内容的理论框架。企业审计内容通常分为审计对象、审计主题、审计业务类型、审计标的和审计载体五个层级。企业审计对象是企业类经管责任,包括出资人经管责任、行业规制经管责任、国有资本营运经管责任、企业营运经管责任、内部单位经管责任,这些经管责任都可以分解为业务责任和财务责任;业务责任和财务责任都可以分解为信息、行为和制度三个维度的审计主题;单个审计主题可以形成单项性审计业务,多个审计主题可以组合形成综合性审计业务。在审计实施中,各个审计主题还需要分解为审计标的,并确定各类审计标的的审计载体。

关键词：企业审计内容审计对象审计主题审计业务类型审计标的审计载体

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内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析

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会计之友 2017年第22期 125-130页

作者：李媛媛郑石桥南京审计大学国际审计学院南京审计大学审计科学研究院

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的... 详细信息

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。

关键词：内部控制鉴证鉴证取证模式鉴证载体鉴证取证鉴证意见

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预算调整、预算透明度和预算违规——基于中央各部门预算执行审计面板数据的实证研究

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审计与经济研究 2017年第3期32卷 1-13页

作者：郑石桥孙硕南京审计大学审计科学研究院江苏南京211815

从预算调整和预算透明两个角度,根据中央各部门预算执行审计数据,研究预算违规的原因,结果发现:伴随部门追加型预算调整的预算问责会抑制预算违规,追加支出幅度越大,预算违规率越低,这一负相关关系随着部门预算支出规模的增大而削弱,削... 详细信息

从预算调整和预算透明两个角度,根据中央各部门预算执行审计数据,研究预算违规的原因,结果发现:伴随部门追加型预算调整的预算问责会抑制预算违规,追加支出幅度越大,预算违规率越低,这一负相关关系随着部门预算支出规模的增大而削弱,削减型预算调整会导致预算违规率升高,但这种正相关关系随着部门预算支出规模的增大而削弱;部门当年预算透明程度对预算违规存在负向影响;预算透明并不能对预算调整和预算违规间的关系产生显著影响。因此,治理预算违规,完善政府预算体系,需要规范预算调整、推广中期预算、优化预算执行审计、深化预算公开。

关键词：预算违规预算调整预算透明度财政问责预算执行审计国家审计政府审计

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算法审计需求论

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财会月刊 2024年第16期45卷 77-82页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

算法审计是算法治理体系的重要成员,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计需求的一个理论框架。算法的合约类委托代理关系中存在完备合约,监管类委托代理关系中算法相关法律法规发挥了类似完备合约的作用,这两类关系中都不存在算法审... 详细信息

算法审计是算法治理体系的重要成员,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计需求的一个理论框架。算法的合约类委托代理关系中存在完备合约,监管类委托代理关系中算法相关法律法规发挥了类似完备合约的作用,这两类关系中都不存在算法审计需求。算法的资源类委托代理关系中,由于激励不相容、信息不对称、合约不完备和环境不确定同时存在,必须建构算法治理体系来应对算法代理问题和次优问题,算法审计基于审计固有功能对算法责任履行情况实施鉴证,发现其中存在的代理问题和次优问题,报告给委托人及其他利益相关者并推动整改,从而为算法责任的良好履行提供一定的保障。

关键词：算法委托代理关系算法代理问题算法次优问题算法治理体系算法审计需求

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算法审计方法论

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财会月刊 2024年第21期45卷 71-76页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

本文从方法论的角度聚焦算法审计方法,以经典审计理论为基础,提出算法审计方法的一个理论框架,主要阐释以下问题:算法审计组织方式、算法审计取证模式、算法审计取证方法体系、算法审计基本原则、算法审计标准、算法审计准则。

关键词：算法审计审计组织方式审计取证模式审计取证方法体系审计基本原则审计标准审计准则

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算法审计主体论

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财会月刊 2024年第20期45卷 75-80页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

算法审计主体的核心问题是谁来实施算法审计,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计主体的一个理论框架。算法审计主体由算法审计需求者基于三个原则来选择:一是独立性原则,要求算法审计主体独立于算法审计客体;二是成本效益原则,当算... 详细信息

算法审计主体的核心问题是谁来实施算法审计,本文以经典审计理论为基础,提出算法审计主体的一个理论框架。算法审计主体由算法审计需求者基于三个原则来选择:一是独立性原则,要求算法审计主体独立于算法审计客体;二是成本效益原则,当算法审计主体的多种建构方案都可以保持审计主体的独立性时,要选择成本最低的组织方式;三是审计质量原则,要求算法审计主体能够提供满足质量标准的算法审计,主要通过审计主体的专业胜任能力来保障。基于上述三个原则,不同的资源类委托代理关系中的算法审计需求者对算法审计主体会做出不同的选择,可能的算法审计主体包括具有算法审计胜任能力的政府审计机关、内部审计机构和社会审计机构。

关键词：算法审计算法审计主体算法审计独立性算法审计质量算法审计成本效益

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组织治理状况、制度审计和审计效率效果:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第24期 127-131页

作者：郑石桥白雅欣南京审计大学审计科学研究院

广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治... 详细信息

广义行为审计的最终目标是抑制缺陷行为,有两个审计路径,一是直接对具体行为进行审计,称为交易审计路径;二是对约束具体行为的制度进行审计,称为制度审计路径。不同审计路径下的审计效率效果受到被审计单位组织治理状况的影响,当组织治理有效性较低时,采用交易审计路径或制度审计路径的审计效率无显著差异;当组织治理有效性较高时,采用制度审计路径的审计效率高于交易审计路径的审计效率。在审计效率既定的前提下,当组织治理有效性较低时,交易审计的审计效果可能好于制度审计路径;而当组织治理有效性较高时,不同审计路径的审计效果可能无显著差异。被审计单位组织治理状况影响制度审计路径的效率和效果。

关键词：行为审计交易审计路径制度审计路径审计效率审计效果

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企业间专利组合收益分成的信号博弈策略

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技术经济 2016年第5期35卷 24-31页

作者：岳贤平南京审计大学审计科学研究院南京211815

利用信号博弈理论,对专利组合策略领导者存在逆向选择情况下的专利组合收益分成策略进行了规范性分析。主要结论如下:当专利组合策略的领导者有高素质与低素质两种类型时,若低素质领导者的模仿成本大于模仿收益,则专利组合策略领导者制... 详细信息

利用信号博弈理论,对专利组合策略领导者存在逆向选择情况下的专利组合收益分成策略进行了规范性分析。主要结论如下:当专利组合策略的领导者有高素质与低素质两种类型时,若低素质领导者的模仿成本大于模仿收益,则专利组合策略领导者制定的专利组合收益分成比率完全可以作为一种传递领导者类型的信号,此时的信号博弈存在一个序列分离均衡;反之,则专利组合策略领导者制定的专利组合收益分成比率的信号传递作用将减弱以至不存在,此时的信号博弈存在一个混合策略均衡或混同均衡。最后,从实践角度给出了对策和建议。

关键词：专利组合信号博弈逆向选择收益分成知识产权管理

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政府审计高质量发展的内涵、衡量及实现路径

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财会月刊 2023年第7期44卷 11-18页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院南京211815

高质量发展是政府审计的必然选择,本文以经典审计理论为基础,阐释政府审计高质量发展的内涵、衡量和路径。政府审计高质量发展是效能更强、效率更高、效果更好的政府审计发展态势,或者说,政府审计高质量发展就是以全方位、更好的政府审... 详细信息

高质量发展是政府审计的必然选择,本文以经典审计理论为基础,阐释政府审计高质量发展的内涵、衡量和路径。政府审计高质量发展是效能更强、效率更高、效果更好的政府审计发展态势,或者说,政府审计高质量发展就是以全方位、更好的政府审计质量来发展政府审计。政府审计高质量发展的衡量分为两个步骤:一是从政府审计效能、政府审计效率和政府审计效果三个维度确定量化指标体系;二是在此基础上,将上述指标体系合成政府审计效能指数、政府审计效率指数、政府审计结果生产指数、政府审计结果运用指数,并以这四个指数合成政府审计高质量发展综合指数。政府审计高质量发展的主要路径包括聚焦主责主业、大力开展研究型审计、夯实“人法技”基础和完善政府审计体制。

关键词：政府审计质量政府审计高质量发展政府审计效能政府审计效率政府审计效果

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内部审计本质:理论框架和例证分析

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会计之友 2017年第3期 127-131页

作者：郑石桥南京审计大学审计科学研究院

内部审计是以系统方法从行为和信息两个角度独立鉴证经管责任履行中影响组织目标的消极因素及相关治理机制并将结果传达给组织内部利益相关者的制度安排。不同类型的内部审计既有共性,也有个性。作为审核机制的内部审计,其核心是鉴证和... 详细信息

内部审计是以系统方法从行为和信息两个角度独立鉴证经管责任履行中影响组织目标的消极因素及相关治理机制并将结果传达给组织内部利益相关者的制度安排。不同类型的内部审计既有共性,也有个性。作为审核机制的内部审计,其核心是鉴证和纠错;作为监督机制的内部审计,其核心是鉴证,也可能包括处理处罚和评价;作为监视机制的内部审计,其核心是鉴证和咨询。文章基于审计一般本质和组织目标,提出内部审计本质的理论框架,并通过分析IIA的内部审计概念来验证此框架。

关键词：内部审计本质鉴证审核机制监督机制监视机制

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